中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究

聶 晶 鄭州城市職業(yè)學(xué)院

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究

聶 晶 鄭州城市職業(yè)學(xué)院

本文對中小企業(yè)中普遍存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行了剖析，并切實(shí)提出了幾點(diǎn)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議。

中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制

截止到2013年三季度末，全國工商注冊的中小企業(yè)的總量已經(jīng)超過了4200萬家，占總企業(yè)數(shù)量的99%以上，在整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大浪潮中，中小企業(yè)這股新生力量所發(fā)揮的作用越來越大。但是，在競爭日趨激烈的市場競爭中，中小企業(yè)由于多種原因面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何能夠規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)所面對的一個(gè)重要而急迫的問題。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題

1.缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度往往不是非常規(guī)范，存在著很多的問題和漏洞，并具有很大的隨意性。一方面，中小企業(yè)管理者只把注意力放在現(xiàn)金的收支上，對企業(yè)存貨與原材料缺乏管理與控制。在中小企業(yè)的運(yùn)行中，存貨積壓會(huì)使企業(yè)資金被占用，使流動(dòng)資金減少，企業(yè)一旦面臨要使用現(xiàn)金的突發(fā)狀況時(shí)會(huì)手足無措，而存貨過少又會(huì)影響了企業(yè)的正常經(jīng)營。另一方面，有些中小企業(yè)管理者對企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，并且沒有制定一個(gè)行之有效的監(jiān)督管理機(jī)制，也會(huì)造成資金的閑置或者缺乏。

2.專業(yè)財(cái)務(wù)人才缺乏

由于多種原因，目前我國中小企業(yè)的籌資決策仍舊受企業(yè)管理者的主觀理念影響較大。有的中小型企業(yè)的管理者文化水平較低，在最初創(chuàng)業(yè)路上憑借探索與經(jīng)驗(yàn)成功創(chuàng)辦了企業(yè)，但在企業(yè)的長久的管理中就往往缺乏新穎的管理思想與制度創(chuàng)新，無法確立最優(yōu)化的思路。企業(yè)的決策權(quán)力集中在企業(yè)管理者手中，受自身文化水平的限制，這些管理者往往無法掌握全新的經(jīng)營理念。另一方面中小企業(yè)對專業(yè)人才的需求往往得不到滿足，有較高學(xué)歷與資深閱歷的優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人才往往更傾向于國際化大企業(yè)。大部分的財(cái)務(wù)管理人員自身素質(zhì)并不高，對投資時(shí)的各種專業(yè)數(shù)據(jù)都無法很好的利用與預(yù)測，更加無法利用專業(yè)知識規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.中小企業(yè)融資難與籌資渠道單一

我國的中小企業(yè)往往存在資產(chǎn)規(guī)模小、員工人數(shù)少、銷售額度不穩(wěn)定等的特點(diǎn)，其財(cái)務(wù)信息的難以考證性使銀行不愿意投資于風(fēng)險(xiǎn)高的中小企業(yè)。另外企業(yè)多籌資的時(shí)間與方式和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系認(rèn)識不足，在籌資時(shí)缺乏合理性。為了分散風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)往往會(huì)采取多元化的經(jīng)營方式，不斷的擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。但是需要注意的是，在中小企業(yè)不斷擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí)，卻往往忽視了其自身的資金是否能夠支持起擴(kuò)張所需要的經(jīng)費(fèi)，企業(yè)自身的技術(shù)與開拓力是否達(dá)到了一定的程度。與此同時(shí)，企業(yè)的多元化經(jīng)營方式還會(huì)使企業(yè)無法專一的進(jìn)行某一項(xiàng)的經(jīng)營，導(dǎo)致財(cái)力與物力的過于分散。

二、增強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

1.采取行之有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略

（1）合理確定資金需求。要對資金的合理需求量進(jìn)行核定。企業(yè)在整體運(yùn)營時(shí)要時(shí)刻秉承節(jié)約與需求兼顧的原則，在確定資金的總需求量時(shí)要采取科學(xué)先進(jìn)的計(jì)算方法。可以通過現(xiàn)金預(yù)算的編制來實(shí)現(xiàn)資金需求量的合理性。

