試論加強農村商業(yè)銀行財務管理的策略

○李厚清

（江蘇省揚州農村商業(yè)銀行股份有限公司 江蘇 揚州 225000）

隨著我國加入世貿組織和金融行業(yè)逐步開放，商業(yè)銀行經(jīng)營范圍逐步擴大，產(chǎn)品種類不斷豐富，使得商業(yè)銀行市場競爭愈演愈烈，面臨著極大的壓力與挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物，是隨著商品經(jīng)濟和信用制度的不斷發(fā)展而發(fā)展起來的，在市場經(jīng)濟的發(fā)展過程中發(fā)揮著巨大作用。農村商業(yè)銀行是由轄內農民、農村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織共同入股組成的股份制地方性金融機構，主要經(jīng)營城鄉(xiāng)存貸款業(yè)務，并從中獲取營業(yè)利潤。農村商業(yè)銀行在激烈的市場競爭下盈利空間不斷地減小，經(jīng)營業(yè)務范圍受到地域限制，業(yè)務渠道狹窄，資產(chǎn)規(guī)模較小，以中小額貸款為主，其主要任務是為當?shù)剞r業(yè)、農民和農村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務，促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展。農村商業(yè)銀行是商業(yè)銀行的重要組成部分，是由農村信用合作社改制而來的，在經(jīng)營上既體現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行的盈利性，又發(fā)揮著農村信用社支農的作用，為農村經(jīng)濟服務，是適合農村經(jīng)濟發(fā)展的商業(yè)金融機構。農村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中要明確市場定位，體現(xiàn)經(jīng)營特色，以市場為導向，立足城鄉(xiāng)、依托信息化，輻射周邊，打破地域限制，細分城鄉(xiāng)市場，綜合運用低成本戰(zhàn)略與差異化戰(zhàn)略，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，擴大業(yè)務品種，服務三農，服務中小企業(yè)，扶持新興產(chǎn)業(yè)以及投入新農村建設，滿足不同層次客戶群體的需求，運用優(yōu)質服務體系和廣泛的服務渠道，發(fā)揮農村金融作為地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展助推器的作用，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。財務管理工作是農村商業(yè)銀行經(jīng)營管理的發(fā)展基礎和重要內容，財務管理水平的高低成為衡量農村商業(yè)銀行管理水平的重要標志，直接影響到農村商業(yè)銀行的競爭力。應發(fā)揮財務管理在農村商業(yè)銀行經(jīng)營中的參謀與助手作用，農村商業(yè)銀行財務管理主要包括資金融通、資產(chǎn)和負債管理、成本管理、預算管理、風險管理以及財務分析等管理內容和外部經(jīng)濟資金的組織、規(guī)劃、核算、分析、控制和考核等方面的管理工作。農村商業(yè)銀行應將日常經(jīng)營活動與各項財務管理工作相互融合、相互支持，細致地分析資金需求的種類及變化趨勢，來選擇資金融通方式，密切注意資本結構和存貸款比例變化。加強農村商業(yè)銀行財務管理必須轉變財務管理理念，實行全面預算管理，加強財務風險管理，推進財務管理信息化建設。

