企業現金流管理策略探討

歐陽杰

摘 要：現金流管理是企業財務管理非常重要的一個方面，對于企業來說，現金流是經營發展不可或缺的要素，一旦現金流出現問題，往往會給企業帶來滅頂之災。這客觀上要求企業努力做好現金流管理工作，采取有效措施解決現金流管理方面存在的種種問題，不斷提升現金流管理水平，確保現金流穩定，從而給企業的健康發展提供良好的支撐。本文首先對于現金流管理的內涵以及意義進行了具體探討，隨后總結分析了當前企業現金流管理存在的典型性問題，最后圍繞所談到的問題，結合自己的理解，提出了現金流管理具體策略。

關鍵詞：現金流管理;作用;問題;策略

引 言

現金流貫穿企業生產經營的每一個環節，其對于企業的重要作用就好比是血液對于身體，企業只有確保現金流健康穩定，才能夠順利推進各項經營生產工作。目前我國不少企業現金流管理水平偏低，現金流不夠穩定，這給企業經營管理帶來了很多不良的影響。隨著競爭的不斷加劇，很多企業在現金流管理方面面臨著不少新的挑戰，在這種情況下，需要企業給予現金流管理更多的關注，分析把握這一工作中存在的具體問題，從而結合企業發展的需要，制定一系列的應對策略，確保企業現金流管理水平的不斷提升。

一、企業現金流管理概述

盡管現金流管理是企業管理中的一項常規性工作，但是不少企業管理者對于這一工作具體內涵以及做好這一工作的重要意義并沒有一個正確的認識，因此有必要對現金流管理內涵以及意義進行一個探討。

1.現金流管理內涵。現金流管理顧名思義就是企業對于現金流進行有效管理，以確保企業在當前以及未來一段時間內，企業現金流量在不同的時間段保持在一個合理水平。現金流具體管理手段包括了預測、計劃、執行、控制等，從管理內容來看，則主要包括了投資、籌資以及經營活動三個方面，投資意味著企業資金支出，籌資意味著企業資金增加，而經營活動既是消耗現金，也是獲得現金的一個過程。現金流量已經成為了企業財務健康的重要評價指標，而現金流管理的重要目的就是要實現現金流量的更加均衡以及合理。

2.現金流管理意義。現金流管理的重要意義主要體現在以下幾個方面：從企業健康發展的角度來看，現金流管理對于企業的健康發展意義重大，能否做好現金流管理直接影響企業的健康發展。很多企業經營失敗的主要原因之一就是出現了現金流危機，做好現金流管理工作，可以讓企業規避現金流危機，確保企業的健康發展。從企業經濟效益角度來看，做好現金流管理工作，可以實現企業資金利用效率的提升，加快資金的周轉，減少資金的閑置，從而提升企業經濟效益。從企業競爭實力的角度來看，現金流管理水平高低與企業競爭實力大小息息相關，有效提升企業現金流管理水平，可以增強企業的競爭實力，讓企業面對激烈的市場競爭能夠更好地生存發展。

二、企業現金流管理存在的問題

目前很多企業在現金流管理方面都存在著比較多的問題，通過廣泛的調查分析，本文將企業現金流管理方面的一些典型問題歸納如下：

1.缺少對現金流管理的關注。目前不少企業管理者對于現金流管理缺少應有的關注，把工作重心都放在了市場拓展、生產管理、公共關系維護等方面，沒有充分意識到現金流管理工作的重要性。在這種情況下，企業就很少在現金流管理方面采取措施，現金流就很容易出現各種問題，例如存貨占用資金過多，應收賬款居高不下，現金周轉不暢，資金鏈緊張等等。

2.缺乏現金平衡預算管理。現金平衡預算是現金流管理的重要手段，實施有效的預算管理，可以平衡企業的收支，實現企業現金流的更加安全。但是目前很多企業缺失現金平衡預算管理，在資金的收入以及資金的支出方面沒有科學合理的安排，往往出現寅吃卯糧的情況，造成了經營年度內不同時期現金流的大幅波動，這給企業的發展帶來了很大的負面影響。

