內部控制制度的重要性

孫麗艷

摘 要：當社會經(jīng)濟發(fā)展到一定程度的時候就出現(xiàn)了內部控制制度（以下簡稱內控制度），它存在于單位運作管控的很多步驟中，是一個非常繁瑣的綜合項目，同時還是當前單位十分重視的一個要素。筆者以該話題為切入點，具體的分析了內控制度的定義以及意義和它在單位中的具體使用狀態(tài)等信息，進而論述了完善內控制度的措施，最后提出了完善與強化內部控制制度應處理好的幾項關系，具有一定的現(xiàn)實意義。

關鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；內部控制制度；重要性

1 何為內控制度

所謂的內控制度是說單位為了獲取本身的發(fā)展運作目的，確保單位的財產(chǎn)和會計信息的綜合完整性，將分工負責當成是前提而展開一系列企業(yè)內部的經(jīng)濟活動所建立的一套完善的制度措施。該項制度可以使得單位的相關職能機構之間彼此牽制，能夠明確各個機構的權責，進而確保了單位的各個組織和機構之間可以互相合作，互相監(jiān)督。

2 為什么要設置內控制度

2.1 它是單位緊隨時代發(fā)展步調，提升運作功效的必然需求

單位要想獲取自身的運作管控目的的話，如果只是借助于單一的機構的協(xié)調和努力是遠遠不行的，必須要借助于單位從上到下的綜合協(xié)作。內控制度本身就是以這樣的背景為存在基礎的，內部控制包含有一系列的會計、審計、業(yè)務部門的制度及其規(guī)劃，其存在于單位管控運作工作的很多個層面中，牽扯到單位運作的多個步驟，是一個非常繁瑣的綜合項目。單位經(jīng)由內控工作，能夠很好的把自身的機構聯(lián)系到一起，確保它們齊心協(xié)作，進而提升活動效率，確保單位的運作目的的實現(xiàn)。

2.2 它能夠切實的提升總體的競爭水平

由于當前市場經(jīng)濟發(fā)展速度非常快，優(yōu)秀的信息科技在單位的發(fā)展中貢獻的力量也就越來越顯著。由于經(jīng)濟一體化的發(fā)展，單位風險也在增加，而應對這種問題最為有效的方法就是不斷的發(fā)展和完善單位的內控制度，經(jīng)由很多的制度和方法能夠提升單位的運作管控功效，進而確保單位總的發(fā)展目的能夠落實，確保單位在殘酷的競爭中獲取發(fā)展。

2.3 它是保證單位的相關規(guī)定和運作決定能夠落實的必然前提

任何完整的單位內控制度都可以確保單位的各個機構之間有效協(xié)作，確保所有的運作活動正常開展，進而實現(xiàn)優(yōu)秀的控制意義，可以帶動單位的相關政策的落實。單位自身設置的相關規(guī)定是其落實國家法規(guī)的前提。單位經(jīng)由內控體系，能夠得知管控中面對的不利現(xiàn)象，進而得知處理問題的方法，最終帶動相關的規(guī)定和決定得以順利的落實。

2.4 它是確保會計信息真實可靠的前提

會計信息要精準真實是單位一直都在關注的事項，其是單位開展所有管控活動的基礎，在單位中有著非常關鍵的意義。內控制度經(jīng)由內部審計以及權責分離之類的措施可以對信息的采集以及記載等步驟實現(xiàn)綜合化的監(jiān)控，進而可以盡快的得知存在的問題，并且將問題處理好，確保信息可以精準合理的體現(xiàn)出單位的運作模式。

3 完善內部控制制度需規(guī)范的內容

3.1 對業(yè)務處理的分工與程序進行明確規(guī)定，保證權責清晰

單位如果想要獲取長遠的發(fā)展，就要積極的完善本身的內部組織體系，其在單位平時的管控工作中有著非常關鍵的意義，組織結構的中心就是權責明確，單位要對此點內容高度關注。通常來說，針對單位具體的一項業(yè)務，在處理的時候，或許不單單僅有一個機構參加，其要牽扯到兩個以上的機構共同進行，只有這樣才可以確保活動有序進行。所以就規(guī)定單位在劃分機構權責的時候要清晰明了，以此來確保后續(xù)的活動可以順暢的開展。而且，單位還要結合本身的情形，將內控體系健全，明確各個機構的權責。