一、轉變財務管理理念

財務管理觀念是指導財務管理活動的價值觀，是思考財務管理問題的出發(fā)點。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和金融體制改革的不斷深入，農村商業(yè)銀行要以財務管理為中心，必須樹立正確的財務管理觀念。長期以來，我國農村商業(yè)銀行基層財務管理人員對財務風險認識不足，必須增強農村商業(yè)銀行財務管理人員風險意識。樹立全員管理觀念。明確財務管理不僅僅是財務部門的責任，還需要銀行全體員工的配合，上到銀行領導下到基層職工都應當明確各自在財務管理活動中所承擔的的責任與義務，熟悉和了解銀行各項業(yè)務，將商業(yè)銀行財務管理意識貫穿于業(yè)務經(jīng)營活動的整個過程和各個環(huán)節(jié)，促進商業(yè)銀行的日常業(yè)務和財務管理活動相互融合，實現(xiàn)資源配置最優(yōu)，將財務管理理念與商業(yè)銀行競爭戰(zhàn)略理念統(tǒng)一起來，充分發(fā)揮人的積極性、主動性和創(chuàng)造性，強化每一位員工的自主意識和財務危機意識，激發(fā)每個人的動力。樹立市場經(jīng)濟觀念。農村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中應當明確市場定位，以市場為導向，轉換角色，立足本地，服務三農，成為自主經(jīng)營、自負盈虧的市場競爭者，進行金融產(chǎn)品創(chuàng)新，滿足不同層次客戶群體的需求。樹立風險觀念。財務管理人員必須具有風險意識，建立風險控制系統(tǒng)，有效地識別各種風險，及時規(guī)避風險。隨著經(jīng)濟一體化和金融全球化進程的推進，我國農村商業(yè)銀行不斷發(fā)展，銀行之間競爭更為激烈，競爭對手日益增多，金融風險與財務風險進一步加大。農村商業(yè)銀行必須做好風險預防工作，提高防范和化解風險的能力，促進我國農村商業(yè)銀行財務管理活動協(xié)調穩(wěn)定發(fā)展，提高財務管理的水平。

二、實行全面預算管理

全面預算管理是兼具計劃、控制、激勵等多種功能于一體的科學管理制度，是農村商業(yè)銀行實現(xiàn)經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段，也是加強財務管理的有效工具，實行全面預算管理對提高農村商業(yè)銀行的財務管理水平具有重要作用。全面預算管理是農村商業(yè)銀行在戰(zhàn)略目標的指引下，對未來的經(jīng)營活動和相應財務結果進行預測和籌劃，是通過預算編制、執(zhí)行、控制、考評與激勵等一系列活動，提高銀行管理水平和經(jīng)營效率，實現(xiàn)價值最大化的一種管理方法。全面預算管理堅持以人為本，是一項全員參與、上下配合、全程控制的管理活動，預算管理活動滲透到編制、執(zhí)行、控制、分析和考核的每個環(huán)節(jié)，使得銀行經(jīng)營行為不會發(fā)生偏離，一切經(jīng)濟活動都圍繞經(jīng)營目標的實現(xiàn)而開展。實行全面預算管理必須建立預算管理制度，完善預算管理體系，把銀行經(jīng)濟經(jīng)營活動全部納入預算計劃，項目的收支預算細分到季度和月度，明確經(jīng)營管理中的責權利，將成本與收益量化細分，合理分解各個營業(yè)部門的責任目標，營業(yè)指標層層分解下達至相關責任人，把各職能部門、責任人的工作目標同銀行總體目標結合起來，使得農村商業(yè)銀行經(jīng)營活動始終圍繞預算目標進行，把各個部門崗位目標與預算管理目標掛鉤，調動銀行各個層面員工的積極性。制定預算計劃，對其分工負責的經(jīng)營活動進行全過程管理和控制，將預算計劃和執(zhí)行情況進行對比和分析，及時提出糾正預算偏差的對策，建立業(yè)績考核體系，對預算執(zhí)行結果進行考評與激勵。農村商業(yè)銀行實施全面預算管理能夠加強經(jīng)營管理，合理配置資源，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

