淺析進(jìn)口商在信用證欺詐下的風(fēng)險(xiǎn)與防范

摘要：如今隨著國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的不斷攀升，大筆的資金將通過(guò)信用證的方式支付，由此也給諸多不法分子利用信用證進(jìn)行欺詐埋下了諸多隱患，而如何防范欺詐風(fēng)險(xiǎn)一直都是國(guó)際貿(mào)易中亟待解決的問(wèn)題。文章從幾種常見(jiàn)的信用證項(xiàng)下欺詐表現(xiàn)形式出發(fā)，分析信用證欺詐對(duì)于進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而探討如何采取有效措施防范信用證欺詐的發(fā)生，保障進(jìn)口商利益的安全。

關(guān)鍵詞：進(jìn)口商；信用證；欺詐風(fēng)險(xiǎn)；防范

一、信用證的定義、特點(diǎn)及制度缺陷

（一）信用證的定義

國(guó)際商會(huì)于2006年10月25日在巴黎舉行的ICC銀行委員會(huì)會(huì)議上通過(guò)《UCP600》。根據(jù)第2條的定義，信用證是一種有條件的銀行付款的書(shū)面承諾。

（二）信用證特點(diǎn)及制度缺陷

1. “信用”是銀行信用

信用證是基于銀行信用而設(shè)置的。具體是指銀行通過(guò)自己的信用作為付款的保證，在信用證單據(jù)“單單相符且單證一致”的前提下，開(kāi)證行承兌或議付給款項(xiàng)受益人或其指定人員。在信用證內(nèi)，作為第一付款人，開(kāi)證行獨(dú)立承擔(dān)受益人或其指定的責(zé)任。此項(xiàng)制度的缺陷在于：開(kāi)證行只審理表面不審理實(shí)質(zhì)，若開(kāi)證行由于賣(mài)方提供的單據(jù)與信用證的要求相符而適當(dāng)?shù)貙⒆约旱牡谝桓犊盍x務(wù)進(jìn)行履行。與此同時(shí)，買(mǎi)方未能根據(jù)約定贖當(dāng)，會(huì)導(dǎo)致銀行無(wú)法收回賣(mài)方支付的付款，銀行便會(huì)有經(jīng)濟(jì)損失產(chǎn)生。這種情形通常出現(xiàn)于買(mǎi)方與賣(mài)方串通的情況下。

2. 信用證具有獨(dú)立性

信用證雖是依據(jù)雙方買(mǎi)賣(mài)合同而開(kāi)立，但是一經(jīng)開(kāi)立便生效，即可立即執(zhí)行。而這一獨(dú)立性特點(diǎn)也為買(mǎi)賣(mài)雙方合同的全面履行埋下了隱患。就賣(mài)方而言，根據(jù)合同規(guī)定將貨物提交以后，即稱(chēng)之為全面履行了合同義務(wù)，但是有的時(shí)候賣(mài)方往往會(huì)因?yàn)樘峤坏膯螕?jù)與信用證要求不符，而遭到銀行的拒付。在此種情形下，除非買(mǎi)方向銀行作出放棄不符點(diǎn)的要求，否則，賣(mài)方就僅能拼接買(mǎi)方合同的規(guī)定，要求買(mǎi)方支付貨款或?qū)⒇浳锿诉€，而無(wú)法在信用證對(duì)買(mǎi)方進(jìn)行任何要求的提出。對(duì)于買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，一旦銀行收到“單單相符且單證一致”的單據(jù)，那么銀行即可根據(jù)信用證將無(wú)條件支付貨款進(jìn)行規(guī)定，而不論合同是否得到確切、實(shí)際的履行。因此，一旦賣(mài)方未能對(duì)合同進(jìn)行全面履行，則買(mǎi)方只能根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同的相關(guān)要求向賣(mài)方提出要求，而不能在信用證的基礎(chǔ)上對(duì)賣(mài)方提出任何要求。

3. 信用證必須嚴(yán)格相符

信用證必須在單證一致、單單相符的情況下付款，由此可見(jiàn)其支付方式是依據(jù)單證的表面一致性而確認(rèn)付款。根據(jù)UCP600第5條的規(guī)定，作為第一付款人，銀行在支付貨款時(shí)，只需要對(duì)單據(jù)的表面特征進(jìn)行審核，例如：內(nèi)容、數(shù)量是否滿(mǎn)足信用證的要求。其次，觀(guān)察不同單據(jù)呈現(xiàn)出的相關(guān)內(nèi)容是否相符，因此，只要從單據(jù)表面上看，已經(jīng)完全一致了，銀行就必須履行信用證項(xiàng)下付款義務(wù)。而這一僅憑單證表面一致付款的特點(diǎn)，也會(huì)給合同相對(duì)方留下一些可趁之機(jī)。若賣(mài)方將單據(jù)提供至銀行后負(fù)荷信用證的要求，但在實(shí)際上單據(jù)并非據(jù)實(shí)而來(lái)，一旦銀行憑單據(jù)付款，買(mǎi)方則可能出現(xiàn)無(wú)法提到貨物、未能根據(jù)提貨時(shí)間或提到的獲取無(wú)法滿(mǎn)足買(mǎi)賣(mài)合同內(nèi)容的現(xiàn)象發(fā)生。

