中國農業銀行財務會計工作

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中國農業銀行財務會計工作

2013年，中國農業銀行財務會計工作緊緊圍繞“進一步加強基礎管理和基層管理，加快建設現代商業銀行”工作主線，積極落實全行工作會議和財會工作會議部署，全面推進深化改革各項重點工作，完成2013年度預算目標，切實履行好財會工作的戰略傳導、決策支持和經營保障作用。

一、加強預算管理，完善預算管理體系

一是強化戰略傳導，做好經營計劃相關工作。統籌兼顧，做好全行財務預測，指導年度預算編制；編制下達2013年綜合經營計劃，完成2014年財務計劃編制方案，確保全行及分行計劃的穩步有序推進；加強子公司財務管理，逐步構建全面預算管理體系。二是開展經營分析工作，加強宏觀及行業研究。持續細化分析維度，充分發揮經營分析的決策支持水平，全面把握全行經營情況；加強理論聯系實際，開展課題研究；做好專項研究工作，強化預算管理基礎。三是精細測算，統籌安排，確保各季度財務順利收官。加強對全行的財務監測，結合對同業經營指標的預計情況，提出財務建議報行領導決策，確保關鍵時點順利收官。

二、完善管理機制，發揮績效考核導向作用

一是完善績效考評體系。制定印發《中國農業銀行機構績效考評管理辦法》以及境內分行、三農金融分部、重點城市行、重點縣域支行、境外分行、并表機構2013年績效考核方案和境內機構2013年等級行評價方案；調整境內分行2013年績效考評政策；制定總行部室2013年業務經營考核方案；制定2014年境內分行、三農金融分部、重點城市行、重點縣域支行、境外分行、子公司績效考核方案和境內機構等級行評價方案。二是加強績效考評系統性管理。審查批復37家分行2013年績效考核方案；通過實地調研并結合問卷調查，提交《健全考核傳導機制，強化考核統籌管理，提升考核政策傳導質量和效率》調研報告；督導一級分行完成考核政策培訓和二級分行考核方案的審查批復工作；對分行各條線中層管理人員、業務骨干進行績效管理培訓。三是及時完成績效考核監測工作。按季完成境內分行、三農金融分部、重點城市行、重點縣支行、境外分行、并表機構及總行部室業務經營考核監測分析工作，下發2012年度考核結果通報和等級行評價結果、2013年各季度考評監測通報和績效管理提示函。

三、深入推進費用配置及預算管理改革

一是優化費用配置機制。研究制定2013年費用配置政策，在堅持“基礎＋激勵＋戰略”的配置模式不變的基礎上，加大“三農”費用投入和傾斜力度。二是完善費用預算管理。通過制定下發2013年費用預算編制方案和費用測算模板，完善2013年費用預算編制方案和預算管理手段，優化并調整費用開支結構。三是強化費用開支管控。加強費用開支監測分析。按季（月）監測費用開支進度，督促分行均衡列支，避免年末集中開支，對費用支出重點項目進行管控。

四、加強固定資產管理并完善固定資產資源配置體系

一是完善固定資產資源配置體系。制定下發《2013年固定資產資源配置政策》，繼續保障“三農”業務各項投資需求；完善閑置資產處置激勵及考核機制，優化部分資源配置與價值創造和績效考核聯動機制；根據固定資產管理面臨的新形勢并結合本行實際情況，擬定《2014年固定資產資源配置政策》《縣及縣以上營業辦公用房建設申請事項審查標準》《固定資產處置、盤盈申請事項審查標準》，修訂《中國農業銀行基建管理辦法》。二是開展固定資產專項清理和投資后評價工作。組織開展2013年固定資產專項清理檢查工作，編寫《2013年固定資產專項清理檢查情況的匯報》和《固定資產投資分析和后評價報告》。三是落實國務院加強樓堂館所管理有關要求。制定下發《關于落實黨政機關停止新建樓堂館所和清理辦公用房的通知》，明確落實整改要求。四是開展賬外固定資產清理工作。下發《賬外固定資產處理指導意見》，安排專項投資計劃用于賬外固定資產盤盈入賬。

五、加強會計核算與報告體系建設

一是規范會計業務流程。理順總行級業務的會計工作職責和流程，優化人民幣存款準備金報送流程，制定農戶貸款核銷撥備劃轉會計操作規程。二是加強會計信息管理。完成定期報告編制和披露；組織全行2013年年終決算工作；開展XBRL財務報告編制及報送；做好過渡期審計協調及審計結果運用；充分挖掘財務會計信息結果應用；嚴格會計信息使用與披露。三是開展會計信息質量檢查。開展全行理財業務及中間業務會計信息質量非現場專項檢查；開展2012年度分行會計信息質量評價；探索建立會計信息質量監督檢查機制；落實會計信息質量管理提示函制度。四是推進境外機構核算報告體系建設。加強境外機構會計制度管理；建立統一境內外核算分類體系和境外核算規則；完善境外機構財會管理人員任職資格管理。

六、清理完善全行財會制度體系

一是整合已有會計核算制度。制定并下發6項核算辦法和1項核算通知，實現核算制度的精簡整合。二是做好全行體系文件編制試點工作。制定并下發貸款核算作業指導書，為全行貸款核算提供指導。三是做好日常核算管理工作。研究新產品新業務，制定新業務核算方案；加強日常核算管理，指導總分行核算工作。

