電力企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理的研究

高敏

電力企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理的研究

高敏

電力企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流量預(yù)算管理是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要內(nèi)容。科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)金流量預(yù)算管理機(jī)制能夠提高企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。

電力企業(yè);現(xiàn)金流量；預(yù)算；管理

現(xiàn)金流量預(yù)算是電力企業(yè)預(yù)算管理體系的重要環(huán)節(jié)，反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營狀況以及投資狀況。在激烈的市場競爭環(huán)境當(dāng)中，影響企業(yè)成敗的關(guān)鍵因素是現(xiàn)金流量，維持一定的現(xiàn)金流量對企業(yè)運(yùn)營及發(fā)展有重要的作用。為了減少現(xiàn)金流量的不確定性，降低電力企業(yè)運(yùn)營與發(fā)展環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競爭地位，實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終的生產(chǎn)目標(biāo)，科學(xué)合理的現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系勢在必行。

一、現(xiàn)金流管理的涵義及現(xiàn)狀

電力企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算主要由現(xiàn)金流出預(yù)算、現(xiàn)金流入預(yù)算、現(xiàn)金缺口以及融資預(yù)算這四項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成。下面主要討論現(xiàn)金流出預(yù)算和現(xiàn)金流入預(yù)算這兩個(gè)方面。

首先，現(xiàn)金流出預(yù)算與現(xiàn)金流入預(yù)算都由經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)以及投資活動(dòng)這三個(gè)環(huán)節(jié)決定。從經(jīng)營活動(dòng)方面來說，現(xiàn)金流出主要包括電費(fèi)支出、物資采購支出、工資支出、稅金支出等內(nèi)容；從籌資活動(dòng)方面來說，現(xiàn)金流出主要包括融資租賃支出、償還貸款、分配利潤等內(nèi)容；從投資活動(dòng)方面來說，現(xiàn)金流出主要包括股權(quán)投資支出、電力工程項(xiàng)目建設(shè)支出以及其他項(xiàng)目支出等內(nèi)容。從經(jīng)營活動(dòng)方面來說，現(xiàn)金流入主要由用戶電費(fèi)收入、輸電收入、其他電力收入等內(nèi)容構(gòu)成；從籌資活動(dòng)方面來說，現(xiàn)金流入主要由吸收投資、取得的借款以及其他籌資形式等構(gòu)成；從投資活動(dòng)方面來說，現(xiàn)金流入主要由委貸利息收入以及投資收益等內(nèi)容構(gòu)成。

企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算管理時(shí)要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營狀況，平衡現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入、融資預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上做好現(xiàn)金缺口的預(yù)算工作。現(xiàn)金流量是衡量企業(yè)信譽(yù)、發(fā)展?jié)摿Αr(jià)值的一項(xiàng)重要指標(biāo)，嚴(yán)格的現(xiàn)金流量管理能夠促進(jìn)公司的健康發(fā)展；不合理的現(xiàn)金流量預(yù)算管理，造成企業(yè)管理的漏洞，很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，目前我國的電力企業(yè)也開始意識(shí)到實(shí)施現(xiàn)金流量管理的必要性，電力企業(yè)采取一定的方法對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理與控制，如月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理、年度預(yù)算管理等方法，將現(xiàn)金流量按照時(shí)間序列進(jìn)行分期管理，將復(fù)雜的現(xiàn)金流量管理過程分解成一個(gè)個(gè)小的步驟，能夠有效地進(jìn)行資源配置。

但是現(xiàn)行的現(xiàn)金流量預(yù)算管理機(jī)制仍然不成熟，存在許多有待改進(jìn)的地方。這就要求企業(yè)在發(fā)展中不斷摸索，找出適合自身發(fā)展特點(diǎn)的現(xiàn)金流量管理模式，形成完善的現(xiàn)金流量管理體系，為企業(yè)的資源配置與經(jīng)濟(jì)決策提供有價(jià)值的依據(jù)。

二、電力企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理存在的問題

(一)現(xiàn)金流量管理意識(shí)淡薄

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)金流量預(yù)算已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的重要部分，對企業(yè)的決策有重大影響。然而許多企業(yè)仍然受制與原始管理模式，把企業(yè)的利潤設(shè)為企業(yè)管理的目標(biāo)，忽視現(xiàn)金流量管理。有的企業(yè)缺乏現(xiàn)金流量管理意識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)者不重視現(xiàn)金流量管理，無法推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理。

