房地產企業全面預算管理應用研究

段元蘭

房地產企業全面預算管理應用研究

段元蘭

全面預算管理是一種全新的企業管理模式，本文圍繞全面預算管理，介紹了相關概念以及必要性，分析了其中存在的問題，并就問題提出了針對性的建議措施。

房地產企業；全面預算管理

一、全面預算管理概述

全面預算管理是一種現代化的企業管理模式，注重企業管理的系統化、人本化以及戰略化的融合，它依靠資金、業務、信息的有機整合，依靠適度、明確的分工、授權和戰略驅動下的企業業績評價等，來推動企業內部資源的有效整合、戰略的貫徹執行、價值的穩步增長、經營的持續改善以及高度協調。全面預算管理跟企業的整體發展戰略是密切配合的，有助于合理配置資源，實現預期目標，同時也是企業日常管理活動的標準體系和行為規范，與期終目標密切相關的業績評價以及獎懲體系。

二、房地產企業全面預算管理的必要性分析

（一）有助于房地產企業資源的有效整合

全面預算管理作為房地產企業日常管理的重要內容，可以整合房地產企業資源。依靠科學編制房地產企業全面預算，能夠將房地產企業的發展戰略目標以及房地產企業的長期經營目標逐級分解到房地產企業各個業務部門，進一步明確房地產企業各個業務部門的管理目標，使得預算單位的經營目標跟整個房地產企業的戰略發展目標相一致。

（二）有助于強化房地產企業內部之間的信息溝通

房地產企業要想實施全面預算管理，就需要首先建立并完善自身的內部管理系統，房地產企業建立內部管理系統不僅有助于管理流程的梳理，同時也會進一步推進部門之間的協調配合和密切協作。實施全面預算管理，可以強化公司內部價值鏈條之間的銜接，明確各個部門之間的責任，減少部門之間責任不清相互推諉的問題出現。以此來提高預算管理的合理性，推動預算跟業務規劃之間的一致性。

（三）可以為房地產企業各業務部門提供必要的績效考核評價依據

房地產企業建立和完善全面預算管理體系能夠為房地產企業各個部門進行績效考核提供必要的支持。全面預算管理對于房地產企業管理者來講是日常管理貨幣化、數量化以及指標化的表現。正是基于此，包括房地產企業業務部門在內的各個業務部門在進行績效考核評價時可以借助于全面預算管理來實施，借助于這一標準對各部門進行量化的獎懲制度和業績評價，以及相應的激勵控制。

三、房地產企業全面預算管理存在的問題與不足

（一）管理者對預算重視程度不夠，對于預算管理重視結果輕視過程

當前，不少房地產企業管理者對于預算管理的僅僅停留在“目標利潤—目標成本管理”這一模式上，包括業務部門在內的各個業務部門的財務預算編制以及執行都是通過房地產企業財務部門來完成的。房地產企業管理者往往只重視利潤等指標，過于強調預算的執行結果，而忽視了整個房地產企業經營活動的全過程，在資金的使用效率以及相關業務覆蓋面等方面還應當進一步加強重視。

（二）房地產企業全面預算管理的流程設計科學性需要進一步提升

房地產企業各個業務部門實施預算管理應當將預測、規劃、預算編制、業務計劃、跟蹤分析報告以及部門績效考評等環節通過預算管理緊密結合在一起，提升整體效能。業務部門在規劃預算目標時，應當結合房地產企業的整體戰略目標來編制，把握業務等相關部門的工作重心和方向。這在房地產企業實際管理過程中，各個業務部門管理者常常會只顧忌自身的預算目標，而忽視了跟其他相關部門之間的銜接。

（三）缺少有效的激勵機制來推動預算的執行

不少房地產企業管理以及部門負責人在執行全面預算管理過程中缺少相應的激勵配套機制，獎勵措施不到位，業務考核體系跟業務部門的預算管理之間缺少有效的關聯，在很大程度上不利于預算的有效實施和預算控制作用的切實發揮。各業務部門在對預算執行負責單位或者負責人進行結果考核時，往往會過多地強調客觀因素對于執行結果的影響，對于主觀因素進行回避，如部門業績下滑時往往會過于強調外部環境因素的影響，使得預算管理的效果都難以到位。

四、房地產企業實施全面預算管理的建議

（一）進一步明確目標利潤導向原則，科學制定房地產企業全面預算管理制度

房地產企業管理部門，要有效實施全面預算管理，就應當制定科學完整的管理制度來作為保障，并將目標利潤明確為全面預算管理的制定導向，并將預算單位進一步細化，落實到具體業務部門。依據公司以往的預算計劃，結合房地產企業實際營運狀況以及同行業水平進行適當修正，將其作為房地產企業主營業務收入的預算目標，根據公司以及部門經營管理中的內部考核要求進行分解，并在此基礎上科學確定部門年度業務考核利潤指標，依據內部考核利潤指標來確定部門幾項變動費用的固定比例，這樣更有利于確保費用的可控性，有效結合財務預算以及資本預算確定好總額預算指標。

（二）推動房地產企業業務部門預算管理能力建設

房地產企業要想有效開展全面預算管理，員工是其中最為核心的因素。這就要求在實施全面預算管理的過程中建立完善部門全面預算管理組織管理體系，積極負責、開展、組織好本部門預算管理工作，為部門全面預算管理工作的有序穩健開展提供有力保障，確保預算計劃的有序進行。在預算的執行過程中重視預算控制以及預算的考評和激勵，既要明確各個管理人員的具體職責，同時還要調動各級人員的工作積極性。通過積極推廣全面預算管理理念，推動和鼓勵全體職工參與其中，強化日常監管和制度落實，切實保障全面預算管理在房地產企業部門管理中的積極作用充分發揮。

（三）結合自身實際采取針對性預算管理

房地產企業業務部門如何科學運用預算目標來準確體現整個房地產企業的發展戰略目標，是房地產企業有效實施全面預算管理的重要內容。在實施部門全面預算管理的過程中，應當確保預算編制方式、預算目標以及預算體系等圍繞分級預算的管理原則實現跟整體預算管理目標相一致。

總之，全面預算管理的實施有助于房地產企業提升自身科學化管理能力，房地產企業業務實施全面預算管理應當緊密圍繞房地產企業所制定的一套全面、可行、完整、嚴密的全面預算管理辦法以及相應的實施細則展開，同時結合房地產企業自身管理實際以及業務的特點，做到預算管理的針對性和科學性，確保業務全面預算管理的效率以及效益，為房地產企業的長期健康發展提供支持和保障。

[1]沈家慶.房地產企業預算管理若干問題的理論探討與實踐分析[D].上海海事大學，2009.

[2]潘樹怡.山東電力集團公司預算管理的現狀分析與對策思考[D].華北電力大學（北京），2009.

[3]王曉姝.房地產企業預算管理與全面預算的編制與實施[D].對外經濟貿易大學，2008.

（作者單位：山東萊鋼建設有限公司）