3.現金流風險管控低效。企業現金流風險因素很多，籌資、投資、存貨管理、應收賬款管理等方面出現的問題，都有可能會成為現金流風險的導火索。目前很多企業現金流風險管控比較低效，面對眾多的現金流風險，無法有效進行預防、分散、化解等，從而導致了企業現金流風險的居高不下。舉例來說，有的企業在投資方面比較激進，卻沒有對于投資會給現金流帶來的風險進行分析，也沒有制定風險應對措施，從而給現金流風險的產生埋下了隱患。

4.融資能力比較差。融資是企業補充現金的重要途徑，一旦出現資金緊張的情況，企業可以進行融資，確保資金流穩健。不過目前很多企業的融資能力比較差，融資渠道比較少，融資難度比較大，企業無法在資金緊張的時候及時融到資金，這是企業現金流管理方面的一個短板。很多企業財務管理不夠規范，信譽、實力等較差，與金融機構之間的合作較少，這嚴重地影響到了企業的融資能力。

三、企業現金流管理策略

企業現金流管理內涵豐富，涉及到的具體工作很多，要想做好這一工作，需要統籌兼顧多個方面的內容。圍繞上文所談到的種種問題，筆者認為企業現金流管理需要從以下幾個方面著手：

1.重視現金流管理。企業管理者需要高度重視現金流管理，對于做好這一工作的重要意義有一個全面的了解，從而投入更多的精力去思考現金流管理方面存在什么問題，應該采取什么措施來加以改進。企業管理者需要將現金流管理上升到企業戰略層面，將其作為一項常規性的工作加以推進，確保企業通過持續不斷的努力，來不斷提升現金流管理水平。舉例來說，企業財務部門需要給企業高層定期匯報現金流情況，并會同有關部門來進行現金流管理方案的討論，不斷改進現金流管理工作。

2.做好現金平衡預算工作。企業要充分利用好現金平衡預算這一工作來對現金流進行管理，確保現金收支平衡，確保現金流更加穩健。財務人員需要廣泛收集企業經營信息、財務數據，對于年度內現金的收支進行科學合理的安排，減少現金流的大幅波動。舉例來說，當現金流比較緊張的時候，企業現金平衡預算的重點是要減少各種非必要的、不緊急的開支，避免資金鏈緊張。

3.加強現金流風險管控。企業財務管理人員需要有良好的風險意識，仔細排查現金流風險因素，制定完善的風險管控機制，從而有效應對處理各種風險。企業需要建立起來現金流風險預警模型，通過設置一系列敏感的預警指標來對于企業現金流潛在風險進行及時預警。對于識別出來的現金流風險，企業要及時進行客觀評估，并研究制定解決方案，以便及時化解潛在風險，確保現金流更加安全。

4.提升企業的融資能力。企業管理者需要正視自身融資所存在的不足，制定有效的措施來不斷提升自身的融資能力，從而讓企業能夠以更低的成本、更快的速度獲得融資，確保企業現金流始終保持在一個合理的水平。企業要想提升融資能力，需要從規范財務管理制度，注重與金融機構之間的合作，提升企業自身的實力等方面統籌著手，這樣才能讓企業贏得資方的青睞，順利獲得融資。

結束語

總而言之，做好現金流管理對于企業健康發展至關重要，雖然本文所提出的現金流管理策略是一家之言，但是這些觀點具有重要的借鑒價值，希望這些觀點以及建議能夠給企業做好現金流管理工作帶來有益啟示。此外，考慮到企業的經營情況并不相同，現金流管理并沒有固定的模式，企業管理者需要因地制宜地去開展這一工作，不斷創新現金流管理策略，從而全面提升現金流管理水平。

參考文獻

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