加強商業銀行成本精細化管理

梁春光

商業銀行成本精細化管理是在企業精細化管理的基礎上加以引申和運用，該管理模式能很好地克服商業銀行粗放經營現象、運用數據技術進行成本和風險控制，進而實現效益最大化。隨著國際大融合的趨勢，管理手段和工具相對落后的國內商業銀行面臨嚴峻的競爭和挑戰。因此，加強商業銀行成本精細化管理是全面提升商業銀行管理水平、降低經營成本，實現企業效益最大化的重要途徑。該文就加強商業銀行成本精細化管理的重要性及對策進行了分析，從而確保企業規范管理的經營運作，以取得經營效益最大化。

成本精細化管理是指商業銀行在競爭加劇的背景下，以精確化、細微化、定量化的成本細分理念，運用財務管理技術與適時模塊技術，來實現成本最小化與收益最大化目標的資源配置過程和活動。過去銀行業的管理以粗放式、經驗型管理為主，運用量化的分析工具比較欠缺，銀行的決策層在作決策時往往缺乏精準的分析數據作為依據，但隨著管理科學的發展和銀行經營管理實踐的深入，精細化管理的必要性逐漸被各家商業銀行所認同。

一、成本精細化管理是現階段商業銀行財務管理的核心內容

1.成本精細化管理是新時期商業銀行發展的必然選擇。

傳統的成本管理是一種“費用控制”方法，費用控制主要由財務部門負責，采取減少預算、節約開支等方法實現。這種做法存在一定主觀性，未考慮成本的引發因素。隨著我國經濟進入結構調整和轉型升級的發展時期，以前的高速增長可能有所放緩，銀行依靠信貸高速擴張和高利差的時代已難以持續。對此，銀行家也有清醒的認識。“可以預見的是，今后的監管要求會越來越嚴，銀行的經營成本會大幅提高，這都要求銀行更加精細化管理。

2. 成本精細化管理是商業銀行應對挑戰的必經途徑。

長期以來，在特有的運行機制下，我國銀行業逐漸形成了重信貸指標、輕內部管理，重數量增長、輕質量增長的經營特點。如何利用技術手段，推行成本精細化管理，降低經營成本，全面提升管理水平，構筑行業競爭優勢，成為現階段銀行財務管理的核心內容。隨著我國加入世貿組織后，國有商業銀行面臨多方面的挑戰，與外資銀行在經營理念、資源配置、服務手段、金融創新等方面存在著巨大的差異。為增強我國商業銀行的經營成本意識，提高其經營效益和盈利能力，推行成本精細化管理勢在必行。

3.成本精細化管理是提升商業銀行市場競爭力的有效方法。

成本精細化管理是商業銀行實現精細化管理中的一部分，也是最為重要的一部分，它是實現效益最大化，利潤最大化的重要組成部分。商業銀行經營管理的科學方式，是科學發展觀的本質要求，是提升銀行市場競爭力的有效方法，是促進改革發展、建設現代商業銀行的需要。商業銀行在經過不斷深化改革，成本管理也得到了一定的加強，但成本控制模式改革滯后等諸方面基礎因素的影響，商業銀行內部的管理會計體系還很不完善，成本管理與控制的效果還不盡如人意，許多先進的成本控制方法得不到應有的重視，更談不上推廣和應用。因此，商業銀行要全面實施成本精細化管理。

二、商業銀行成本精細化管理的運用分析

1.抓費用精細化管理，促進業務發展。

制定費用配置辦法，向重點業務、重點客戶、重點區域傾斜，及時計算并兌現。為確保費用均衡使用，每月下達費用序時指標。結合實際，及時修訂費用管理辦法，特別對營銷費用嚴格實行事前預算審批制度和臺賬管理，支行集中采購宣傳用品，建立各營業單位費用分戶賬和領用臺賬，嚴格控制大額費用轉入員工個人賬戶，真正將費用用在營銷客戶和發展業務上。為進一步規范費用列支，該行組織運營主管和財務人員認真學習財務管理制度和相關的操作規程，并成立檢查小組采取多種有效形式對各營業單位的營銷費用實施檢查監督，防范可能存在的操作風險和道德風險。

2. 樹立起科學的精細化成本管理理念，構建成本精細化管理體制與運營機制。

只有商業銀行決策層與管理層的核心領導樹立起精細化成本管理思想，以科學發展觀和節約為核心理念來拓展商業銀行的發展道路，才能在服務上做出創新型利潤增長點來。盈利性金融支持必須以內外先進觀念來推引，才能在商業銀行形成精細化管理的和諧環境。同時，積極構建成本精細化管理體制與運營機制。我國商業銀行的精細化管理涉及自上而下的決策組織、職能部門和執行機構，包括銀行戰略管理、資源管理、營銷策略管理等等。實施成本精細化管理需要有效的組織保障、技術支持、目標明確和制度監控，并通過信息化、智能化的程序控制。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環球市場信息導報》雜志http：//www.ems86.com總第577期2014年第45期-----轉載須注名來源也只有必須構建與之相適應的金融管理體制和發展規律的運營機制，以助其打造出獨具特色的精品銀行的內涵和競爭能力。形成低風險、高盈利的成本管理通路。

3. 建立成本認定制度是成本精細化管理的關鍵。

由于“金融業是服務業，銀行的本質是提供金融服務。因此，我們的銀行家們一定要一心一意辦銀行，把銀行真正辦成銀行，為經濟社會發展服務，為企業居民服務。同時，這也是對全行的各種經營管理行為和各項業務活動進行全方位、全過程的成本認定，然后依據所認定的標準成本落實成本責任，達到增收節支的效果，實現利潤最大化。在實際操作中，首先要按成本精細化管理的要求將成本認定的對象進行細分，落實按部門、按客戶、按專業的成本認定制度，把成本管理滲透到經營過程的每一個部門、每一個環節、每一個崗位。成本認定的對象包括業務部門和非業務部門。業務部門包括存款部門、信貸部門、計財部門和經營網點，及存、貸款資金和財務資金及其運行過程；非業務部門包括后勤保障中心、人事、辦公室等部門。

4.大力提高人員素質，建立精通管理會計、擅長成本控制的職工隊伍。

人員素質的高低是決定成本控制工作成敗的一個關鍵因素，在推行成本控制管理中，除了需要掌握商業銀行業務的基礎知識，還需要運用管理會計、成本會計、經濟學、統計學等多方面的知識。因此，商業銀行一方面要注重引進高素質、高知識層次的人才，另一方面要立足現有的職工隊伍，通過培訓等手段大力提高職工的業務素質，為成本控制目標的實現奠定人才基礎。

綜上所述，一個成功的企業之所以能在競爭中取勝，其共性最基本的就是管理的規范性與創新性凝成的核心競爭力。而精細化管理則是以“精確、細致、深入、規范”為特征的全面管理模式，賦有規范性與創新性高度結合的內涵。所以，精細化管理具有把企業引向成功的功能和可能。隨著商業銀行改革進程全面提速以及國內金融市場全面開放的深入發展，金融競爭已經進入一個更高更深更遠的層次，商業銀行如何在競爭中立于不敗之地，是需要我們認真面對的課題。

（作者單位：齊齊哈爾農業銀行龍門支行）