中小企業(yè)應對反傾銷的價格策略分析

顧艷

中小企業(yè)應對反傾銷的價格策略分析

顧艷

金融危機爆發(fā)以來，很多國家的對外貿(mào)易受到嚴重影響，雖然中國對外貿(mào)易發(fā)展仍然持續(xù)增加，國際合作不斷深化，但來自進口國的反傾銷指控也接踵而至。我國對外貿(mào)易以集體、民營和私營等中小企業(yè)為出口主力，遭受反傾銷的主要是勞動密集型產(chǎn)品，生產(chǎn)者也多屬于中小企業(yè)。本文分析了中小企業(yè)遭受反傾銷的原因，并基于博弈論分析了中小企業(yè)在對外貿(mào)易中價格策略的選擇。

中小企業(yè)；反傾銷；博弈

金融危機爆發(fā)以來，很多國家的出口貿(mào)易出現(xiàn)大幅度下降的狀況，隨之而來的是貿(mào)易保護主義的迅速升溫。但根據(jù)商務部的數(shù)據(jù)顯示，2012年中國貨物進出口總額為38669.8億美元，同比增長6.2%。其中出口貿(mào)易額達20487.8億元，同比增長7.9%，連續(xù)四年居全球首位。但是在中國對外貿(mào)易發(fā)展欣欣向榮、國際合作不斷深化的同時，來自進口國的反傾銷指控也接踵而至。截止到2012年末，中國已連續(xù)18年成為遭受反傾銷調(diào)查最多的國家。

針對反傾銷，許多學者展開了大量的研究，取得了豐富的研究成果。Blonigen和Haynes（1999）建立了針對反傾銷的定價模型探討反傾銷背景下出口企業(yè)利潤最大化的影響因素。周友梅（2003）認為應建立會計支持系統(tǒng)應對反傾銷。馮巧根（2004）提出要規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，實行差異化和價格戰(zhàn)略，維護企業(yè)利益。劉愛東等（2010）分析了政府、行業(yè)協(xié)會和企業(yè)“三者”對反傾銷應訴服務的聯(lián)合機制，認為三者聯(lián)動可提高我國企業(yè)對反傾銷的應對能力。

我國對外貿(mào)易是以集體和民營、私營企業(yè)等中小企業(yè)為出口主力，出口商品結(jié)構(gòu)以紡織、機電產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品為主。截止目前中國已有超過五千萬家的中小企業(yè)創(chuàng)造了全國60%以上的經(jīng)濟總量和50%以上的財政收入，提供了70%左右的進出口貿(mào)易（戴寶國，2013）。而我國遭受反傾銷的主要是勞動密集型產(chǎn)品，生產(chǎn)者多屬中小企業(yè)。因此，如何防范和應對反傾銷，是我國中小企業(yè)走向國際市場面臨的現(xiàn)實問題。目前針對中小企業(yè)反傾銷應對的研究相對比較少。中小企業(yè)規(guī)模比較小，品牌價值和自主技術(shù)創(chuàng)新能力都遠弱于大企業(yè)，在國際貿(mào)易中處于弱勢地位，有時只能采用價格競爭的策略來取得一定的市場份額，但這也增加了中小企業(yè)遭受反傾銷指控的風險。本文擬以博弈論的視角對中小企業(yè)的價格策略進行分析，以期為中小企業(yè)預防和應對反傾銷能力的提高帶來幫助。

一、傾銷的認定

根據(jù)《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第六條的規(guī)定，傾銷是指將一國產(chǎn)品以低于正常價值的價格銷售至另一國市場，并由此對某一締約國已建立的某項產(chǎn)業(yè)造成嚴重損害或威脅，或者嚴重阻礙其國內(nèi)某項產(chǎn)業(yè)的建立的行為。換言之，傾銷的界定應同時具備三個條件：

（1）產(chǎn)品以低于正常價值的價格在進口國銷售；

（2）進口國相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成了損害；

（3）低價銷售與進口國相關(guān)產(chǎn)業(yè)損害之間存在因果關(guān)系，即進口國相關(guān)產(chǎn)業(yè)受到損害是由出口國產(chǎn)品低價銷售造成的。

