企業(yè)現(xiàn)金流量管理重要性研究

劉秀玉/上海納沙泰爾手表服務(wù)中心有限公司沈陽(yáng)分公司

企業(yè)現(xiàn)金流量管理重要性研究

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現(xiàn)金流量管理是企業(yè)會(huì)計(jì)賬目中一個(gè)較為重要的項(xiàng)目，現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作中都有著重要作用，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，只有加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，才能正確分析企業(yè)在不同時(shí)期的支付能力、客觀評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，防范和化解破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)決策行為。

現(xiàn)金流量管理；重要性；研究

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)會(huì)計(jì)賬目中一個(gè)較為重要的項(xiàng)目，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的主體，其根本目的就是最大程度上實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，企業(yè)利潤(rùn)的獲取來(lái)自于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展離不開一定數(shù)量、一定規(guī)模的現(xiàn)金，這種現(xiàn)金對(duì)應(yīng)在會(huì)計(jì)學(xué)賬目中就成了現(xiàn)金流量，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，不僅僅在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有著重要意義，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性也占據(jù)一席之地。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的概念和外延

作為會(huì)計(jì)賬目的現(xiàn)金流量管理，既涉及到會(huì)計(jì)學(xué)科的內(nèi)容，還涵蓋管理學(xué)科的一些知識(shí)。在會(huì)計(jì)賬目中，企業(yè)現(xiàn)金流量不僅僅指的是可供使用的流動(dòng)資金，還包括很多可供企業(yè)利用的資產(chǎn)。

1.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的概念。企業(yè)現(xiàn)金流量又稱現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動(dòng)，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其差量情況的總稱。……