二、進(jìn)口商遭受信用證欺詐的主要表現(xiàn)形式

在目前的國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中，進(jìn)口商信用證項(xiàng)下遭受欺詐的主要表現(xiàn)形式，主要包含以下三種類(lèi)型。

（一）偽造單據(jù)，有單無(wú)貨

此種情形是指出口商在根本沒(méi)有發(fā)貨的情況下，通過(guò)偽造信用證項(xiàng)下需要的全部單據(jù)，從而達(dá)到騙取開(kāi)證行和開(kāi)證申請(qǐng)人資金的行為。作為目前最為盛行的一種進(jìn)口信用證欺騙方法，主要包括以下幾種途徑：承運(yùn)人和受益人之間的相互勾結(jié)、預(yù)借提單、倒簽提單、通過(guò)保函對(duì)清潔提單換取或受益人直接對(duì)提單實(shí)施憑空偽造等行為導(dǎo)致欺詐現(xiàn)象發(fā)生，致使開(kāi)證申請(qǐng)人憑借提單根本無(wú)法提到貨物，由此造成各項(xiàng)損失。

（二）偽造單據(jù)，有質(zhì)無(wú)量

此種情形是指出口商在發(fā)貨時(shí)，盡管貨物本身的質(zhì)量合格，但數(shù)量短缺。通常的手段是出口商通過(guò)對(duì)偽造單據(jù)的利用或海上截貨的方法，嚴(yán)重減少貨物到港后的數(shù)量，此時(shí)，受益人根據(jù)與信用證條款規(guī)定的一直單據(jù)，達(dá)到開(kāi)證行或進(jìn)口商全部貨款被騙取的目的。該類(lèi)有質(zhì)無(wú)量的進(jìn)口信用證欺詐表型類(lèi)型偶爾核查算你狠，有一定的隱蔽性存在，一般在開(kāi)證行和開(kāi)證申請(qǐng)人費(fèi)用支付完以后，開(kāi)證申請(qǐng)人咋憑單提貨時(shí)才會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，因此對(duì)于進(jìn)口商造成的損失也是巨大的。

（三）偽造單據(jù)，有貨無(wú)質(zhì)

此種情形是指出口商在發(fā)貨時(shí)，通過(guò)偽造單據(jù)，將原本質(zhì)量不合格的貨物全部標(biāo)注合格，造成貨物無(wú)法順利通關(guān)，進(jìn)口商無(wú)法順利提到貨，而此時(shí)出口商卻可以憑單據(jù)符合信用證項(xiàng)下規(guī)定而得到開(kāi)證行的付款。這是相對(duì)隱蔽的一種信用證欺詐類(lèi)型，因?yàn)樵谶M(jìn)口商提取貨物之前或者是貨物到目的港后報(bào)關(guān)商檢之前，進(jìn)口商基本上是無(wú)法預(yù)知貨物是否存在質(zhì)量問(wèn)題的，而等到進(jìn)口商付款贖單后，才有機(jī)會(huì)發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問(wèn)題，此時(shí)進(jìn)口商就不能憑借信用證來(lái)救濟(jì)，只能依據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同通過(guò)訴訟等來(lái)解決。這種類(lèi)型的信用證欺詐通常發(fā)生在某些限制進(jìn)口的大宗商品交易中，一般情況下進(jìn)口國(guó)規(guī)定對(duì)此類(lèi)商品進(jìn)行控制，未達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)禁通關(guān)，故一旦進(jìn)口商遭遇此種類(lèi)型的欺詐，那么結(jié)果往往就是錢(qián)財(cái)兩空。

三、進(jìn)口商可采取的防范措施

信用證作為一種國(guó)際通用的貿(mào)易結(jié)算方式，雖然基于銀行的信用而給貿(mào)易雙方增加了信任度和收款保障，但基于信用證的獨(dú)立性，銀行作為付款人只審單據(jù)表面不審實(shí)質(zhì)，故不太可能最大限度的控制欺詐的發(fā)生。要防止和減少信用證欺詐的發(fā)生，在很大程度上取決于開(kāi)證申請(qǐng)人是否審慎。因此，要做到降低信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)證申請(qǐng)人應(yīng)加強(qiáng)自身審慎能力，與銀行相互配合，最大限度的做好防范。

