加強煤炭企業資金管理的有效對策探析

王保成

【摘 要】資金對于企業作用好似燃油對汽車的作用，是企業正常運行的動力來源。企業在日常發展運行中，需要資金為其提供保障，否則就會使企業的生產運營受到阻礙。因此資金的日常管理對企業來說至關重要，加強企業資金管理就成為企業工作的重中之重。本文就目前煤炭的資金管理進行全面的探析，找出其中存在的問題，并對問題找出一些有效對策，幫助煤炭企業做好資金方面的管理，保障其企業的良好健康發展。

【關鍵詞】煤炭企業；資金管理；有效對策

文章編號：ISSN1006—656X（2013）12-0059-01

一、引言

近年來，我國煤炭企業依然呈較快速度發展，規模也在逐漸變大。煤炭企業的日常運行部門機構較多，維持煤炭企業的正常運行的資金往往數量龐大，所以資金流轉的數量龐大，而且管控力度大，如果資金供給稍有不慎，斷掉了哪一部門的運轉資金，不能維持部門的日常運轉，就會牽一發而動全身，影響整個企業的正常運營。所以煤炭企業應該加強內部財務管理，完善內部控制體系，規范資金管理行為準則。完善資金內部控制管理可以減少財務風險，將財務風險扼殺在搖籃里，堵塞經營管理漏洞化解運營風險，保障企業資金能有效維持日常運營。

二、煤炭企業資金管理的不足

（一）資金控權不明確

煤炭行業是我國的支柱型能源產業，大型礦井大多數的所有權歸屬與國家，而經營權確實委托或者代理給企業主經營，所以就導致煤炭行業中資金控權不明，使用分散的弊端普遍存在著。經營者與所有者他們的目標一般難以達到一致，經營者只是一味的追求利益，在利益的驅使下往往忽視企業的整體利益和長遠發展，總會采取另一些違規的手段去獲取眼前的利益。在煤炭企業中，從高層到基層可分為幾個層次，而資金管控和內部控制管理哪個層次的財務部門都可以管，也可以不管，身處這樣的境地就會出現責任不明的情況，一旦財務出現問題都可以互相推卸責任，煤炭企業本身就因為企業大，層次多，如果內部管控不嚴格，使得資金失控，給企業造成的損失是相當巨大的。還有一種現象就是煤炭企業為達到其他的利益，將公司資金分擔到其他各個部門進行別的投資，這樣的分散資金首先帶來的問題就是投資本身尊在一定風險，各部門的資金使用情況無法進行控制使用，一旦出現企業需要大量資金進行投資建設的時候難以在短時間內把資金其中，是企業錯過發展的最佳機遇，遇到重大問題還會給企業造成無法彌補的損失。

（二）資金管理形式化

在煤炭企業中，大多數員工關心的只是完成自己的工作，而忽視其他的方面，如生產人員只管采煤，不關心節約材料；銷售人員只管自己的銷量，而不過問貸款的回流；財務人員只管記好帳、算好帳，不履行財會人員的其他職責，沒有嚴格的監督控制資金的流向。這就直接導致了資金活動的風險。其實煤炭企業內部，也制定了相關的財務管理部門的各項內部管理條例，而且理論上各項制度都是比較完善，執行力度也是無可挑剔，但是仔細觀察就能發現，這些都是流于表面的形式化現象，而沒有解決根本上的基金流動控制問題，這種現象的出現使得企業資金得不到充分的利用，結果是企業的經濟效益降低。還有一方面在煤炭企業的經營活動中也存在著很多風險，一種是籌資方式的決策沒有仔細研究，到時籌資成本過高和債務出現危機的狀況；另一種是企業投資出現失誤，導致資金鏈中斷或資金使用率降低的風險；還有一種是企業資金調動過程中出現不合理的現象，導致資金冗余風險；最后一種是企業的經營活動中，對資金的管理不善，出現挪用、侵占、超支的風險。

（三）缺乏有效監管

煤炭企業發展到今天，已經經歷市場的全面整合，整合之后的煤炭企業出現了許許多多的成員單位，這也是煤炭企業的發展出現了跨地區跨行業的生產經營和發展局面，這么龐大而且繁雜的機構出現，也給煤炭企業帶來了許多的不足，最突出的表現就是對分公司的資金監管方面很難做到位，盡管總公司制定了一系列的基金管理措施，但各分公司的僅運行情況還是不能被進行監管。導致的一系列的問題出現，例如：分公司背離總公司各行其是、分公司內出現擅自轉移和挪用資金的現象、還有私自設立小金庫、資金流向與內部管控脫節等。有時候，分公司的經濟活動沒有經過事前的準確預算，活動中又沒有進行嚴格控制，再加上有些財務人員缺乏責任心，盲目的遵從領導的意愿，最后就出現了大量的問題，這也是由于分公司的資金流動情況沒有被總公司掌握而導致的，總公司的一系列監管根本沒有落到實處。

三、加強煤炭企業資金管理的有效對策

（一）成立資金管理中心

設立資金管理機構，把資金集中起來進行管理。需要注意的是，資金管理中心一定是獨立于企業和財務部門之外的機構，其主要是要作用是用于企業的資金管理與結算，承擔一部分內部銀行的功能。內部管理中需要制定一套完善的流程和資金管理系統，服務于于企業的資金監控、結算、融資管理、資金調度、投資計劃等，實現企業對資金的監控和調度做好內部資金的管理。

（二）健全并嚴格執行資金管理制度，防止管理流于形式

針對企業內部的資金管理狀況，設計一套適合企業資金管理的制度，規范企業的資金管理。主要工作內容有以下方面，資金的管理基礎工作、資金預算管理制度、資金結算管理制度、資金信息化管理制度、籌集資金管理制度、投資資金管理制度、流動資金管理制度；其中，資金管理基礎工作規范的內容應包括：資金中心崗位責任制、資金中心內部控制制度、資金管理信息系統應急機制、資金管理信息系統日常維護制度等。

（三）加強內部控制

首先對企業管理者來說，一定要提高自身的觀念，加強企業的文化建設，動員全員參與內控管理中來；其次加強制度建設的執行力度，加強各個環節的約束力，財務責任必須分明，對資金各環節問題出現的責任人的處理依據可循。加強內部控制的作用不僅僅可以有效管控資金，對企業加強管理水平，提高企業的競爭力也有很大幫助[3]。

三、結語

煤炭在我國的資源運用中，依然占據著重要的地位，我國是煤炭生產大國，也是煤炭使用大國，因此煤炭企業在我國的發展依然迅速。隨著經濟的發展，科技的進步，市場競爭的加劇，煤炭企業的弊病也逐漸顯露出來，煤炭企業的生產力和管理上還存在很多不足。企業的資金是企業的血液，它的在企業內的正常流通維持著企業的生命，無論資金的哪一環節出現問題，都是對企業生命的威脅，因此做好資金控管，及時解決資金控管中出現的問題是企業生存的保障，也是企業維持自身健康長遠發展的保障。

參考文獻：

[1]張永紅.如何進一步加強煤炭企業的資金管理[J].經濟師 2013，11，05

[2]李福.加強煤炭企業集團資金管理的對策研究[J].產業與科技論壇 2011，12，30

[3]李衛衛 .加強煤炭企業資金管理的幾點措施[J].現代經濟信息 2013，05，08