（2）合理敲定籌資方案。在確定資金的需求量后，下一步就要敲定籌資方案，思考如何來籌集企業(yè)所需資金。由于中小企業(yè)的自負(fù)盈虧的性質(zhì)，難免會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象，面對這種問題，一方面要從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，企業(yè)在銷售時(shí)要盡可能的以短時(shí)間內(nèi)增加現(xiàn)金入賬的方式來進(jìn)行運(yùn)營，可以盡可能多的采用先收款再發(fā)貨的方式并盡量采用現(xiàn)金銷售。企業(yè)后方要盡快的清庫存，把積壓的物資處理掉，或者也可以向企業(yè)內(nèi)部職工借款。另一方面，在資金需求量大時(shí)可以想辦法從企業(yè)外部籌集資金。

（3）嚴(yán)格監(jiān)控現(xiàn)金流量。中小企業(yè)對于現(xiàn)金的流入與流出要嚴(yán)格的把關(guān)與掌控。要緊跟資金流動(dòng)方向，資金流動(dòng)到哪一個(gè)環(huán)節(jié)，管理與監(jiān)控就要緊隨而上。要確保企業(yè)的基本保證能力與償債能力為前提來控制資金流動(dòng)。要高度重視企業(yè)運(yùn)營過程中資金流動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，管理者要對目前企業(yè)經(jīng)營的全部業(yè)務(wù)與資金流向進(jìn)行檢查分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對相對應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施進(jìn)行研究，分析其是否真的能在面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮其作用。

2.完善中小企業(yè)內(nèi)部管理模式

（1）制定嚴(yán)格的紀(jì)律規(guī)范

企業(yè)要對財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)行全面的規(guī)范，要切實(shí)提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量并保證其真實(shí)性。管理者在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中要摒棄以往的主觀臆斷行為，財(cái)務(wù)人員也要摒棄在以往工作中的主觀隨意性，一切工作嚴(yán)格的按照企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度與流程進(jìn)行。沒有規(guī)矩不成方圓，企業(yè)要想順利平穩(wěn)的運(yùn)行，所有企業(yè)員工就必須按照規(guī)章制度辦事。企業(yè)在制度建設(shè)時(shí)要注意建立監(jiān)督機(jī)制與制衡機(jī)制，并且要制定明確的會(huì)計(jì)工作流程，健全會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度。

（2）構(gòu)建人才培養(yǎng)模式

企業(yè)要不間斷的定期對員工進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)。中小企業(yè)由于其規(guī)模較小，往往會(huì)使員工缺乏競爭意識與風(fēng)險(xiǎn)意識，看不到整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場的競相追逐與國際金融世界的波濤洶涌。企業(yè)要通過加強(qiáng)對員工的定期培訓(xùn)，來開拓員工的眼界，并使其認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。還要注意鼓勵(lì)員工不斷的提高業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)其創(chuàng)新力。另外，還要關(guān)心與注意員工的精神層面，要給企業(yè)員工提供更加廣闊的發(fā)展機(jī)會(huì)，更加公平與優(yōu)厚的待遇，這樣一來不僅可以激發(fā)企業(yè)現(xiàn)有員工的積極性與潛力，還能吸引到更多人才加入企業(yè)。

（3）構(gòu)建科學(xué)決策體系

企業(yè)只有擁有一個(gè)科學(xué)的投資決策機(jī)制才可以保證企業(yè)在投資方向的準(zhǔn)確性。企業(yè)的投資決策隊(duì)伍必須不能單一，決策者必須要有多個(gè)，需要專業(yè)知識頗豐的專家、經(jīng)驗(yàn)豐富的技術(shù)人員、企業(yè)的高層管理人員與企業(yè)優(yōu)秀員工代表來構(gòu)成。在企業(yè)的籌資機(jī)制方面，企業(yè)籌資主要依靠的是權(quán)益籌資與債務(wù)籌資。企業(yè)要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理的分配兩種籌資形式，充分的利用財(cái)務(wù)杠桿，在提升企業(yè)受益的同時(shí)切實(shí)減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

中小企業(yè)對于緩解我國就業(yè)壓力，促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長等方面可謂功不可沒。要想讓我國中小企業(yè)能夠更加快速的崛起，就必須對加大對其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，這需要企業(yè)管理者與企業(yè)員工一起更加努力，不斷的開拓思維，優(yōu)化工作方法與企業(yè)制度。

[1]于彬彬.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對策[J].經(jīng)濟(jì)師.2014.（1）：89-90.

[2]于巧珍.論中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對策[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2014,（1）:75-76.