探討企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)管理的有效策略

周含英

摘要：企業(yè)管理在規(guī)范化、制度化建設(shè)的背景下，對財務(wù)管理的要求逐漸加大，并對涉及到企業(yè)發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)運用的綜合手段，尤其是在企業(yè)財務(wù)制度改革、電算會計、信息技術(shù)的軟件融合等，都能給企業(yè)的整體發(fā)展帶來更大的效益。本文將圍繞當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重要性進行分析，闡述當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制機制的現(xiàn)狀以及存在的問題，并從多方面探討解決這些問題的對策，更好的強化企業(yè)財務(wù)管理制度，細化每一個管理環(huán)節(jié)，提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的建立與完善。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)管理 內(nèi)部控制 策略運用

企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制與財務(wù)管理是整體發(fā)展中的關(guān)鍵因素，對于企業(yè)的整體效益、市場競爭力等有很大促進效果，在企業(yè)財務(wù)過程中，突出財務(wù)會計管理制度的創(chuàng)新，圍繞企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化、制度化等著手，對于提升整個管理能力與規(guī)范化運作等都有很大的作用。

一、簡述企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要意義

在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制手段中，形成制度運用的規(guī)范化管理，對于企業(yè)完善制度管理、落實財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)都有很大的作用，尤其是在制度化建設(shè)的過程中，突出創(chuàng)新意識的融入，追求精細化的管理，可以有效的增強企業(yè)制度的執(zhí)行力，將財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督管理落到實處，增強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的能力，為企業(yè)的快速化、全面化發(fā)展起到推動作用。

二、剖析當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制機制存在的問題

（一）管理人員素質(zhì)上的參差不齊

當(dāng)前，在財務(wù)管理人員尤其專業(yè)財務(wù)管理人員相對缺少的背景下，有些企業(yè)財務(wù)管理人員的儲備不夠，人員的整體素質(zhì)不全面，在企業(yè)內(nèi)部控制的技術(shù)環(huán)節(jié)中，不能適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)管理制度的要求，尤其是在市場經(jīng)濟的作用下，有些企業(yè)財務(wù)管理人員不能從自我的職業(yè)道德出發(fā)，背離責(zé)任意識和服務(wù)意識，追求主觀上的享受，缺少職業(yè)操守。加之有些企業(yè)內(nèi)部管理管理缺少獨立性，內(nèi)部審計沒有落到實處，形式主義存在，給財務(wù)管理人員帶來心理上的松懈。

（二）內(nèi)部控制的定位缺失

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的定位上，還存在一定的定位缺失，尤其是受到財務(wù)審計人員的責(zé)任心、價值觀、整體素質(zhì)等多方面的影響，在一些定位上還停留在查錯糾弊、堵塞漏洞等上面，導(dǎo)致內(nèi)審工作沒有體現(xiàn)出應(yīng)有的預(yù)防價值，不能發(fā)揮內(nèi)審價值創(chuàng)造的前瞻性作用；加之履查履犯現(xiàn)象的存在，內(nèi)審沒能發(fā)揮分析問題及解決問題的作用。同時，內(nèi)審的職責(zé)和作用被隨意擴大，在眾多管理決策中均需要內(nèi)審部門參與，存在一定的管理誤區(qū)。

三、探討企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)管理的有效策略

（一）轉(zhuǎn)變觀念，提升素質(zhì)

財務(wù)管理人員以及技術(shù)人員的綜合素質(zhì)提高，是企業(yè)財務(wù)管理過程中不可缺少的環(huán)節(jié)，因此，在內(nèi)部控制與財務(wù)管理的整體跟進中，要全面加強財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，定期的召開財務(wù)分析會議，定期的給財務(wù)管理進行知識更新的專業(yè)培訓(xùn)，定期結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需要，制定符合企業(yè)發(fā)展與整個內(nèi)部控制相適應(yīng)的培訓(xùn)體系，樹立財務(wù)管理的綜合意識，并將綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)放置在整個實施管理中，建立評價監(jiān)督機制，突出對管理人員的業(yè)務(wù)增強培訓(xùn)，采取激勵措施，做到獎罰分明。

（二）建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制指標(biāo)體系

在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制中，在堅持理性與實踐相結(jié)合的方式，從企業(yè)的發(fā)展特點出發(fā)，形成合理、科學(xué)、高效的財務(wù)管理機制。一是堅持定性與定量相結(jié)合。細化內(nèi)部控制的指標(biāo)，將定量考核作為企業(yè)內(nèi)部控制的主要方式，并具體到相應(yīng)的考核值數(shù)，防止主觀上的考核偏差。二是堅持速度與質(zhì)量相結(jié)合。在考慮企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，在工作務(wù)實的指標(biāo)設(shè)置上做到恰如其分，將重點指標(biāo)突出放在企業(yè)生產(chǎn)、銷售等第一線，突出務(wù)實求真的財務(wù)管理效果。

（三）建立健全內(nèi)部監(jiān)控和約束框架

企業(yè)結(jié)合自己的實際情況，制定出包括監(jiān)督原則、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方式、監(jiān)督責(zé)任和監(jiān)督獎懲等內(nèi)容的內(nèi)部監(jiān)督辦法，使其內(nèi)部監(jiān)督規(guī)范化、制度化；狠抓落實，嚴(yán)格照章辦事，使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達到事事有人負責(zé)、凡事有章可循，事事有人監(jiān)督、凡事有據(jù)可查的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督和全過程控制的作用；拓寬檢查范圍，盡量覆蓋所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對重要的業(yè)務(wù)或崗位要進行經(jīng)常性的稽核，對重點、難點問題進行專項檢查與審計。

（四）建立內(nèi)部控制體系的績效評價制度

企業(yè)內(nèi)部控制體系的績效評價，是準(zhǔn)確衡量企業(yè)綜合發(fā)展的有效方式，因此，在企業(yè)財務(wù)管理中，要構(gòu)建內(nèi)部控制體系的績效考核機制，從評價制度的指標(biāo)選定、標(biāo)準(zhǔn)核定等出發(fā)，圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項財務(wù)數(shù)據(jù)，形成內(nèi)部控制手段與審計手段的整體結(jié)合，指標(biāo)體系中的指標(biāo)群、評價項目所占權(quán)重、風(fēng)險評估值的設(shè)置，都應(yīng)以風(fēng)險管理的角度來考慮，而不能僅僅依靠個人的主觀想象，因地制宜地設(shè)置內(nèi)控執(zhí)行的評價指標(biāo)體系。評價指標(biāo)體系的導(dǎo)向作用是正面促進改善、構(gòu)建以人為本的和諧內(nèi)控環(huán)境。好的制度一定要以員工的支持配合為前提，要激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性，必須大力加強企業(yè)文化建設(shè)，構(gòu)建和諧的以人為本的內(nèi)控環(huán)境，強化員工的主人翁精神，喚起員工的主觀能動性，為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策。

四、結(jié)束語

在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，內(nèi)部控制與財務(wù)管理盡管還存在一定的問題，在結(jié)合制度建設(shè)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、責(zé)任管理與問責(zé)制度等綜合控制的基礎(chǔ)上，加強企業(yè)財務(wù)管理的素質(zhì)養(yǎng)成，構(gòu)建多功能的培訓(xùn)模式，并結(jié)合現(xiàn)代化的財務(wù)管理手段，形成現(xiàn)代化的信息財務(wù)管理機制，多監(jiān)督、多角度的確保企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的有序性，發(fā)揮出整體功能。

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