從會計學視角分析，在反傾銷中正常價值的確定是對傾銷認定的一個重要依據(jù)。如果中小企業(yè)產(chǎn)品在出口時價格低于正常價值，則該企業(yè)就發(fā)生了傾銷。根據(jù)WTO《反傾銷協(xié)定》等法規(guī)的規(guī)定，正常價值的認定通常有四種方法。如果出口國具有國際上普遍認可的市場經(jīng)濟地位，那么出口國產(chǎn)品的國內(nèi)市場價格即可認定為正常價值。如果該產(chǎn)品未在國內(nèi)市場銷售而只在海外市場銷售，則以出口國同類產(chǎn)品在正常貿(mào)易中出口至第三國的最高可比價格，即第三國交易價格作為正常價值。如果上述兩種價格都無法獲得，則可取出口國產(chǎn)品的“結(jié)構(gòu)價格”作為正常價值，也即產(chǎn)品的生產(chǎn)成本加管理費用、銷售費用、經(jīng)營有關(guān)的一般費用以及利潤和包裝費用。如果出口國不具有國際上普遍認可的市場經(jīng)濟地位，則以替代國同類產(chǎn)品的出口價格或結(jié)構(gòu)價格作為正常價值。

二、中小企業(yè)出口產(chǎn)品遭遇反傾銷的原因分析

中小企業(yè)出口產(chǎn)品遭受反傾銷的指控，其影響因素有多方面的。從會計的角度看，我國企業(yè)會計制度規(guī)定的產(chǎn)品成本構(gòu)成與WTO規(guī)定的正常價值確定標準不同容易導致中小企業(yè)產(chǎn)品遭遇反傾銷指控。另一方面，品牌價值低，自主技術(shù)創(chuàng)新能力比較弱，在一定程度上也使處于發(fā)展困局中的中小企業(yè)易于接受價格策略，如果不注意把握合適的降價幅度，中小企業(yè)遭受反傾銷指控。

（一）我國規(guī)定的產(chǎn)品成本構(gòu)成與WTO規(guī)定的正常價值確定標準不同

中小企業(yè)反傾銷調(diào)查中最主要的一個環(huán)節(jié)是出口產(chǎn)品在進口國的銷售價格是否低于正常價值的認定過程。如果中國能被認定為市場經(jīng)濟國家，可以以出口產(chǎn)品在國內(nèi)市場上的銷售價格作為正常價值；如果出口產(chǎn)品未在國內(nèi)市場銷售，可以以出口企業(yè)同類產(chǎn)品在正常貿(mào)易中出口至第三國的最高可比價格，即第三國交易價格作為正常價值；如果出口產(chǎn)品既沒有內(nèi)銷也沒有出口至其他國家，可以根據(jù)出口產(chǎn)品的“結(jié)構(gòu)價格”作為正常價值，也就是產(chǎn)品的生產(chǎn)成本加上管理費用、銷售費用和經(jīng)營有關(guān)的一般費用以及利潤和包裝費。如果中國被認定為非市場經(jīng)濟國家，需要以替代國同類產(chǎn)品的出口價格或結(jié)構(gòu)價格作為正常價值，據(jù)此來判斷出口企業(yè)有沒有發(fā)生傾銷。但是截止到目前為止，中國的市場經(jīng)濟地位并沒有得到所有WTO成員國的認同。在中小企業(yè)遭受反傾銷調(diào)查時，進口國政府通常沒有采用出口產(chǎn)品在中國國內(nèi)市場上的銷售價格作為正常價值，而是要參考WTO規(guī)定的結(jié)構(gòu)價格或替代國同類產(chǎn)品的出口價格作為正常價值。

中小企業(yè)產(chǎn)品銷售價格的確定通常采用成本加成法。所謂成本加成法，是在產(chǎn)品單位成本的基礎(chǔ)上加上一定比例的利潤來確定產(chǎn)品單位售價的方法。我國會計法規(guī)規(guī)定的產(chǎn)品成本包括為了生產(chǎn)產(chǎn)品所耗費的直接材料、直接人工和制造部門所發(fā)生的間接生產(chǎn)費用。而按WTO《反傾銷協(xié)定》和歐盟《384/96號規(guī)則》的規(guī)定，產(chǎn)品成本除了生產(chǎn)成本外，還應包括單位產(chǎn)品的利潤、包裝費以及銷售費用、管理費用、行政費用（這三項費用統(tǒng)稱為Selling General and Administrative Expense，即SG＆A）。由此可見，我國規(guī)定的產(chǎn)品成本核算范圍包括產(chǎn)品制造過程中發(fā)生的料工費，而國際通用的成本核算范圍不僅包括產(chǎn)品制造過程中發(fā)生的料工費，還包括后期的各項經(jīng)營費用。按國際反傾銷法規(guī)所計算出來的產(chǎn)品成本勢必要高于我國會計上的產(chǎn)品成本，導致中小企業(yè)按我國產(chǎn)品成本確定的單位售價可能被認定為低于WTO規(guī)定的正常價值，在反傾銷調(diào)查中處于不利地位。

