商業企業貨款結算中的問題及對策探索——以北京某批發企業為例

■李冬晨 中國煙草總公司北京市公司

一、背景介紹

1.組織架構

北京市**公司是商業批發企業，由管理機構、營銷中心、物流中心構成。北京市**公司主要從事對北京市場約4萬零售商戶的批發業務。按照“網絡訂貨、訂單配貨、電子結算、物流送貨”的模式，利用信息網絡技術，搭建分揀、倉儲和配送平臺，實現了品牌營銷、零售終端建設和信息化運營。

2.結算現狀

目前，零售戶訂貨方式有網上訂貨、電話訂貨和網上配貨三種，其中網上訂貨和電話訂貨均是由零售商戶主動提出購進需求，網上配貨是針對需求量和銷量相對固定的零售商戶提出的主動配貨的訂貨服務模式。

購貨的結算方式有后臺結算、支票結算和現金結算三種。其中：后臺結算是企業按照零售商戶的訂單金額，利用銀企專線，在零售商戶授權的前提下對其賬戶進行實時扣劃的結算方式。

整個訂貨結算流程是：零售商戶通過電話或網絡進行訂貨，訂貨員根據訂單，將貨款通過合作銀行進行同行在線扣劃。扣劃資金劃入企業收入專戶，并于當日上劃至集團資金中心歸集賬戶。貨款結算第2日，物流中心根據訂單組織配送，將商品送至零售戶，結束整個交易過程。據統計，2012年度北京市場貨款結算金額中，后臺結算約占84%；支票結算約占15.4%；現金結算約占0.6%。從統計數據可以看出，目前北京市場批發結算主要以后臺結算為主，支票結算為輔，加之零星的現金結算。

二、企業結算現狀局限

目前的訂貨結算流程，很大程度上減少了現金的在途風險，提高了資金的周轉，但仍然有種種問題和優化提升的空間。

首先，后臺結算局只限于企業的簽約合作銀行，零售商戶無法自主選擇結算銀行，只能在企業的合作銀行開戶。而任何銀行都無法達到網店的全覆蓋，這就使得部分零售商戶舍近求遠，從而造成存取款的不便，同時也增加了存取現金的風險。

其次，支票結算在目前的結算中雖然比例不是很大，但由于往往都是大型的商超企業，單筆金額不小。在實際操作中，支票往往都是送貨上門時，有配送員取回支票。票據在書寫和傳遞過程中面臨種種風險。而支票商戶沒有改為后臺結算的主要原因，是企業新開賬戶的各種限制。

最后，后臺結算的零售商戶是被動扣款，貨款結算缺乏一定透明度。零售商戶的賬戶往往是先被扣款，之后再收到貨物。零售商戶在訂貨結算過程中沒有主動性體驗，對自己賬戶資金缺乏安全感。由于缺乏透明度，結算賬戶準確的扣款時間無法掌控，往往由于資金未及時存入造成結算失敗。

綜上，要通過多種手段在現有購貨結算模式的基礎上建立起更多結算模式，克服以上的弊端，為零售商戶提供更多的便利和服務。

三、對結算改進的對策

1.改進目標

通過跨行支付結算使零售商戶的貨款支付不再局限于某一家銀行，同時變被動扣款為主動付款。零售商戶通過網絡訂貨成功后，直接進入到支付界面平臺，選擇貨款結算銀行進行在線主動支付。貨款支付成功后，將信息反饋給零售商戶，同時企業進行配送，完成交易。

企業商戶的結算需求：通過互聯網實現B2B（BusinessToBusiness，企業對企業）在線支付，使企業商戶網上結算不再局限于合作銀行。個體商戶的結算需求：零售商戶通過個人借記卡或貸記卡實現B2C（BusinessToCustomer，企業對顧客）在線支付。對于1筆訂單可實現多張銀行卡的同時結算。

訂貨信息借助互聯網結算第三方支付平臺（這里以銀聯為例），實現跨行結算信息的傳遞。通過銀聯系統，將他行的結算信息和結算資金傳遞至收單銀行，收單銀行再將貨款清算至企業。

2.實施原則

（1）安全原則。跨行結算應確保零售商戶和企業的資金結算安全。要通過銀聯進行他行對接，實現跨行結算。通過必要的技術、授權或協議防范有關風險，所有的交互信息，均有安全可靠的加密技術，保證結算資金安全。

（2）便捷原則。通過跨行結算，使零售商戶由指定結算銀行變為自主選擇銀行結算，由被動扣款轉變為主動支付，從而為零售商戶提供更多的結算便利。通過貸記卡推廣等金融服務，讓零售商戶享受更多的實惠。

（3）節約原則。結算項目應本著成本效益原則，有序推進。首先，不應增加零售商戶的結算成本；其次，對于企業，也應考慮成本，有序推進，循序漸進。合理有效的利用銀行的資源，為貨款結算提供更多服務。

3.有關的適應性改造

（1）軟件的適應性改造。商品訂貨端（含手機、網訂、電訂、網配）軟件改造，涉及網上訂貨系統適應性改造與資金管理系統對接。營銷系統適應性改造，增加客戶結算方式設置，并與各系統對接。提供相應的安全技術，防范木馬軟件和非法網絡入侵，確保零售戶銀行卡信息安全。

（2）庫存的適應性改造。鑒于目前多種訂貨模式，采取不同的庫存管理。如果對于零售商戶采取主動支付貨款的結算模式，就要采用實時訂單庫存管理。即零售商戶選擇商品品種和數量后，即扣減庫存生成確定金額的訂單。這要求使用統一的庫存管理，確保訂單實時有效。同時，這種庫存管理模式也涉及到對目前企業銷售模式、策略等影響，還需和營銷部門、庫存管理部門做進一步溝通改造。

四、小結

作為批發企業，銷售環節結算對于整個企業的資金鏈條時是至關重要的。只有商戶結算渠道順暢，才能使企業資金回籠更加高效、安全。因此，必須盡可能地提高零售商戶貨款支付成功率，從而不斷提升零售商戶的客戶體驗，最終提高商戶對企業的滿意度和忠誠度，提升企業的資金管理水平。