中國銀行財務會計工作

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中國銀行財務會計工作

2013年，中國銀行財務會計工作著力制度和系統建設，夯實數據質量，以經營效益為中心，構建內生動力機制，加強資產負債平衡管理，厲行資源節約，優化財務配置，落實“擔當社會責任，做最好的銀行”戰略，支持全行業務發展和效益提升。

一、完善會計制度體系，提升信息披露質量

（一）研究會計準則、完善會計制度體系。

1.研究會計準則。配合財政部會計準則修訂工作，及時對《長期股權投資》《合并財務報表》等會計準則征求意見稿提出專業意見。深入研究金融資產分類計量，減值準備和合并報表等會計準則，形成多項會計理論研究報告，提升會計領域理論水平。

2.完善會計制度體系。制定和梳理各項會計專項制度，完成《中國銀行會計制度手冊（2013年版）》；研究業務發展需求，明確上海自貿區業務核算規則，全面修訂金融市場業務賬務處理辦法，梳理各條線各主要業務核算，完成《中國銀行主要業務賬務處理辦法（2013年版）》，夯實會計基礎，完善會計制度體系。

（二）提升信息披露質量，加強會計內部控制。

1.提升信息披露質量。密切關注國際國內會計準則及監管規定的變化，完善、優化信息披露內容，高質量完成2012年年度、2013年季報、半年財務報告的編制、報告和披露工作。平穩完成新舊審計師工作交接，啟動開發自動嵌入式XBRL系統等工作，進一步提高本行信息披露的質量和自動化水平。

2.加強財會內部控制。制定《中國銀行股份有限公司會計非現場監控管理辦法（2013年版）》，依托系統優勢，進行會計非現場監控工作。按季進行會計非現場監控情況通報，規范營業外收支核算，加強會計內部控制。配合財政部、銀監會、國家外匯管理局、人民銀行、國家發改委等監管檢查，完成后續整改工作。以監管檢查為動力，促進財務合規建設，落實收費政策，依法合規收費，將“七不準”和“四公開”落實到經營管理過程中。

二、統籌考核、預算，發揮導向作用

（一）推進預算管理，實現信息自動化。以中銀集團戰略為導向，根據內外部經營形勢變化以及全行整體工作方針，編制完成集團年度預算和分解落實方案。通過全面預算管理，傳導經營發展方向和管理工作部署；通過精簡預算指標，全面貫徹內生動力機制和監管工作要求；通過強化預算約束，充分落實積極進取、持續發展的要求。推進預算管理的信息化建設，全面預算管理及分析系統按期上線，基本實現預算管理自動化。

（二）強化考核，落實戰略。建立與預算相統一和互相促進的多維度績效考核體系，依據“突出戰略導向、統一考核標準、注重差異化、加強激勵約束”的原則，以效益為中心，引導分行加強風險管控，優化業務結構，提升資本使用效率。統一境內外機構考核體系，依據戰略定位和發展重點，設置不同特色業務指標，體現境內外機構差異化管理要求。根據業務管理定位，精簡、優化考核指標，突出長期戰略發展、市場競爭力要求，強化業務管理與服務職能的考評。加強海內外一體化經營體系建設，推動聯動記賬機制及系統進一步完善和優化。

三、落實資本新規、應對利率市場化

（一）落實資本新規。研究資本監管規則變化對本行的影響，完成資本計量、資本規劃、資本預算等各項工作向新辦法的過渡；制定《加強資本管理的若干措施》，推進新資本管理辦法落地實施，優化資產結構；完成《中國銀行股份有限公司資本管理規劃》，制定相應資本管理措施及外部資本補充計劃，大力推進資本補充工作。

（二）應對利率市場化、強化市場風險管控。

1.應對利率市場化。結合內生動力機制建設，推進利率市場化改革，利率授權向業務條線、分行前移。依據利率市場化的定價管理需要，制定《中國銀行股份有限公司境內行利率定價管理辦法》，指導全面提升市場化環境下定價及管理的效能。作為首批報價行，積極參與貸款基礎利率集中報價和發布，制定《中國銀行股份有限公司貸款基礎利率管理辦法》，拓展貸款基礎利率在我行信貸產品中的應用與推廣。

2.強化市場風險管控。重檢債券投資久期指標，新設流動性儲備組合久期上限指標，實現全集團口徑的銀行賬戶利率風險限額管理，完善銀行賬戶市場風險管理制度。深入分析本行銀行賬戶市場風險變動情況，形成《2013年境內人民幣利率走勢預期及對本行的影響分析》《人民幣匯率市場走勢及對我行的影響》和《跨境人民幣業務銀行賬戶市場風險管理現狀及對策研究》等專題研究報告，加強市場風險研究、預警、管控。

（三）提高管理前瞻性、成功應對錢荒。

1.提高管理前瞻性。綜合宏觀經濟形勢、監管要求、市場環境，平衡各項資產負債業務總量與結構。定期召開資產負債管理委員會和專家小組會議，全角度研究中銀集團資產負債管理政策，制定《關于進一步加強資產負債管理若干要求的通知》和《關于進一步加強海外機構資產負債綜合平衡管理的通知》等文件，促進各項業務持續、平衡、健康發展。