（二）品牌價值低，缺乏技術(shù)優(yōu)勢，國際競爭中處于弱勢地位

中小企業(yè)投資者對經(jīng)營成本和收益的理性預期，以及我國企業(yè)法律對企業(yè)規(guī)模的放松管制，使大量小規(guī)模經(jīng)營的中小企業(yè)紛紛設(shè)立。但是這些中小企業(yè)經(jīng)營者的加入使得企業(yè)間爭奪交易機會的競爭日益劇烈。大企業(yè)通過高額的研發(fā)支出和不斷的技術(shù)更新創(chuàng)新了產(chǎn)品，提升了社會勞動生產(chǎn)率，這也在客觀上壓縮了中小企業(yè)的利潤空間。中小企業(yè)實力比較薄弱，缺乏足夠的資金進行品牌建設(shè)、技術(shù)創(chuàng)新，更常采用的是不斷壓縮組織成本以獲取微薄的利潤，這也是中小企業(yè)組織機構(gòu)不健全、組織管理混亂、會計基礎(chǔ)工作不太規(guī)范，陷入發(fā)展困局的重要原因。

中小企業(yè)在市場競爭中，不具備實力進行研發(fā)，缺乏技術(shù)上的領(lǐng)先優(yōu)勢，更沒有足夠的資金建設(shè)企業(yè)自身品牌。品牌價值低，缺乏技術(shù)優(yōu)勢，使中小企業(yè)在國際競爭中處于弱勢地位，在國際貿(mào)易中不太具有話語權(quán)，為了獲得有限的市場空間，愿意接受較低的銷售單價。但如果沒有把握合適的降價幅度，卻容易使企業(yè)陷入反傾銷的指控。

三、基于博弈論的中小企業(yè)出口產(chǎn)品價格策略分析

中小出口企業(yè)實力比較薄弱，技術(shù)不具備領(lǐng)先優(yōu)勢，采用價格策略有助于企業(yè)擴大銷售，獲取一定的國際市場份額，但價格的下降又增加了中小企業(yè)遭受反傾銷調(diào)查的風險。因此，中小企業(yè)把握合適的出口產(chǎn)品降價空間非常重要，使得中小企業(yè)既能在激烈的市場競爭中生存下來，取得一定的利潤，又能預防反傾銷摩擦。

在對外貿(mào)易中，中小出口企業(yè)與進口國由于各自立場不同成為了利益相關(guān)者。中小企業(yè)相對于大企業(yè)而言，品牌價值低，提供售后服務能力弱，采用價格策略能增加產(chǎn)品的市場競爭力，但遭受進口國政府反傾銷調(diào)查的風險增加了。對于進口國政府而言，中小企業(yè)采用低價策略，會造成一定的國內(nèi)同行業(yè)生產(chǎn)者剩余減少，但會帶來消費者剩余的增加。對中小企業(yè)進行反傾銷調(diào)查會帶來一定的調(diào)查成本，若中小企業(yè)傾銷成立，會對中小企業(yè)征收反傾銷稅。因此，中小出口企業(yè)和進口國政府會基于不同的立場，考量各方利益最大化，權(quán)衡采取相應的行為措施。

（一）基本假設(shè)

1.博弈的當事人有兩個：中小出口企業(yè)、進口國政府；

2.中小出口企業(yè)和進口國政府都能充分考慮經(jīng)濟影響，為追求各方利益最大化做出戰(zhàn)略選擇；

3.中小企業(yè)在出口產(chǎn)品時有兩種選擇:低價銷售戰(zhàn)略，高價銷售戰(zhàn)略。低價銷售是相對于進口國市場上的同行業(yè)企業(yè)的價格而言。中小企業(yè)采用低價P1，將使企業(yè)獲得較大的產(chǎn)品銷量Q1，帶來較高的利潤（P1-C0）Q1。中小企業(yè)采用高價銷售戰(zhàn)略時，銷售價格為P0，可獲得較少的產(chǎn)品銷量為Q0，獲得較低的利潤（P0-C0）Q0。該企業(yè)單位平均成本為C0，中小企業(yè)采用低價銷售戰(zhàn)略的概率為α，采用高價銷售戰(zhàn)略的概率為1-α。

