中國長城資產管理公司財務會計工作

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中國長城資產管理公司財務會計工作

2013年，中國長城資產管理公司財務會計工作以中期戰略規劃目標為統領，緊緊圍繞公司經營管理中心工作，服務改制發展大局，深入推進全面預算管理體系建設，持續提高財務管控能力，構建完善資金營運制度，打牢會計核算基礎，開展信息統計工作，較好地發揮了對公司業務的服務、支持和保障作用。

一、健全全面預算體系，創新考核激勵機制

根據全面預算管理的要求，結合公司“五年兩步走”中期戰略規劃部署，圍繞編制和分解落實年度預算目標，認真做好預算執行情況分析，持續完善集團統一的經營績效評價體系，引導公司業務經營順利開展。

（一）合理確定和分解落實公司總體利潤目標。一是全面分解落實公司總體利潤目標。圍繞公司中期戰略規劃，結合外部政策、市場環境和公司發展實際，經過“兩上兩下”的預算編制程序并綜合平衡調整，最終確定公司全年經營目標，并相應分解到各經營單位。二是做好經營情況分析工作。按時完成季度業務經營情況分析，以預算執行情況為切入點，從多種角度分析公司財務運行狀況和業務開展情況，為公司經營決策提出有參考價值的意見和建議。

（二）完善績效評價體系。一是對各經營單位均采取以利潤為核心、以平衡計分卡為主要工具的績效評價方式，初步構建了集團統一的經營業績考核體系。二是調整考核維度權重，將財務維度權重適當降低，市場維度和內控維度權重適當提高，引導經營單位加大市場拓展和內控管理力度，實現各維度均衡發展。三是優化指標結構，在指標設置上，體現公司打造“精標”辦事處、創建“優良”子公司、建設“領航型”事業部的工作要求。對辦事處采用經濟資本利潤率（RAROC）指標，對平臺公司采用差異化的評價指標，對總部事業部突出自主經營能力提升。

（三）完善考核配套機制。一是為提高資源利用效率，將各經營單位固定資產、資本金項目和應劃未劃分紅納入考核。二是為鼓勵協同發展、加快主業發展，制定代理平臺公司業務、不良資產包收購等考核政策。三是嚴格考核口徑，將風險項目減值納入考核。

（四）狠抓預算執行監督。為提高預算執行的有效性和均衡性，密切關注、動態跟蹤預算執行情況，根據各經營單位的預算執行情況按季實施績效考核預兌現。年度審計結束后，根據各經營單位財務成果和努力程度，綜合確定各經營單位年度績效獎勵結果。

二、優化資源配置效益，完善財務管理制度

圍繞促進發展和提高效益兩個目標，加強財務預算編制和執行監督工作，以優化財務資源配置為核心，以健全財務管控機制為重點，控成本，提效益，充分發揮系統財務的支持和保障作用。

（一）加強財務資源管理。一是編制落實年度費用預算，保障業務經營順利開展。二是下達財務管理辦法，明確各經營單位需提交審議的財務事項及權限，進一步加強費用管理，提升制度的可操作性。

（二）制定成本分攤操作辦法。為適應公司股份制改革的需要，進一步加強財務管控，成立成本分攤課題小組，推進成本分攤管理，實現條線和產品兩個維度的自動分攤，為公司細化成本管理奠定基礎。

（三）加強固定資產管理。一是完成年度固定資產投資報表決算和年度固定資產計劃下達，加強對固定資產的預算管理。二是統計和督促辦理瑕疵房產產權，夯實固定資產基礎管理工作。三是規范固定資產臺賬分類，確保固定資產臺賬與會計核算一致，真實反映固定資產情況。

（四）認真履行財務管控職責。嚴格審核費用開支，精心組織各類采購項目。完善工作制度，明確集中采購參與人員和具體職責，操作程序進一步規范。

三、提高資金營運水平，強化資金風險防控

不斷完善資金營運制度，初步建立起一套涵蓋銀行授信、銀行借款、內部借款、債券交易、或有負債和流動性風險管理的制度體系。

（一）建立資金管理制度體系。加強資金計劃性，防范流動性風險。一是運用資金頭寸日報、資金營運周報、資金分析月報等多層次數據信息統計和報送體系，統籌資金需求與供給，同時加強與經營部門的溝通協調，提高資金需求計劃上報的準確度。二是在綜合分析公司各方面因素的基礎上，編制公司對外融資計劃。根據各經營單位利潤預算分配營運資金和借款額度，優化資金資源配置。三是發揮利率政策的引導作用，提高資金歸集效率，減少低效閑置，實現有步驟、有層次、有節奏的資金調度。

（二）規范資金管理，提高風險防控能力。一是印發《系統內資金往來操作指導意見》《關于進一步明確系統內資金管理有關問題的通知》等一系列規范性文件，對ISO體系文件進行補充，進一步落實年度工作安排，切實指導年度資金條線工作。二是根據全面預算管理要求，對辦事處下達營運資金額度，加強額度管理。三是迅速落實公司啟動經濟資本管理的工作部署，對辦事處經濟資本進行初次配置，降低項目經營風險，提高資源配置效率。

（三）提高資金管理信息化水平。資金管理系統實現上線運行，將銀行授信、銀行貸款、定期存款和債券回購等業務納入系統管理范圍，功能得到完善和補充，基本涵蓋資金工作的各個方面。通過將業務流程固化到系統中，減少人為干預，強化風險管控。

四、夯實會計統計基礎，提高基礎工作水平

扎實做好清產核資和年度會計決算工作，切實提高稅務管理工作質量，推進需求平衡和數據管理工作，確保公司會計核算工作正常、有序、高效、協調運轉。

（一）做好清產核資和年度會計決算工作。一是全面核對各類資產價值，明確減值準備等會計政策，順利完成清產核資工作。二是優化報表軟件，加強政策輔導，圓滿完成年度報表編制工作。

（二）加強需求平衡和數據管理工作。一是開展新系統功能變更的需求平衡，針對傳統業務系統和投資與綜合金融平臺等，完成業務系統變更需求設計。二是統籌規劃集團綜合金融服務平臺基礎信息管理，協調經營單位系統信息補錄，進行前后臺項目編碼統一問題的專題研究，完成基礎數據的整理工作。

（三）履行公司統計信息報送職責。一是做好統計快報和同業分析報告的編制工作，按月進行業績展示，提高預算監督管理和經營決策輔助能力。二是做好信息報送工作，全面反映公司業務經營情況，滿足監管要求。

五、注重財會隊伍建設，強化財務監督職能

不斷提高資金財務從業人員的基本素質，加強交流和培訓，開展系統性業務指導，部署財務專項檢查，推進制度體系建設，提高服務能力，防范經營風險。

（一）加強交流和培訓。召開年度報表匯審會和決算工作會，對預算考核、財務管理、會計核算、資金管理和信息統計等方面進行培訓講解，安排業績突出的經營單位進行經驗交流，并在辦公系統開辟財務交流板塊，促進系統工作順利開展。

（二）開展系統性業務指導。一是組織視頻培訓，在系統工作會議上介紹宣傳資金財務管理制度，促進制度落實執行。二是組織開展資金財務工作檢查，促進經營單位重視學習制度規定，提高系統管理工作水平。

（三）部署財務專項檢查。開展全公司范圍內的內部控制和會計核算的自查整改工作，提高財務管理水平。

（四）加強制度建設，夯實財務基礎，不斷提升財務管控水平。結合業務經營發展的需要，對原有文件制度進行審查和修訂，促進商業化業務的開展。

（中國長城資產管理公司計劃財務部/資金營運事業部供稿）