中國華融資產管理股份有限公司財務會計工作

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中國華融資產管理股份有限公司財務會計工作

2013年，中國華融資產管理股份有限公司財務會計工作緊密圍繞公司八大中心任務，牢牢把握“轉變方式質量年、風險管理效益年”工作主線，一面繼續夯實計劃財務傳統職能，一面緊跟公司發展形勢，以財務管理創新增強公司轉型發展的內生動力，為公司發展提供了有力支撐。

一、進一步完善財務會計體系

（一）調整部分業務的會計政策，財務會計體系更加市場化、規范化，并逐步與國際接軌。一方面，為使公司會計政策更好地反映公司經營策略、與同業更為可比、更能滿足未來上市要求，公司調整了部分業務的會計政策，進一步提高會計核算的規范化和精細化程度。另一方面，全面梳理會計科目體系，研究落實系統落地實施等問題。

（二）全面梳理各類業務的會計制度。在會計政策變更的基礎上，修訂會計核算、財務內控等方面的制度文件，規范主營業務的會計核算要求，落實財務內部控制要求，防范經營風險。

（三）集中審核各經營單元2013年中間業務收入確認，跟蹤指導部分重大交易的會計核算處理，督促各經營單元執行會計制度，確保收入確認符合會計準則要求。

（四）提高財務分析能力。定期對公司經營情況及同業情況進行分析。經營分析報告對公司經營管理各方面進行深度剖析，揭示經營中的成績和不足，提出切實可行的工作建議。同業分析報告從監管指標、盈利狀況等多個維度，對比同業經營情況，全面分析公司的優勢與劣勢、機遇與挑戰，為公司決策層提供依據。

（五）精心組織、周密安排，圓滿完成2013年度財務決算工作。一是全面梳理年度財務決算涉及的各類問題，逐一研究解決方案。二是組織召開年度財務決算工作會議，全面部署年終決算的各項工作，要求各單位精心組織，落實責任。三是盡早開展年度審計工作，與審計機構充分溝通，研究重大會計問題。

二、全力服務和支持公司戰略發展

（一）加強信息披露，全力支持公司戰略發展。認真嚴謹地做好信息披露工作，嚴把信息披露質量關，確保所披露的信息滿足市場及監管要求，真實展示公司實力和未來發展前景，維護公司良好的公眾形象。

（二）大力支持資產證券化等創新業務的開展。一是積極參與公司首單信貸資產證券化項目的盡職調查工作。二是規范資產證券化的會計核算，明確資產證券化的會計核算方式。三是深入研究資產證券化“出表”、稅務處理等問題。

（三）有效發揮業財協同作用。針對公司開展的各類創新業務，積極參與方案設計等業務前端環節，從收入確認、資本占用和稅收籌劃等角度，提出前瞻性建議，使交易結構更加優化并符合公司發展戰略、業務開展需要及會計準則要求，發揮計劃財務作為業務合作伙伴的職能，有力支持了公司業務發展。

（四）事業部改革深入推進。搭建事業部改革的總體框架、組織協調事業部正式運行的制度、人事和風險管理安排，圓滿完成股權、投資、資產經營和資金市場四大事業部的組建工作。

三、強化資本管理和公司價值管理

（一）全面推進經濟資本管理，資本集約化經營初見成效。自2012年下半年推行經濟資本管理以來，經濟資本理念已深入人心，得到廣泛認同，并逐步運用到公司經營決策管理中。一方面，初步構建資本管理框架體系，制定一系列資本管理的相關制度；另一方面，完善經濟資本限額管理政策，靈活實施、保障發展。在督促各單元嚴格執行公司下達的經濟資本限額的基礎上，充分考慮業務發展訴求，靈活、適度調整限額管理政策，有效支持業務開展。經濟資本管理實施一年多以來，取得了初步成效。一是推動公司價值創造，有效平衡了資本、收益、風險三者關系，助推公司利潤總額、歸屬母公司凈利潤、ROE名列前茅。二是支持結構調整。通過優化資本和資產結構、減持高風險權重資產等資本騰挪措施，增加合格資本供給，支持公司不良資產主業的發展。三是守住資本底線。通過總量控制和限額管理，滿足監管部門對公司資本充足水平的要求。四是促進業務創新。在總量控制和收益水平的雙重要求下，結構化投資、資產證券化、資產收購基金等創新業務的探索和推廣取得實質性突破。

（二）科學制定經營目標和資本計劃。一是在充分考慮公司發展戰略、目前業績、經營能力等因素的基礎上，擬定集團2013年經營計劃，并上報董事會審議通過。分解下達各經營單元年度經營計劃，督促各經營單元制定有效措施，嚴格執行落實。二是根據公司2013年總體戰略和經營計劃，合理分配全年經濟資本。