4.進口國政府有兩種選擇采取反傾銷措施，不采取反傾銷措施。中小企業(yè)實施低價銷售策略時，進口國消費者剩余增加ΔC，生產(chǎn)者剩余減少ΔP。進口國政府對中小企業(yè)采取反傾銷措施的成本為C1，采取反傾銷措施的概率為θ，不實施反傾銷措施的概率為1-θ。在中小企業(yè)采用低價銷售戰(zhàn)略時，進口國政府采取反傾銷措施將對出口企業(yè)征收反傾銷稅TA。

（二）博弈分析

中小出口企業(yè)和進口國政府的博弈模型可以用以下表1表示。

表1 中小出口企業(yè)和進口國政府的博弈矩陣

如表1所示，第一個數(shù)字代表管理者中小出口企業(yè)的收益，第二個數(shù)字代表進口國的總收益。中小企業(yè)采用低價銷售策略帶來的銷售利潤為（P1-C0）Q1，為進口國帶來了消費者剩余增加ΔC，給生產(chǎn)者帶來了生產(chǎn)者剩余減少ΔP，若進口國政府采用反傾銷措施，會被征收TA的反傾銷稅；若采用高價銷售策略，則銷售利潤為（P0-C0）Q0。對進口國政府而言采取反傾銷措施，將會產(chǎn)生C1的反傾銷調(diào)查費用。無論對于中小出口企業(yè)還是進口國政府，存在混合策略納什均衡，但不存在占優(yōu)均衡。

進口國期望收益為：

E1=θ［α（ΔC-ΔP＋TA-C1）＋（1-α）（-C1）］＋（1-θ）α（ΔC-ΔP）

=θ（αTA-C1）＋α（ΔC-ΔP）

中小出口企業(yè)期望收益為：

E2=α［θ（P1Q1-C0Q1-TA）＋（1-θ）（P1Q1-C0Q1）］＋（1-α）［θ（P0Q0-C0Q0）＋（1-θ）（P0Q0-C0Q0）］

=α［（P1Q1-C0Q1）-（P0Q0-C0Q0）-θTA］＋（P0Q0-C0Q0）

進口國預期收益函數(shù)關(guān)于θ求導，并令其一階導數(shù)為0；同樣中小出口企業(yè)預期收益函數(shù)對α求導，令其一階導數(shù)為0。這樣得到該博弈混合策略納什均衡。

α*=C1/TA

θ*=［（P1Q1-C0Q1）-（P0Q0-C0Q0）］/TA

由以上分析可知，當中小出口企業(yè)低價銷售的概率α＜C1/TA時，進口國政府的最佳選擇是不采取反傾銷措施；當中小出口企業(yè)低價銷售的概率α＞C1/TA時，進口國政府的最佳選擇是采取反傾銷措施。當進口國政府采取反傾銷措施的概率θ＞［（P1Q1-C0Q1）-（P0Q0-C0Q0）］/TA時，中小出口企業(yè)的最佳選擇是進行高價銷售策略；當所有者監(jiān)督的概率θ＜［（P1Q1-C0Q1）-（P0Q0-C0Q0）］/TA時，中小出口企業(yè)的最佳選擇是低價銷售策略。

從進口國政府和中小企業(yè)混合策略的納什均衡也可以看到，中小出口企業(yè)降價帶來的利潤增加越大，也即［（P1Q1-C0Q1）-（P0Q0-C0Q0）］越大，在其他條件不變的情況下，進口國政府采取反傾銷措施的概率就越大；進口國政府采取反傾銷措施的成本越高，在其他條件不變的情況下，中小企業(yè)采用低價策略的概率越高；反傾銷稅TA越高，在其他條件不變的情況下，中小企業(yè)采用低價策略的概率越小。

四、研究結(jié)論與展望

通過對中小出口企業(yè)和進口國政府之間的博弈分析，可以看到中小企業(yè)在選擇銷售價格策略時，需要考量到進口國政府可能會有的反應，及早進行相應的調(diào)整。同時，還應注意到在國際貿(mào)易中，反傾銷措施的采用，也會受到國際環(huán)境等非經(jīng)濟因素的影響。因而，中小出口企業(yè)在國際貿(mào)易中，也需關(guān)注國際形勢的變化，及早做好準備。此外，中小企業(yè)更需要在對外貿(mào)易過程中，增加產(chǎn)品自身特色，進行差異化經(jīng)營，注重品牌營銷，不斷提高核心競爭力，建設(shè)好企業(yè)品牌，在有條件時主動實施“走出去戰(zhàn)略”，變經(jīng)銷地為產(chǎn)地，更好地滿足國際市場的需求。

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（作者單位：三江學院商學院）