(二)現(xiàn)金流量預(yù)算管理基礎(chǔ)薄弱

大部分電力企業(yè)建立了基本的管理制度，然而卻不重視現(xiàn)金流量的管理，缺乏規(guī)范合理的制度，不能夠保障企業(yè)運(yùn)營中的現(xiàn)金流量的穩(wěn)定與安全；企業(yè)對現(xiàn)金流量的編制不夠科學(xué)。信息數(shù)據(jù)由業(yè)務(wù)人員提供，受業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的影響，風(fēng)險(xiǎn)較大；在真正實(shí)行過程中，企業(yè)對現(xiàn)金流量缺乏敏感，數(shù)據(jù)分析不精確，管理方法單一、執(zhí)行力度不夠，影響了預(yù)算管理的準(zhǔn)確性。

(三）信息化程度低

目前信息技術(shù)在電力企業(yè)的管理仍局限于某些特定的范圍還未得到廣泛應(yīng)用。企業(yè)各部門之間使用的平臺(tái)不一致，導(dǎo)致信息無法實(shí)現(xiàn)兼容，制約著企業(yè)信息資源的統(tǒng)一管理，不利于企業(yè)獲取完整正確的數(shù)據(jù)，容易導(dǎo)致因預(yù)測不準(zhǔn)確而出現(xiàn)決策失誤的結(jié)果。

(四)高素質(zhì)的管理人才的匱乏

現(xiàn)金流量預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它涉及企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，只有具有高素質(zhì)的人才才能勝任這份工作，要求管理者具有扎實(shí)的專業(yè)技能，掌握相關(guān)常識(shí)，還掌握其他有關(guān)領(lǐng)域的基本知識(shí)如法律、計(jì)算機(jī)、經(jīng)濟(jì)等。在企業(yè)的運(yùn)營過程中，尤其是籌劃融資與信息化建設(shè)等方面，對復(fù)合型人才的需求十分迫切。但是目前現(xiàn)金流量管理方面的人才供不應(yīng)求，企業(yè)壯大管理人才隊(duì)伍就要注重人才的培養(yǎng)。

三、加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理的對策

（一）規(guī)范基礎(chǔ)管理工作

規(guī)范基礎(chǔ)管理是現(xiàn)金流量預(yù)算管理的第一步。企業(yè)應(yīng)致力于制定出符合電力企業(yè)的科學(xué)的、全面的工作標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建電力企業(yè)管理的規(guī)范化體系。為做好這項(xiàng)基礎(chǔ)工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)：有效利用流動(dòng)資金，確保流動(dòng)資金使用、投放、籌措、以及回收工作的順利進(jìn)行；合理控制現(xiàn)金占有量，加強(qiáng)考核力度，實(shí)現(xiàn)資金的高效運(yùn)用；培養(yǎng)員工的信用觀念，建立嚴(yán)格的信用考核評(píng)價(jià)機(jī)制，講誠實(shí)、守信譽(yù)，提高企業(yè)的信用價(jià)值；加強(qiáng)企業(yè)與金融單位如銀行之間的合作交流，拓寬企業(yè)融資渠道；重視企業(yè)貸款的回收，由指定專員管理收賬款；財(cái)務(wù)部門要充分發(fā)揮其對企業(yè)監(jiān)管的職能，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供有價(jià)值的信息資源，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的能力，有效降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）編制現(xiàn)金預(yù)算

現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量預(yù)算管理的前提條件。電力企業(yè)通過對企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境、生產(chǎn)狀況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)等方面進(jìn)行預(yù)測與分析，為企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作提供了重要的信息。現(xiàn)金預(yù)算的編制不是一項(xiàng)孤立的工作，它與企業(yè)的其他經(jīng)營環(huán)節(jié)有密切的聯(lián)系。現(xiàn)金預(yù)算的編制，通常要結(jié)合其他預(yù)算綜合考慮。

（三）實(shí)施預(yù)算

電力企業(yè)實(shí)施預(yù)算，可以分解其總體目標(biāo)，逐步落實(shí)；使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)可以按照規(guī)定有序進(jìn)行，各部門依據(jù)規(guī)定完成各自的任務(wù)，實(shí)現(xiàn)人力、物力、財(cái)力的合理利用；抓現(xiàn)金流量，不斷拓寬企業(yè)的融資與銷售渠道，同時(shí)在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下要降低生產(chǎn)成本，這樣才能提高企業(yè)的市場競爭力，提高企業(yè)的綜合實(shí)力，使企業(yè)在競爭中取得發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

總之，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對人才的培養(yǎng)，培養(yǎng)出適應(yīng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作要求的復(fù)合型人性，在現(xiàn)金流量預(yù)算的管理與控制中充分發(fā)揮人才的作用，以科學(xué)理論為指導(dǎo)，實(shí)施現(xiàn)金管理，逐步形成適合自己的現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系，提高資源的利用率，增強(qiáng)電力企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)的能力，合理規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展前景，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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(作者單位:國網(wǎng)四川天全縣供電有限責(zé)任公司)