3.2 明晰資產(chǎn)記錄和保管的分工

為了保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性，就要對企業(yè)錢、賬、物的管理者進行相互的制約。例如出納員不可兼管稽核、不可進行會計檔案的保管工作。銀行票據(jù)簽發(fā)印鑒需要由兩個人分別保管。向銀行支取較大金額的現(xiàn)金時，必須有兩人以上負責提款的全過程。倉庫材料的明細賬要有專人對其進行負責等。企業(yè)通過一系列的內部控制手段與方法，能夠有效防范舞弊行為的發(fā)生，保障企業(yè)的正常運營。

3.3 對會計憑證與會計記錄的正確性與完整性進行明確的規(guī)定

企業(yè)應該對各種原始憑證做出一系列的規(guī)定，其中包含有格式、編號、份數(shù)、傳遞程序、經(jīng)辦人簽章、各聯(lián)的用途、大小寫數(shù)字的一致性等諸多方面，從而保障會計憑證與會計記錄的正確性與完整性，為企業(yè)決策提供良好的基礎。

3.4 對財產(chǎn)清查的盤點制度進行明確的規(guī)定

為了保障企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性，物資保管員在對各項物資財產(chǎn)進行收付以后，還要利用永續(xù)盤存法對庫存商品的賬實進行核對。同時，還應健全與完善財產(chǎn)的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符，及時糾正可能出現(xiàn)的偏差。此外，現(xiàn)金出納每日下班前應清點結算庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)差錯應及時報告，財務主管人員要檢查出納員的工作，定期或者不定期對庫存現(xiàn)金進行核查。

4 完善與強化內部控制制度應處理好的幾項關系

4.1 正確處理好成本控制與效益控制的關系

內部控制制度的成本體現(xiàn)于：增加某控制環(huán)節(jié)會導致人力、物力的消耗，導致控制成本上升，同時，倘若控制環(huán)節(jié)過于繁雜，會影響處理業(yè)務的速度，也會間接導致控制成本的上升。內部控制制度的效益體現(xiàn)于：表面上來看，某控制環(huán)節(jié)好像不能直接帶來企業(yè)效益的上升，但從實際而言，內部控制制度能夠促進企業(yè)總體經(jīng)營效果，間接提升了企業(yè)的經(jīng)營效益。

4.2 正確處理好職業(yè)道德與內部控制制度的關系

職業(yè)道德與內部控制制度二者在評價標準與評價要求上是不完全相同的。內部控制是一項規(guī)章制度，屬于一種硬性的規(guī)定，而職業(yè)道德則是一種軟性的約束，其完成的程度取決于個人的綜合能力水平與素質，因此，想要加強內部控制制度的建設，不盡要依靠一種硬性的要求與規(guī)定，還要積極發(fā)揮出每個員工的主觀能動性，使其能夠不斷提升自己的基礎知識與職業(yè)技能，樹立良好的職業(yè)道德，主動、積極地執(zhí)行內部控制制度的相關內容，從而能夠更好地為企業(yè)進行服務。

4.3 正確處理好傳統(tǒng)方式的與新型方式的內部控制的關系

由于時代在不斷的前進，科技也在發(fā)展，我們如今開始進入到全新的信息時代，電腦和網(wǎng)絡科技開始被大量的應用到經(jīng)管工作中。過去的內控方法，比如會計核算等已經(jīng)開始使用電腦來處理，不過這并不是就代表著之前的內控方法沒有意義了，優(yōu)秀的電腦科技無法全部的取代過去的內控措施，針對單位來講，最為關鍵的是要分析本身的具體情況，確保過去的措施和全新的措施之間能夠有效的結合到一起，使它們更好的為單位的發(fā)展貢獻力量。

5 結束語

通過上文綜合的分析講述我們能夠得到如下的結論，內控制度在目前的單位管控運作工作中發(fā)揮著非常關鍵的功效和意義，其是當前單位管控工作的關鍵設備，針對單位設置綜合化的自我約束體系來講有著很關鍵的意義，同時還能夠切實的提升經(jīng)濟效益。單位要切實的意識到內控制度本身的關鍵意義，進而通過合理的方法和步驟來不斷的發(fā)展內控制度，只有這樣才可以確保本單位能夠積極的發(fā)展，才能夠在激烈的競爭中占據(jù)不敗之地。

參考文獻

[1]王金徽.企業(yè)內部控制制度的重要性[J].會計之友，2006.