淺談供電企業加強工程其他費用管理實踐

文_國網宜春供電公司 申益平

近年來，公司不斷健全完善工程造價管理體制機制，工程成本費用管理的規范化水平不斷提升。國網宜春供電公司通過強化預算、標準、流程、審核、資金“五位一體”管控措施(即以強化預算為根本、以統一流程為手段、以細化標準為保證，以財務審核為著力點，以規范資金支付為落腳點)，對招待費、會議費等敏感性費用納入職能部門歸口管理，所有費用履行公司統一報銷程序，并固化信息系統，實行多重、嚴格審批把關，全面提升工程其他費用管理水平。

●工作背景

國網及省公司依法治企提出最新要求。由于其他費用內容多、涵蓋面廣，管理方式多樣，與工程本體支出相比，其他費用的管理和使用不夠規范，管理相對粗放，致使問題多發，各種監督檢查的風險隱患較大。

電網投資的高位運行迫切需要加強工程其他費用的管理。近幾年來，各級電網企業工程項目投資均保持高位運行，而工程其他費用的投資大約占工程總投資的15%，大額的電網建設投資迫切需要加強工程其他費用的管理。

工程成本費用預算管理相對粗放。工程其他費用預算剛性弱化，ERP 信息系統僅有粗線條的建筑、安裝、設備和其他費用四個大塊概算金額，工程其他費用預算沒有進一步細化至底層，存在工程其他費用支出隨意調整、費用串項、拼盤使用、預估等現象，存在審批程序不到位、原始憑證不齊全、資金支付不規范等問題。

●主要做法

強化預算管控，引領業務協同。加強與基建等項目管理部門的溝通與協調，全面清理在建基建工程項目，由預算專責、工程專責在ERP系統項目逐一核對，做好其他費用內控系數的設定與審核；立足創新工作思路，結合財務實際入賬進度、計劃下達等情況，合理測算當年需要發生的電網基建工程成本費用，通過項目月度預算（以預算備案表形式體現），采取“一項目一表單”的方式，逐項工程編制《電網基建工程成本費用預算表》，對工程項目成本費用預算分解細化至具體項目，并固化至信息系統，形成橫向到責任部門、縱向到費用底層明細的工程項目預算；將電網基建工程成本費用納入公司本部預算一體化管理，通過公司正式文件下達工程其他費用預算，并導入系統強化控制，并嚴格控制業務招待費支出，按項目法人管理費內控目標總額10%編制下達，預算金額比照生產成本下降幅度控制。

統一報銷流程，實行多重審批。明確審批人員及授權額度，在額度方面，規定不分金額大小，一律要經過財務主要負責人審核和公司分管領導審批，1萬元以上自動流轉至總會計師，3萬元以上需經總經理審批；優化固化報銷流程，增加財務負責人審批節點，不管金額大小，一律流轉至財務負責人審核，實行多重審批把關，切實強化財務管控力度。

細化支出標準，明確控制重點。制訂《工程其他費用管理實施細則》，細化各項其他費用支出的標準，對法人管理費用的招待費、會議費、辦公費、差旅費、青苗賠償費以及項目前期費的審批程序、報賬要求進行詳細規范；明確四大類敏感性費用控制重點，分別是項目建設管理費、工程前期費用、設計及監理費、建設場地征用及清理費。

實行費用單控，嚴禁拼盤使用。一是推進財務管理控制關口前移，要求財務人員全過程參與每個單項工程管控，從項目可研、初設、實施、驗收、決算等各階段事前全過程融入，及時強調財務管理規范要求，充分發揮事前提示預警作用；二是要求按照單項工程申請費用報銷，當工程費用超過公司設定的單項工程費用內控目標時，通過線上提示預警、線下審核核實，工程管理部門會同財務部門審核無誤后，才能辦理費用報銷和款項支付；三是工程其他費用報銷內容必須與具體工程項目、費用類別一一對應，嚴禁拼盤、串項使用。財務部重新設計單獨的工程其他費用報銷單，列有工程項目名稱專欄，同時報銷單線上、線上至少需要5人以上會簽。

嚴格財務審核，規范資金支付。嚴格執行《財務報銷管理辦法》和《原始憑證審核規范》等規定，要求項目管理部門負責做好事前審核，確保報銷事項的真實性、合法性、相關性；要求財務部門審核程序到位，對原始憑證的合規性、準確性、完整性負責。嚴格執行《資金安全支付管理辦法》，核對資金支付申請事項是否納入本月現金流量預算計劃，無預算計劃的一律不得支付；嚴格落實“支付申請-支付審批-支付復核-辦理支付”等環節的安全管控要求。嚴格執行《現金管理條例》，嚴格落實現金管理規定，所有款項原則上一律通過銀行轉賬支付，要求合同或協議、發票、收款人賬戶信息三者必須一致；加強對征地拆遷、青苗補償等大額補償、賠償的管理，仔細核對個人身份證信息，嚴禁虛列項目套取資金，確保資金支付準確、到位，切實防范財務風險。

●工作成效

預算管理理念深入人心。通過將工程預算列入本部預算一體化管理、提交預算委員會集體討論決策、并以正式文件形式下達預算和強化與項目管理部門的溝通協調等多項措施，業務部門由抵觸監督轉化為主動接受并理解，依法合規開支費用意識得以進一步強化。

規范了業務審批流程和報銷手續。業務招待、會議、差旅、車輛使用、培訓等費用實現歸口管理，履行了公司統一的審批報銷程序，進一步完善了費用報銷手續資料。

費用開支真實、合理，杜絕了“拼盤”、“預估”等現象。費用的發生與各個單項工程一一對應，杜絕了以前其他費用打包、串項、拼盤和調劑使用現象。財務竣工決算編制及時，未發生預估、預留其他費用現象。

實現工程財務管理控制關口前移。財務人員對工程前期立項、規劃、施工、驗收等各環節進行全過程參與，實現了從粗放管理到精益管控的轉變。