中國信達資產管理股份有限公司財務會計工作

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中國信達資產管理股份有限公司財務會計工作

2013年12月，中國信達資產管理股份有限公司（以下簡稱“中國信達”），在香港成功發行H股，完成商業化改革試點任務。中國信達的計劃財務工作全力配合上市相關程序，在加強科學化、精細化管理，組織落實綜合經營計劃、加強資金管理和資金運營、推進集團會計信息集中管理、扎實做好各項財務日常工作主動服務前臺等方面，為公司成功上市發揮支持和保障作用。

一、多方位、深層次支持公司上市

（一）爭取財稅等監管部門的支持，妥善處理以前年度財政部會計信息質量檢查及北京市國稅局專項檢查事項，解決上市前公司面臨的政策性稅收優惠問題，組織開具上市必備的納稅合規證明，消除上市障礙。與財政部、國家稅務總局及北京市國稅局反復溝通協商，申請改制后稅收優惠政策，徹底解決公司改制后的稅收政策問題，為順利上市夯實了基礎。

（二）組織上市中介機構選聘的集中采購。選聘包括審計師、財務顧問、招股說明書印刷、計算價值報告、上市公關服務、海外路演服務機構多家中介，確保各中介機構能夠按照公司統一計劃進場開展服務。

（三）制定特殊股利分配方案，維護股東的合理權益。明確上市前滾存利潤分配（特殊股利分配）計劃是香港上市的必備條件。結合公司經營狀況、資本狀況及流動性狀況，借鑒中國人保、銀河證券等市場先例，制定分配方案，并順利通過董事會、股東大會審議。

（四）精心組織，完成一系列上市必備的財務“規定動作”。

1.組織上市審計，完成盈利預測。經過與審計師緊密配合，及時制定計劃、研究方案，協調審計進程，高標準按時完成上市前審計工作，為財務信息披露奠定基礎。同時根據上市聘請的各家中介機構的要求對公司盈利、重大項目的年度實現情況、現金流等相關數據進行預測。

2.組織撰寫招股說明書財務章節，研究確定分部報告。經過與投行及各業務部門深入研究，嚴密核對數據，按時起草完成招股說明書的財務章節內容。公司組織投行、審計師以及各業務部門反復討論，深入進行多維度數據分析，研究國際國內準則收入口徑，最終確定集團不良資產經營、投資和資產管理、金融服務等三大業務板塊，分部報告獲得外部資本市場的高度認可。

3.參加在香港聯交所主板掛牌上市的公開及非公開路演。在參與盈利預測、現金流預測、分析師大會及美國上市1940法案等相關準備工作的基礎上，及時、適當、合理地解答境內外投資者、聯交所及證監會等機構提出的各種財務問題，提升公司投資價值。

（五）完成上市后募集資金收款及資金結匯工作。公司對外匯資金的募集、匯兌、使用等問題進行充分研究，了解并核實境外上市公開募集資金的收款流程、與賬戶行對接轉款等程序，確認并對接具體收款行。制定收款工作日程安排并完成收款協議簽署、開設公司境外收款賬戶、設立資金調撥授權體系、核對確認公開發售募集股款總額等相關工作。并提前與外匯管理部門溝通，按要求完成各項申報、備案工作。

二、深化經營計劃管理，有效發揮調度作用

（一）組織編制集團2014～2016年經營規劃。在編制過程中注重分析公司上市后內外部經營環境變化，對接公司五年戰略規劃，提前制定2014～2016年集團經營發展總基調，并首次實施按三大板塊、主要業務條線進行計劃編制。

（二）深化分公司計劃管理，提高計劃執行的有效性和均衡性。動態跟蹤分公司計劃執行情況，適時采取視頻調度會的形式，了解、掌握業務一線的訴求，同時組織、協調總部相關業務部門對分公司在計劃執行過程中的疑難問題提供最直接的技術支持。加強對月度、季度執行情況的跟蹤、監控和分析，建立跨部門會商協調機制，及時發現問題，采取措施。為提高績效考核的即時性，按季度組織實施對分公司的季度綜合考評和績效獎勵的預兌現工作。

