淺談郵儲銀行內部審計現狀與對策

譚金倉

[摘 要] 隨著經濟體制改革和對外開放的日益深化，郵儲銀行在風險管理方面面臨著嚴峻的挑戰。目前我國郵儲銀行內部審計體系是以管理為導向，以企業整個業務運行系統為核心，與當今發達的金融業相比，還存在諸多不足和漏洞。本文主要圍繞如何構建郵儲銀行現代化內部審計體系而展開探討。

[關鍵詞] 郵儲銀行；內部審計；對策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 22. 014

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）22- 0023- 02

作為一種客觀的評價體系，內部審計具有較強的客觀性和獨立性，在防范業務風險、完善內部控制方面發揮著重要作用，并為郵儲銀行的經營發展提供了建設性意見。然而在實際運行過程中，還存在諸多不利于郵儲銀行快速、穩健發展的問題與不足。所以，本文通過分析我國郵儲銀行內部審計現狀，探討相應的應對措施。

1 郵儲銀行內部審計的現狀

1.1 銀行內部審計嚴重缺乏獨立性

一般來說，我國大部分郵儲銀行的管理模式是由高級管理層來領導開展監督工作，銀行內部審計很容易受到經營管理層的影響，在經營管理上缺乏獨立性和權威性，與董事會溝通的機會很少，所以嚴重影響了銀行內部控制體系的監督與治理作用[1]。

1.2 郵儲銀行內部控制存在漏洞

近些年，銀行內部控制體系由于受到郵儲銀行管理制度不完善、內部監督不力的影響而存在諸多漏洞和缺陷，不法分子趁虛而入，由于制度漏洞而引起的案件頻頻發生，在很大程度上由于內部控制存在缺陷和監督不力而導致郵儲銀行運營面臨著極大風險，郵儲銀行運營成本大大提高。

1.3 內部審計技術落后

當前，對原始賬目的審計是我國郵儲銀行內部審計的主要內容，審計方法或為詳細審計的抽樣審計，或為以個人經驗為判斷標準的抽樣審計。審計手段的單一化，再加上審計方法的陳舊化、腐朽化，導致審計結果過于主觀化、臆斷化，郵儲銀行的審計風險劇增。隨著銀行業信用風險與日俱增，對風險的防范與控制顯得尤為重要。對現代郵儲銀行來說，這種以人工為主的審計手段已相當滯后，嚴重阻礙了內部審計監督作用的發揮。

1.4 內部審計力量薄弱

對審計結果來說，內部審計隊伍整體專業能力及業務素質非常重要。現代銀行需要的是綜合型人才，即要具備足夠的工作經驗、專業的審計技術、豐富的稅務知識、法律知識、計算機知識等[2]。目前，我國郵儲銀行內審還面臨著諸多問題：內審人員的經驗技術還比較匱乏，專業勝任能力較差，內審人員配備比例不科學，同時缺少對內審人員的激勵政策及績效考核管理辦法。

2 郵儲銀行內部審計的強化對策

2.1 提升內部審計的獨立性

將原有審計導向全面風險審計，采用制度與風險基礎相結合的審計方式；與此同時做好銀行信息基礎設施建設和軟件開發工作，使銀行內部審計信息、審計過程及審計管理逐步實現網絡化、電子化和微機化，確保信息管理及傳遞效率得以提高，強化數據分析與監督力度，以便及時有效地分析與評估各部門和各支行的風險狀況，并做好預警防范工作，從根本上節約審計時間、審計資金、審計人員及審計物資。同時，建立內審垂直管理制度至關重要，明確內審的地位、作用，建立健全薪酬管理制度、人事管理制度、財務管理制度等，確保內部審計實現獨立性、權威性，從根本上杜絕相互包庇、相互依賴。

2.2 不斷建立和健全內部控制體系

通過加強銀行內部控制以確保審計工作順利開展，為保證各項工作能夠相互協調，就要明確各項管理職責及分工。首先，為保證各項內容能夠齊抓共管，就要明確審計人員的職能與職責，建立獎勵機制、懲罰機制，提高抗風險能力和運營效益。其次，創新內部控制工作的方式方法，將內部控制工作與日常審計工作相結合，整合理順總行與分行、分行與基層行之間的關系，實現資源利用最大化[3]。同時根據國家審計法和審計規定，各郵儲銀行應加大力度建設內部審計體系，確保銀行資源既安全又完整。銀行內部設計機構和人員通過降低銀行運營風險以有效控制銀行運營，提高銀行運營效益與效率，確保銀行財務數據既真實又完整，所以在遵循國家相關財經法律基礎上，要加大對內部審計的監督與管理力度，加強風險控制能力，確保銀行合法權益得到維護，不斷提高銀行運營效益及審計人員的技術業務水平。

2.3 加強銀行審計技術的更新與研發

目前，國外銀行采用的是非現場審計技術，這種審計技術能夠有效減少系統內部經營中的風險損失和控制各機構中出現的欺詐及濫用職權問題，非常值得我國銀行借鑒與仿效；其次，審計中的抽樣技術值得采用，抽樣技術通過收集選定的樣本數據來推斷總體特征和成本效益，符合審計的成本效益原則；另外，根據數學概率論原理，抽樣技術能夠準確判定抽樣規模的大小，不受主觀因素的影響，抽樣風險大大降低，內部審計技術逐步科學化、高效化。

2.4 提升內部審計人員綜合素質

首先，明確銀行內部審計的職務關系。只有將管理權與經營權分開，才能確保內部審計工作環境的獨立性、完整性，避免審計人員礙于情面而難以解決與其他部門的利益沖突。當真正把管理權與經營權分開，審計人員才會正視自身的職能與責任，才會秉公處理內部審計工作。

其次，解決審計人員知識能力偏低的問題。銀行應加大對員工教育的培訓力度，全面補充與拓展審計人員的知識業務面；加強職業道德教育培訓；強化計算機技術、微機操作等與職業相關聯技能的培訓力度；提高審計人員的選拔標準及選拔要求，引導審計人員積極主動學習業務知識。加強培養員工的綜合素質，招聘復合型人才，加快內部審計信息化建設步伐，全面提高內部審計技術水平，以滿足現代銀行發展的需要。

3 結 語

在當今社會，如果我們不能及時革新銀行審計部門，那么銀行業治理與國家審計事業就會受到重創。解決問題的前提就是要敢于面對問題、找出問題。從教育培訓上下功夫，提高審計人員的綜合業務素質，建立科學的內部審計體系和管理制度，養成實事求是的工作作風，端正工作態度，可以說郵儲銀行審計工作任重而又道遠。

主要參考文獻

[1]劉吉良.我國郵儲銀行內部審計的風險和對策研究[J].金融經濟，2013（4）：125-126.

[2]趙麗麗.淺論郵儲銀行內部審計的現狀與對策[J].中國農墾，2013（3）：258-259.

[3]張琛.郵儲銀行內部審計與風險管理[J].中國投資，2013（S2）：316-317.