以下幾點(diǎn)可供國(guó)內(nèi)進(jìn)口商即買(mǎi)方參考，具體措施如下。

（一）慎重選擇交易伙伴

對(duì)買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，在簽訂合同之前要充分了解對(duì)方的資信，做好相關(guān)資信調(diào)查工作，選擇資信良好的貿(mào)易商作為交易伙伴，確保對(duì)方客戶(hù)具備應(yīng)有的履約能力，并能誠(chéng)實(shí)守信地履約。

（二）謹(jǐn)慎選擇結(jié)算方式

進(jìn)口商在簽訂合同時(shí)，應(yīng)謹(jǐn)慎選擇結(jié)算方式，根據(jù)自身情況合理選擇信用證的種類(lèi)。

首先，就進(jìn)口商來(lái)講，盡量不開(kāi)立信用證轉(zhuǎn)讓?zhuān)苊庑庞米C被不法貿(mào)易商獲取，同時(shí)盡可能對(duì)已方有利的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)進(jìn)行運(yùn)用，例如：進(jìn)口商盡可能對(duì)F組貿(mào)易屬于進(jìn)行選擇，便于對(duì)貨運(yùn)的進(jìn)程實(shí)施有效控制。就開(kāi)證行來(lái)講，其若能協(xié)助客戶(hù)對(duì)貿(mào)易結(jié)算方式進(jìn)行合理選擇，對(duì)合同條款實(shí)施妥善擬定，不僅能對(duì)已方客戶(hù)的利益實(shí)施有利保護(hù)，贏(yíng)得客戶(hù)的信任，而且還能降低銀行結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，作為進(jìn)口商，應(yīng)盡量選擇對(duì)己方有利的信用證付款方式。就我國(guó)目前的國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐來(lái)講，開(kāi)出的議付信用證居多。相比以開(kāi)證行為付款人的延期付款信用證而言，議付信用證側(cè)重保護(hù)的是銀行（議付行）的利益。因此，如果以開(kāi)證行或開(kāi)證申請(qǐng)人的角度出發(fā)，開(kāi)立以開(kāi)證行為付款人的延期付款信用證是較為有利的。

（三）迅速展開(kāi)自我救濟(jì)

進(jìn)口商一旦發(fā)現(xiàn)受益人有利用信用證進(jìn)行欺詐的意圖，就必須迅速與開(kāi)證行取得聯(lián)系，共商制定對(duì)策。如果此時(shí)議付行聲稱(chēng)自己已經(jīng)善意議付了信用證項(xiàng)下的全套單據(jù)，我們應(yīng)該要求議付行對(duì)自己議付行為進(jìn)行舉證，只有其能證明其確實(shí)提供給了客戶(hù)入賬的真實(shí)有效的會(huì)計(jì)憑證，那么我們才能議付行確實(shí)進(jìn)行了議付。同時(shí)，作為信用證票據(jù)的正當(dāng)持票人，只有在票據(jù)的取得符合法律的規(guī)定可以得到信用證司法解釋的保護(hù)。那么我們也可以通過(guò)議付行是否在匯票后作出正確的背書(shū)行為來(lái)判定其是否為善意持票人。因?yàn)榘凑招庞米C欺詐例外的原則，開(kāi)證行不能以信用證欺詐為由對(duì)抗善意持票人。由此可見(jiàn)，出口商在信用證結(jié)算中可通過(guò)匯票和匯票的背書(shū)來(lái)保護(hù)自身的利益。因此這一點(diǎn)應(yīng)引起進(jìn)口商的注意，提醒進(jìn)口商在開(kāi)立信用證時(shí)，盡量避免開(kāi)立帶匯票的信用證。

四、結(jié)語(yǔ)

基于銀行信用而誕生的信用證業(yè)務(wù)，作為一種貿(mào)易結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中進(jìn)口商對(duì)其信賴(lài)度高，因此導(dǎo)致所存在的風(fēng)險(xiǎn)重視不夠，也給了不法分子一些可趁之機(jī)，雖然為了使信用證交易得到規(guī)范，國(guó)際商會(huì)對(duì)UCP600進(jìn)行了頒布，雖然對(duì)于UCP500而言，有較大程度的改變，但在信用證欺詐防范方面，仍會(huì)有不足之處存在。對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，在信用證欺詐問(wèn)題的解決上，目前仍不具備專(zhuān)門(mén)的法律法規(guī)，所以，作為國(guó)際貿(mào)易參與者，特別是進(jìn)口商，應(yīng)碎石具備風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使信用證的欺詐風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低。

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（作者單位：西南政法大學(xué)）