（三）對接集團整體戰略，做好子公司計劃管理工作，增強管控力度。制定《關于切實加強對子公司管理的若干意見》，提出制定3年經營規劃、實行任期目標責任制、實行工資總額管理、加強總部協調服務職能等多方面舉措，完善子公司管控頂層制度設計。制定《子公司管理辦法》《子公司主要負責人任期經營目標考核辦法》等制度，加強制度建設，加強子公司管控。開展子公司經營的月度統計、季度分析，及時獲知分析子公司異常情況，采取管理措施。持續監控子公司計劃預算完成情況，鼓勵子公司把計劃預算分解到條線、分支機構、項目，做好精細化盈利預測。

（四）持續優化分公司績效考核評價體系，不斷探索分公司經營管理體制改革。以經營目標為牽引，持續動態優化具有公司特色的關鍵業績指標和綜合考評體系。將季度考核予以制度化，引導分公司提前安排年度拓展、經營業務布局，逐步平滑年度計劃執行進度失衡的矛盾。貫徹收入適度穩定增長原則，發揮績效蓄水池對獎勵資源的調節作用，制定出臺《分公司業務績效蓄水池實施細則》，進一步完善分公司的績效考核體系。完善分公司綜合分類管理方案和市場化運營試點方案。通過分公司市場化試點方案，向分公司傳導經營層的管理意圖，引導分公司以資本回報水平為核心，強調資本占用必有回報要求的經營理念。

（五）探索建立與公司經營管理實際相聯系的資本管理機制。從加強資本管理的角度，完成基于行業細分和客戶信用評級基礎上產品定價模型的搭建，提出商業化收購項目年化凈收益率標準，綜合考慮風險權重、資本充足率、股東回報等因素影響，強調在資本規模有限的情況下，合理有效配置資源；制定公司《資本管理規程》，將資本管理作為其中的關鍵連接點，對相關工作流程予以規范，構建公司資本管理基礎框架。

三、完善資金管理體系，資金運作成效顯著

（一）完善各項資金規程，資金體系運轉日趨成熟。制定《資產負債管理辦法》及《擔保業務管理辦法》，資金管理制度體系更趨完整。制定《資產轉讓業務指引》指導合規開展業務。對資金申領步驟予以流程再造，簡化流程、提高效率。

（二）保證業務資金供應，確保流動性安全。高度關注市場資金形勢變化，建立預警機制，動態掌握各項業務支出計劃及發債進度并提前制定流動性預案，對各種可能情況提早做好應對措施，切實保障業務資金供給和流動性安全。構建適應資金靈活融通需要的資金運營模式，確保集團層面的流動性安全。發展新型融資方式，形成多層次、多方面的資金來源，加強抵御市場風險能力。

（三）準確把握融資時機，有效控制融資成本。靈活把握融資時機，在資金市場劇烈波動前適度提高流動性組合規模并投入資金營運，獲取資金營運收益，沖抵融資成本。堅持與中大型銀行加深合作，最大限度控制融資成本。主動吸收海外低價人民幣資金，與境外人民幣存款直接對接，成功引入大量廉價海外資金。

（四）積極拓展銀行關系，開展全方位金融合作。擴展授信規模，重視發展和強化與各銀行合作，充分發揮與銀行業務的互補性和協同性，通過創新資金營運新業務、新產品，加深互利共贏，強化公司在金融市場影響力。

（五）完善資金定價體系，引導業務發展結構與方向。通過進一步完善和細化內部資金轉移價格體系，調整不同行業內部資金利差，運用價格杠桿引導和調節業務發展和結構。

（六）加速推進資金系統開發，加強資金管理系統信息化建設。以公司現有資金管理體系為基礎，開發涵蓋公司全部資金業務的管理信息系統。完成系統所有功能模塊的構架搭建和部分主要模塊的開發工作，系統上線后將實現日常資金業務與財會系統自動對接、會計數據自動核算，提高財務核算時效性和準確性。