三、加強財務風險管理

農村商業(yè)銀行財務風險是指由于受內外部環(huán)境影響，農村商業(yè)銀行在經(jīng)營、投資和籌資等各項財務活動過程中，實際收益達不到預期收益目標而蒙受經(jīng)濟損失的風險。農村商業(yè)銀行財務風險管理既是經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，也是提高經(jīng)營管理水平，防范化解金融風險的重要基礎和保證。隨著農村商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務的增加，所面臨的財務風險因素也隨之增多，不僅有銀行貸款回收不暢導致的資產(chǎn)周轉壓力大而產(chǎn)生的信用風險，還有銀行的存款準備金不足、經(jīng)營效率下降引發(fā)的財務風險。農村商業(yè)銀行在財務管理過程中要時刻關注銀行存貸款額變化以及回收貸款情況等相關指標，重視風險的控制和防范，應當根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和總體目標，建立健全財務風險管控體系。財務風險存在于財務管理活動的全過程和各個環(huán)節(jié)，財務人員作為防范財務風險的主體，要適應復雜多變的金融環(huán)境，提高財務風險防范意識，及時準確識別和規(guī)避財務風險。建立財務風險預警體系，通過預警機制對農村商業(yè)銀行財務風險進行科學、有效的預測和評估。做到事前監(jiān)督制定有效的風險預警體系，事中監(jiān)督監(jiān)控農村商業(yè)銀行日常經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避風險，事后監(jiān)督審核農村商業(yè)銀行經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改正措施，對可能發(fā)生的或已發(fā)生的與預期不符的問題進行修正，把風險降到最低程度。提高財務風險的預警分析、識別、防范與管控的水平和能力，爭取以最小的風險實現(xiàn)最大的銀行經(jīng)濟收益。

四、推進財務管理信息化建設

農村商業(yè)銀行缺乏既懂財務管理又懂現(xiàn)代信息化技術的專業(yè)性人才，并且財務管理的工作量較大且較為復雜，手工做賬耗時費力，必須積極推進財務信息化建設。財務信息化建設可以為農村商業(yè)銀行財務管理提供有效的信息平臺與技術支持，是保證財務管理科學化與高效性的重要手段，是提高財務管理工作效率和工作質量，增強市場競爭力的重要保障。財務人員使用財務軟件可以不斷地優(yōu)化財務管理系統(tǒng)，有效節(jié)約財務日常管理的時間，減少因手工操作造成的錯誤率，保證財務信息的準確性與及時性。財務管理信息化是指企業(yè)財務人員采用現(xiàn)代信息技術，重組企業(yè)流程，挖掘財務信息資源，處理財務關系，調動財務人力資源潛能，組織財務活動，以實現(xiàn)企業(yè)財務目標的過程。農村商業(yè)銀行必須建立高度集中的財務管理信息系統(tǒng)，借助現(xiàn)代化的信息技術手段，整合銀行資源，發(fā)揮財務管理網(wǎng)絡化的優(yōu)勢，挖掘各種財務信息資源，優(yōu)化各種財務活動。開發(fā)財務管理信息系統(tǒng)，把客戶信息系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)等內部服務系統(tǒng)有機結合起來，加快系統(tǒng)內部信息傳遞速度，為農村商業(yè)銀行管理提供迅速、高效、準確的決策意見。根據(jù)財務管理需求，建立信息數(shù)據(jù)庫，便于各種業(yè)務核算數(shù)據(jù)的收集、分析、整理和輸出，不斷滿足財務管理日益增多的數(shù)據(jù)信息需求，實現(xiàn)財務管理信息化，有助于農村商業(yè)銀行更好地適應激烈的市場競爭環(huán)境，加強財務管理規(guī)范化和科學化建設。

綜上所述，財務管理作為農村商業(yè)銀行管理的重要方面，貫穿于其經(jīng)營活動的全過程，是農村商業(yè)銀行發(fā)展的基礎。加強農村商業(yè)銀行財務管理是實現(xiàn)銀行效益最大化以及經(jīng)營活動最優(yōu)化的重要保證，也是適應金融環(huán)境變化和提高核心競爭力的必然要求，對優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)營效率、規(guī)避財務風險和促進農村商業(yè)銀行健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。我國農村商業(yè)銀行應當不斷拓展經(jīng)營業(yè)務，提高財務管理水平，增強為“三農”服務的意識，為地方經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務，提高經(jīng)營效益和市場競爭力。

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