（三）穩步推進全面預算管理。一是修訂全面預算管理辦法，推動全面預算管理進一步規范化、制度化。二是制定并執行分公司費用預算指標，積極落實預算管控措施，推動成本管理進一步精細化。三是及時實施年度預算調整，有效應對預算執行過程中的不確定因素，切實保障業務開展的合理支出。全面預算管理實施以來，公司預算管控意識進一步強化，預算管理流程基本理順，成本管理精細化水平逐漸提高，成本收入比和費用增速實現“雙降”。

（四）進一步優化績效考核機制。對分公司，建立和實施以經濟資本為核心的績效考核機制，強調資本、風險和收益的有效平衡；繼續堅持分類管理，引導“大分公司比貢獻，小分公司比增長，中分公司兩者兼顧”；鼓勵各經營單元主動轉變發展方式，不斷提高發展質量和內涵。對子公司，以財政部金融企業績效評價方法為依據，著重從經營效益、風險管控、發展轉型3個主要方面進行綜合評價，合理設計各子公司績效考核指標及標準值，力爭在參考各子公司實際情況及行業特性的前提下實行差異化考核，確保指標設計公正、公平、合理。

（五）加強公司價值管理。結合公司經營計劃、資本計劃和業務發展導向，測算分析公司各業務條線盈利及資本情況，起草了盈利及資本狀況預測報告，為公司經營層及時進行經營規劃、實現對公司價值的精確管理提供有效支持。

四、加強財務基礎建設

（一）圓滿完成財務專項大檢查。為加強財務管理、完善財務內控，公司組織實施了財務專項大檢查。通過檢查摸清分公司財務管理現狀，發現財務、稅務管理等方面存在的問題，形成完善財務管理的可行性建議。

（二）以防范財務風險為出發點，財務管理制度日趨完善。一是制定大額采購管理辦法，規范公司大額采購的責任部門、操作流程及管理措施，加強管理監督，提高透明度。二是制定辦公用房出租管理辦法，規范公司辦公用房出租行為，防范市場風險，提高資產使用效率，實現公司收益最大化。三是制定業務招待費管理辦法，響應黨中央關于“厲行節約、反對浪費”的作風要求，防范公司合規風險。四是制定網上銀行業務管理辦法，規定網銀業務的管理職責、管理權限、操作流程等，控制網銀資金匯劃風險，確保公司資金安全和高效運作。

（三）進一步強化子公司重大財務事項審核。從公司整體戰略出發，審查子公司財務決算、財務預算、利潤分配等方案，切實維護公司作為出資人的利益。

（四）加強稅務籌劃，進一步完善納稅管理。針對公司商業化轉型以來，稅務事項大量涌現，涉稅問題較為突出的情況，一是建立健全稅務管理制度，制定稅務服務手冊，加強稅收指導和培訓，為公司依法納稅和合理避稅提供了制度依據。二是增強稅務規劃的前瞻性和主動性，特別是加強對所得稅的分析測算，提前做好經營安排。三是聘請專業機構對公司涉稅事項進行系統梳理，主動發現問題，逐步規范稅務管理事項。四是解決部分歷史遺留的稅務問題，向監管部門爭取稅收優惠政策。此外，公司加強與各級稅務機關的溝通，積極配合稅務檢查，及時做好解釋工作。公司稅務管理工作獲北京市2013～2014年度“納稅信用A級企業”稱號。

（五）穩步推進信息系統建設，提高財務管理規范化、信息化、準確化水平。一是實現會計核算系統的全面升級，提高會計信息的質量和效率，更好地滿足日益復雜的業務對會計核算的要求。二是完成會計報表系統開發工作，進一步提高集團合并報表的編制水平，以滿足市場和監管部門對信息披露的需求。三是啟動費用管理系統的開發工作，拓展會計核算的深度和廣度。

（六）加強隊伍建設，打造學習型、創新型、務實型人才隊伍。一是高度重視員工隊伍建設，領導帶頭、員工積極參與，加強隊伍的思想教育和作風建設，不斷改進工作方式、工作作風，提高工作質量和效率。一方面讓青年員工多參與核心工作、多承擔責任，著力培養一支想干事、能干事的青年員工隊伍；另一方面充分發揮老員工的傳幫帶作用。二是加大學習培訓力度，提高員工隊伍的專業素質，研究有關會計準則、財務轉型、經濟資本等知識及最新政策動態，打造學習型組織和知識型員工，有效服務并支持公司發展大局。公司計劃財務部2013年度被全國金融工會評為全國金融系統“學習型組織標兵單位”稱號，并獲得“全國金融五一勞動獎狀”。

（中國華融資產管理股份有限公司計劃財務部供稿張鑫執筆）