試析造船企業現金流量管理

張毅

試析造船企業現金流量管理

張毅

近年來，伴隨著國民經濟的發展以及人民生活水平的不斷提高，各種行業迅速興起，并在一定程度上得到了快速發展。然而，企業管理過程中卻存在諸多問題，也包括現金流量管理方面。如果不采取有針對性的措施進行解決，將會對企業發展帶來嚴重影響。對此，本文將針對造船企業現金流量管理進行簡要闡述。

造船企業；現金流量管理；問題

一、現金流量管理問題

就目前而言，造船企業在對現金流量進行管理的過程中，還是存在諸多問題，間接的導致自身財務面臨風險。主要表現為以下幾點。

第一、資金預算形式化。企業現金管理過程中，對其進行預算可以有效優化資源，從而調動企業員工的工作積極性，還可以在一定程度上促使企業獲得最大的經濟效益。然而，大多數造船企業都缺乏相對完整的預算體系，致使在對其進行預算時不到位，無法發揮真正作用，嚴重影響到企業的健康發展以及經濟效益的提高。

第二、現金管理不夠重視。隨著企業規模的不斷擴大，資金管理和內部需求之間的矛盾越來越突出，并逐漸成為管理中急需解決的問題。其一方面，一般來說，企業幾乎都會開設好幾個戶頭，這樣雖然可以適當的降低風險，但卻嚴重導致資金的分散，無法進行統一管理。并且，要想對資金進行運轉，速度也相對緩慢，間接的導致管理失控；其二，企業在進行投資的過程中也沒有進行科學性的決策，不根據自身實際情況，盲目投資，一旦損失就會造成非常嚴重的影響；其三，在對現金流量進行管理和控制中，沒有在一定程度上將其和資金放在等同位置，即沒有對它們的重要性充分認識。由于沒有轉變其管理觀念，致使市場不景氣時，也無法流動資金，間接的導致企業財務出現嚴重問題，情節嚴重時，還會使自身企業面臨倒閉現象。

第三、監控不嚴格。現如今的企業管理中，無論是母公司對子公司，還是管理人員對階層人員，都普遍存在監控不嚴格的現象，導致大量問題的出現。即使有針對性的進行崗位和職責上的監控，但由于各種因素的影響也就無法發揮出真正作用。同時，大多數企業在現金流量管理過程中，只是單純的依照自己的想法，根本就不征得其他管理人員的同意，嚴重導致資金流動和控制脫節，進而造成財務風險。

二、現金流量管理重點

第一、確定企業經營理念。在市場經濟體制的影響下，企業所具有的資金不但可以被看成是企業資源，還可以被看成是企業的特殊權益。一個企業的資金現狀，將直接代表著企業的發展和管理水平。這一管理對于企業來說具有非常重要的作用，只有抓好這一現金管理，才能在一定程度上控制住企業的發展。從另一方面來說，企業經營過程中或多或少的都會遇到風險，最為突出的就是經營的財務風險，這兩種風險都和企業的正常運營有關。同時，面對競爭如此激烈的社會環境，企業如果只是單純的重視利益的獲得而忽視支付能力，不但會喪失機會，還有可能導致自身企業倒閉。

第二、強化預算管理。要想在現金流量管理過程中強化預算管理，就應該格外重視對現金的日常管理，可以通過這樣兩個方面進行預算管理的加強：第一方面，牢牢抓住現金預算，從而實現管理控制目的。企業經營過程中，所謂的資金流動，主要就是從資金的籌集到運行的過程。在資金的實際運行過程中，首先應該根據自身企業情況制定目標，只有明確目標，才能更好地對資金進行預算，不但有利于該目標的實施，還能夠對整個過程進行強有力的控制，進而節省大量的資金流動。同時，還可以將現金的總預算進行分解，主要管理企業日常經營中所花費的資金，也就是對日常資金使用情況進行安排、控制，以便保證資金可以正常運行，進而促進企業在資金有限的情況下進一步擴展。

從另一方面來說，要想對現金流量進行管理，還應該對流量預算進行編制，此過程中要格外把握這樣兩個因素：一是現金需求。在企業經營過程中，要對現金流量進行控制，就應該及時針對所需資金的變化進行預算，比如：經營過程中，活動所花費的現金、所交稅款花費的現金等，在預算時都應該具有一定的準確性，這樣可以確保企業有足夠的現金進行支付。另一個是預算控制。所謂的現金流量控制是管理現金支出并收入的技術，不但需要一個具有專業知識的部門來對其進行控制，還需要制定一套相對嚴格的控制流程，只有這樣才能保證該控制的合理、準確性。企業所有部門中，財務部門可以說是一個綜合管理的部門，承擔著審核職責。也就是，當建造一艘船的訂單簽訂后，首先就應該根據該船建造過程中所使用材料的報價進行資金上的預算，并有針對性的對現金的流入情況進行預算，比如：材料、設備、人工費等，一旦建造過程中現金短缺，還應該對它的融資成本進行利息上的預算。只有將這些全部預算完成，一個完整的現金預算才算基本形成。最后，再根據這一預算，對建造過程進行實時監督和控制，以便真正發揮出現金流量管理的作用。

第二方面，加強現金流量的日常管理。可以適當的建立相對完善的流量控制體系，并有針對性的對報銷政策進行規范；采取行之有效的措施進行管理，從而確保造船企業現金流量管理目標的實現。企業經營過程中所實施的現金流量管理，主要就是為了能夠保證既可以滿足日常經營需求，又不浪費使用，也就是現金的使用必須用在較為合理的地方。因此，基于這一現象，首先就應該建立相對完善的報表制度。其次，還應該有針對性的對企業內部進行嚴格控制，這樣對現金進行內部管理，可以確保現金流量的管理和控制是有據可依的。最后，在一定程度上對現金流量進行集中管理。可以根據自身需求選擇相對合理的銀行并建立良好的關系，以便可以實現日常的現金處理和轉賬，進而更加快速的對現金進行運用，提高自身經濟效益。

第三、針對現金流量管理建立風險預警體系。對于造船企業來說，所承擔的風險不僅僅只是經營風險，還包括擔保風險、資金管理不當所導致的風險等。要想對風險進行有效控制，就需要建立完善的支付體系，從企業管理制度、職責分配等內容著手，再對現金預算進行計劃的制定，并有針對性的根據資金用途制定融資戰略。只有這樣采取各種不同程度的措施對風險進行預防和控制，才能更好地發揮出現金流量管理的真正作用。

綜上所述，通過上述所講相關內容可以得知：就目前而言，造船企業現金流量管理過程中存在的問題還有很多，如果不采取有針對性的措施進行預防，將會造成嚴重影響。這就需要在以后的工作過程中，研究學者可以不斷針對現金流量管理問題進行研究，從而借助更多防范措施進行預防，在促進造船企業不斷發展的同時，給國家帶來更多的經濟效益。

[1]周妍.金融危機中造船企業現金流量管理[J].經濟師, 2012（05）.

[2]佟明明.企業現金流管理的現狀與改進措施[J].商業經濟,2012（16）.

[3]鄒志東.造船企業管理實踐探索——現金流量管理重點與控制分析實踐篇[J].中國總會計師,2013（10）.

（作者單位：上海中遠船務工程有限公司）