四、推進會計信息集中管理，提高財務信息質量

（一）科學部署會計信息集中管理。按照“整體規劃、分級細化、急用先行”的原則，會計信息集中管理按總分公司會計集中核算、集團會計集中核算兩大步驟分別實施。優先安排總分公司會計集中核算項目開發，最終實現財務系統和業務系統數據源的統一、信息采集標準與流程的統一，達到報表列報的自動化、標準化，以及包括業務條線等在內的多維度盈利分析，全面提升集團財務信息的及時性和準確性。

（二）總分公司會計集中核算快速推進。公司母公司的會計集中核算及資金管理部分，完成系統開發及測試。全力進行總分公司會計集中核算追賬工作，確保工作如期開展。

（三）集團會計集中核算有序展開。通過對子公司逐家調研、溝通，提高子公司參與的積極性和主動性，初步確定各子公司特色業務的系統實現路徑、項目實施協調機制以及整體開發框架。推進需求整理和分析工作。

五、主動服務前臺，提升財會日常工作質量

(一)強化執行，提升財務預算管理水平。2013年財務費用預算嚴格貫徹費用增長不高于營業收入增長、員工績效增長不高于企業效益增長的管理原則，實現保障經營與成本控制兩大屬性的良好結合。通過編制環節加強溝通，夯實基礎，剔除必要性及可行性偏低的項目，同時在執行環節加強監控，及時掌握動態，積極協調進度，扭轉固定資產投資預算執行率偏低的現象。

(二)規范分子公司辦公用房及車輛管理。一是下發《分公司辦公用房有關事項的通知》，明確分公司辦公用房管理的總體要求、具體原則等，提高辦公用房管理標準化和科學化程度。二是在調查各子公司車輛現狀的基礎上，結合集團財務管控需求，制定下發《子公司車輛管理意見》，統一車輛配置、報廢、處置及更新標準。三是依據最新出臺的國家《機動車強制報廢標準規定》及銀監會公務用車管理暫行辦法，及時修改車輛更新條件，提高運行年限，并增設行使里程要求，使車輛更新標準更趨合理。

(三)完成抵債轉固，優化公司固定資產結構。部分分公司臨時使用抵債房產辦公，存在合規風險。公司研究政策規定，收集基本情況，組織各分公司向當地財政專員辦報批，先后3次向財政部上報有關請示，獲得財政部批復同意。解決部分分公司辦公場所問題，規避合規風險，優化公司固定資產結構。

(四)及時制定新業務核算辦法，認真組織年度決算，提升集團會計信息質量。一是開展會計準則更新的研究及分析，跟蹤業務動態，先后下發《關于“特殊目的主體投資業務”的會計核算通知》《準備金計提暫行管理辦法》，規范第三方資產管理業務核算以及資產減值核算。二是組織2012年度決算。協調投行、審計師及相關業務部門，深入研究分部報告劃分、風險披露及資產減值等影響決算編報的重大問題，制定解決方案，確保2012年度決算工作的順利完成。三是對分、子公司重點財務事項進行針對性的梳理，包括統計附重組條件類業務逾期及不良情況、提高傳統類業務的分類準確性、明確金融租賃的手續費確認等，進一步提升集團的財務會計信息質量。

(五)統籌兼顧，圓滿完成其他工作。一是服務業務創新，扎實做好稅務管理。二是落實節約要求，控制日常管理支出，確保前臺業務費用，嚴格審核把關，嚴密支付手續，切實防范風險。三是加強集中采購管理，修訂《集中采購管理規程》，制定2014～2016年集中采購工作規劃。四是開展財務檢查。對3家子公司進行調研，在全公司范圍內通報相關結果，提出明確的整改要求和改進意見。五是組織財會培訓。組織總分公司全體財會人員學習財務分析技能、稅務知識，研討投資業務會計核算，取得良好效果。

（中國信達資產管理股份有限公司綜合計劃部/財務會計部供稿）