七、強化中間業務管理機制

一是加強全行服務收費規范管理。完善制度體系，制定下發《關于進一步規范服務收費管理的通知》；下發《服務收費專項檢查工作方案》，深入推進自查自糾；積極配合銀監會監管檢查，做好溝通、協調、報告工作。二是優化中間業務收費減免流程。對中間業務收費減免授權進行梳理，擴大分行中間業務收費減免授權。三是開展中間業務收入預算編制及分析監控工作。按時完成2013年中間業務收入預算編制工作；啟動2014年中間業務收入預算編制工作；開展預算完成情況的分析監測工作。

八、完善應稅事務管理體系建設

完成《農業銀行新編稅務實務》編寫工作；獲批三農營業稅優惠政策；完成2012年度企業所得稅匯算清繳工作；研究銀行業“營改增”問題，提出可行性建議；完成大企業稅收遵從責任報告撰寫、稅收相關數據統計和報送、稅收政策法規相關培訓、IFAR所得稅模塊和營業稅模塊系統優化工作。

九、建立一體化系統平臺

一是對現有系統進行整合升級改造。共整合5個財會系統，升級改造2個系統，研發推廣5個新系統。二是IFAR 和FMIS對接BOEING。完成兩個系統對接BOEING的升級改造、開發測試、上線演練、投產上線和特殊維護，為BOEING系統提供會計核算服務。三是研發推廣公共應用系統和數據集市。統一接入、清洗、整合、存儲22個內外部系統的業務數據，實現財會數據“一口入”以及與新平臺其他業務管理系統的數據共享。四是研發推廣管理會計系統二期和預算考評系統一期。完善機構、部門、產品和客戶的多維業績價值報告體系，基本實現機構績效考評自動化。

十、完善財務集中管控體系

一是加強財審會運作管理。優化完善財審會審議項目及金額標準；精心組織召開總行財審會；跟蹤財審會審議通過項目實施情況；為各級行財審會日常運行提供技術和業務支持。二是加強財務授權管理，完善財務授權方案。開展授權執行情況統計分析工作，對2012年行長授權執行情況進行統計整理；對財務授權方案進行局部調整；對財務授權進行大幅調整，下放25項財務審批授權；牽頭擬定2014年對分行財務、財會部總經理及財務主管行長基本授權方案。三是牽頭開展全行業務外包管理工作。制定業務外包管理制度、基本目錄、參照目錄，實行目錄分類管理，規范外包行為；建立業務外包授權體系；開展業務外包計劃管理，制定外包計劃編制方案；出臺外包政策，嚴控新增項目；擬定2014年業務外包管理政策，進一步規范外包行為；研究制定《業務外包管理在新財會平臺的落地實施方案》；確定業務外包管理模塊與FMIS系統的對接方案。

十一、加強境內外本級機構財務管理

一是開展本級財務預算管理工作。分類審核編制、報批并下達2013年總行本級成本中心、境內經營機構、境外機構財務預算；年中根據本級機構年度預算調整申請，提出預算調整建議方案，及時下發本級境內、外機構執行；根據全行2014年財務政策，編制印發《關于做好總行本級境內機構2014年度財務預算編制工作的通知》。二是完成本級年度財務決算。下發《總行本級機構2012年度財務決算資金清算的通知》，完成決算報表上報和資金清算工作；組織境內本級機構參加全行2013年度財務會計年終決算工作會，年終順利收官。三是推進本級財務集中改革。通過實地調研和集中討論，根據改革深度和財務集中范圍的不同，形成《總行本級財務集中改革調研報告》和集中改革實施方案。四是完成境外代表處賬務清理工作。組織協調紐約代表處核對周轉金撥付賬務差異，與總行進行應收應付賬款清理；開展迪拜分行籌備組賬務清理工作；檢查核對紐約代表處、迪拜分行籌備組資金清算報告初稿并提出修改建議；對紐約代表處、迪拜分行籌備組賬務進行實地核對和資產盤點，完成賬務清理工作。五是做好本級機構財務監測與分析。加強對本級機構開支監測，按月進行財務監測和開支調度；加強財務監測分析，編制數據統計分析表，定期形成本級境內、外機構財務分析報告。

十二、擴大和深化三農金融事業部改革試點的財會支持

一是完善三農金融部經營分析機制。定期開展“三農”基本經營情況監測與分析，監測全行“三農”財務及業務指標情況、經營計劃執行情況和監管指標達標情況；持續完善三農金融部經營分析機制。二是結合“三農”熱點難點問題開展專題分析。開展縣域支行盈利能力分析專題研究，將全部支行分為5類，為全行實行縣域支行差異化管理提出工作建議；開展三農金融事業部金穗“惠農通”成本效益專題分析。三是組織“三農”財會管理工作安排。協調組織2013年“三農”財會政策安排；研究2013年“121工程”重點縣域支行財會政策；研究2013～2015年“三農”財會管理工作規劃；參與加強城鎮化金融支持保障能力建設規劃。

十三、加強支部建設、員工隊伍建設和部室文化建設

一是加強支部建設。認真學習，積極參加黨的群眾路線教育實踐活動，認真研讀規定文件和學習材料；召開民主生活會，進行對照檢查和批評。二是加強財會隊伍建設。積極組織開展對系統內財會人員的培訓工作，舉辦2期財會培訓班，260學時，人員105人；組織開展調研工作，開展成本管理、固定資產管理、中間業務發展等專題調研。三是加強部室文化建設。組織開展豐富多彩的文體活動，營造積極活潑的工作氛圍，通過邀請行領導上黨課等形式，增強全體黨員的政治榮譽感和責任感。

（中國農業銀行股份有限公司財務會計部供稿孫锎執筆）