學校完善內控制度的具體措施

趙玉梅

摘要：《行政事業單位內部控制規范（試行）》在2014年1月1日起實施，對于學校而言，要想提高管理水平和管理效果，并最大程度的提高工作效率，就要對內控制度引起足夠的重視，應從學校管理出發，積極貫徹落實內控制度，發揮內控制度的積極作用，促進學校管理全面有效發展。結合學校的具體管理形勢，內控制度應作為學校管理制度的基礎，應與學校的其他管理制度一樣，隨著學校管理任務的變化而不斷完善。所以，我們不但要認識到學校內控制度的重要性和必要性，還要認真分析學校內控制度現狀，制定具體措施對學校內控制度予以完善，保證學校內控制度取得積極效果。

關鍵詞：學校 內控制度 具體措施

一、前言

學校雖然不屬于盈利性單位，但是隨著財政性資金對學校投入量越來越大，，如何提高學校的管理效率和財務管理效果是學校制度建設的重要內容，是防止教育腐敗的有效手段，從這一角度出發，學校作為事業單位的重要組成部分，要認識到制度建設的必要性，應根據學校管理實際積極構建健全的內控制度，實現對學校財務管理的有效監督和管理，保證學校的財務管理處在可控狀態。但是從學校的實際管理過程來看，受到多種因素的制約，學校內控制度的現狀還不能令人滿意，內控制度也存在一定的不足，為此，我們應結合學校管理實際，對內容制度予以不斷完善，使內控制度的作用得到充分發揮。

二、學校內控制度的現狀和不足

目前來看，學校內控制度的現狀和不足主要表現在以下幾個方面：

（一）財務人員缺乏執行系統的內控制度的專業素質

很多學校，尤其是中小學的財務人員有一大部分是從教師轉入財務管理工作的，憑借的是多年的工作經驗，沒有系統的財務理論基礎和專業敏感度，對于內控這樣一個系統工程缺乏執行能力。

（二）對內部會計控制認識有偏差

內部控制制度制定不切合實際，執行起來難度大；單位領導不重視內控管理，有關人員不執行相關制度，導致執行效果差。

對于學校而言，內控制度作為基礎的管理制度，要想保證實行效果，除了領導要高度重視之外，還要在學校內部形成內控管理的良好氛圍。但是從學校目前的管理來看，領導不重視、工作人員不執行，成為困擾內部控制制度取得積極效果的關鍵。所以，在學校管理中必須明確內部會計控制的重要性。

（三）崗位設置不合理，職責不清

在學校等行政事業單位里使用會計、出納工作管理規定及現金管理規定，這些規定明確了財務人員的工作內容，但規定之間缺乏橫向聯系，并偏重于財務人員職責方面問題，不能稱作內部控制制度。

從學校的內部控制制度建設來看，內部控制不明確是存在的主要問題。由于內部控制不明確，崗位設置不合理及職責不清等問題，制約了內部控制制度積極效果的發揮，不利于學校內部控制制度取得積極的執行效果，同時也制約了內部控制制度的發展。為此，崗位設置不合理問題必須得到改善。

（四）缺乏實質性的內部審計監督

多數學校沒有設審計部門或人員，由財務人員兼任，內部審計人員多數未經過專業培訓，審計知識、技術能力參差不齊，很難發揮應有的作用。

三、完善學校內控制度的具體措施分析

從學校內控制度存在的問題來看，要想完善學校內控制度，就要從以下幾個方面入手：

（一）針對目前隊伍現狀，進行有效的培訓

應該針對單位實施內控的目標和方法、建立內控組織架構和工作機制、內控的設計和實施等市政事業單位內控的相關問題進行系統的培訓，針對目前涉及到的相關領導及執行層面的人員特點，以現行單位的具體案例進行講解，根據學校的特點制定出標準的工作實施細則，給予參考。

（二）必須引起領導，即“一把手”的足夠重視

制度制定的再完善，要落實的關鍵仍然是“人”的因素，內控制度的第一責任人是學校法人，但是中小學校的法人往往是教學骨干，重視教學，忽視總體的后勤管理，有些學校甚至提出“大課堂，小行政”的理念，要求一切為了課堂服務，不重視內控程序，造成很多以教育名義的違規行為，因此在內控管理中，除了應從成本效益原則出發，將提高財務管理效益作為內控管理的重要內容，并以此為依據制定內部控制制度，保證內控制度能夠最大程度的滿足學校管理需要，達到提高學校內部控制制度執行效果的目的，使內部控制制度成為促進學校發展的基礎制度，為學校管理和發展提供有力的制度保證外，必須明確內控制度的嚴肅性，“一把手”必須給予總夠的重視。

（三）建立必要的檢查評價機制

為了保證學校內部控制能夠實現有效監督，我們應從建立檢查評價機制入手：

1、設置檢查評價組織

進一步健全學校內部控制監督管理體系，賦予內部控制監督員一定的權力，實現對學校內部控制制度的有效監督和評價。

2、健全檢查評價制度

為了保證內部控制監督機制取得積極效果，應根據學校內部控制實際，進一步健全檢查評價制度，保證內部控制取得積極效果。

3、完善獎懲制度

在建立檢查評價機制的過程中，為了使監督機制能夠發揮積極效果，應在健全制度建設的同時，不斷完善獎懲制度，提高檢查評價機制的實效。

四、結束語

通過本文的分析可知，學校作為非營利性單位要想提高整體管理效果，就要積極建立內部控制制度，并根據學校管理實際，認真分析內部控制制度的不足，制定具體措施不斷完善內控制度，使內控制度成為提高學校管理水平的重要手段。

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