2.成功應對錢荒。不斷加強流動性管理的主動性和精細化水平，實現流動性、安全性和盈利性平衡發展。實施境內外分支機構流動性風險限額管理，落實按月貸存比管理及存款沉淀率的要求，研判市場，有效識別內外風險，合理進行本外幣資金調劑，靈活應對市場流動性變化，成功應對2013年3次“錢荒”危機。

四、構建內生動力機制，激發業務發展動能

（一）優化存貸款管理。全面落實貸存比管理、強化存款日均余額管理，通過差異化的管理機制，鼓勵大力發展存款業務、向存款要貸款、向存款穩定增長要效益，促進存貸款業務均衡、協調、可持續發展。

（二）健全費用管理機制。建立費用與核心效益指標掛鉤機制，支持本行特色和重點業務發展。增強一級分行費用管理的作用，實施人事費用、業務費用和折舊攤銷費用全面統籌管理。建立網點業績排序機制，按照“投入與產出掛鉤，費用分配與效益掛鉤”的原則，推行網點費用配置內生動力機制。全力支持海外業務發展，鞏固跨境人民幣業務優勢。設立專項費用資金，應對突發和特殊事項，支持恢復生產經營和保障人員安全。

（三）完善準備金管理機制。全面落實監管工作要求，豐富準備金管理維度，優化資產質量，制定并落實《中國銀行股份有限公司境內行貸款準備金計提管理辦法（試行）（2013年版）》等準備金管理制度。

五、厲行資源節約，優化財務配置

（一）完善采購評審制度，加強固定資產管理。

1.完善采購評審制度。修訂《中國銀行股份有限公司采購評審委員會章程（2013年版）》和《中國銀行股份有限公司采購評審管理辦法（2013年版）》，完善采購評審規章制度及組織建設工作，完成采購評審委員會委員增補工作。加強總行與分行溝通與交流，實施差異化管理，對評審業務進行現場檢查，加強重點項目調研及后評價工作，提高評審成效。

2.加強固定資產管理。建立固定資產投資與效益、效率指標掛鉤的管控機制，嚴控辦公樓投資，嚴禁豪華裝修、超標配車；優先支持戰略發展重點智慧銀行、海外系統整合轉型等項目；嚴格網點基建項目立項審批程序及標準，推動加強項目過程管理，強化投資后評價；加大閑置固定資產清理力度，提高使用效率。

（二）健全費用管控機制，優化費用審批流程。

1.健全費用管控機制。貫徹落實八項規定及《中國銀行股份有限公司境外代表處費用管理辦法（2013年版）》《中國銀行股份有限公司領導人員職務消費管理實施細則（2013年版》等制度，嚴格規范費用管理。

2.優化費用審批流程。落實財務監督職能，規范發票管理，嚴格費用支出流程；加大應收及應付款項清理力度，減少無效資金占用，加強行政費用的管控力度，防范合規、財務風險；優化財務費用系統功能，提高財務費用審批等流程的自動化、信息化水平，提高全面控制。

（三）力促中間業務發展。運用財務預算、考核評價、戰略費用支持等綜合政策，發展資本占用少、資產依賴程度低的中間業務，實現中間業務的健康、可持續增長。建立總分行間、同業數據共享機制，加強同業比較分析，及時調整中間業務發展策略，提高中間業務市場占有率。

（四）加強集團稅務籌劃。完成2012年度企業所得稅匯算清繳；完成稅收優惠材料備案、稅前扣除認定、預提稅稅票追索等工作，依法獲得中銀集團稅收優惠和減免；制定《中國銀行股份有限公司境內機構稅務信息報告管理辦法（2013年版）》，建立健全稅務規章制度；定期發布《稅務分析月刊》，按季收集國際稅收信息，推進稅收實務和理論研究，實現集團內的信息共享。

六、夯實數據質量，深化數據治理

（一）健全管理制度，完善信息標準。整章建制，制定《中國銀行數據管理框架政策（2013年修訂版）》，完善數據管理框架政策；制定《中國銀行客戶內部分層管理標準集（2013年版）》，確定8項企業級數據標準；制定《數據下傳平臺數據字典》，完成并多次更新系統級數據標準。建立健全管理數據指標標準管理體系，按照客戶、賬戶、產品、交易、渠道、機構、員工、合約、營銷、公共標準類等10個主要維度對本行的管理數據信息類指標進行歸類管理，完善信息標準，支持業務管理水平和效益的提升。

（二）深化數據治理，提升數據質量。組織全行進行數據清理工作，及時修正錯誤數據，提升數據質量；推動落實多項產品自動計息功能升級，提升系統功能，減少手工計息業務處理，降低操作風險，保證數據質量；落實群眾路線精神，服務基層，專項治理手工報表，推進報表自動化處理，切實為基層減負；加強對業務源系統數據的監控，調整報表加工邏輯，夯實基礎數據質量。

七、培養財會人才，加強隊伍建設

加大干部交流力度，鼓勵、選拔優秀員工外派海外機構工作；積極舉辦小課堂、內部座談和外部培訓等，促進員工業務知識更新，加強實踐鍛煉；組織員工參加會計從業資格和繼續教育培訓，增強和提高員工的財會專業水平、綜合素質和管理能力；積極發揮財會部門黨支部的戰斗堡壘和先鋒模范作用，推動財會條線黨建工作邁上新臺階。

（中國銀行股份有限公司會計信息部供稿潘娟平執筆）