國家開發銀行財務會計工作

?

國家開發銀行財務會計工作

2013年，國家開發銀行財務會計工作立足經濟形勢、市場及監管政策變化，以綜合預算、資本規劃、管理會計、財務共享工作推動全行精細化管理，提升降本增效水平，實現財務績效與財會管理水平的同步提升。

一、財會工作實現四項管理目標

（一）財務資源促發展。與股東單位溝通協調，積極爭取符合國家開發銀行發展戰略的財務預算方案；財務資源重點向資金籌集和風險控制等重點工作傾斜，通過資源統籌調配，助力資產總額邁上8萬億臺階，支持服務全行各項業務平穩較快發展。

（二）財務合規保發展。配合財政部專員辦、銀監會和審計署等外部檢查，以及稽核局對財會條線的內部審計，及時組織完成問題整改；按計劃完成財會條線季度風險評價、內控評估和案件防控等基礎監管工作，完善內部控制，確保財會合規。

（三）財務準備防風險。繼續按照審慎性原則足額計提貸款減值準備，夯實財務儲備，增強中長期財務抗風險能力；保持資本充足率穩中有升。

（四）財務管理出效益。2013年實現凈利潤752億元，同比增長26%，落實中央“八項規定”要求以及國家開發銀行黨委降本增效的部署，全年“三公經費”支出同比大幅下降。

二、財會管理的十項重點工作

（一）構建集團財務管理體系，提升綜合化經營水平。通過預算、審計、國有資產產權管理等措施，規范集團母子公司財務管理關系；醞釀加強集團財務管理意見，試行控股子公司財務負責人委派制，建立控股子公司財務對標評估體系；完善集團財務綜合效益聯動及收益分潤機制。

（二）統籌年度損益目標，提高綜合預算管理能力。優化財務資源配置；推行綜合預算創新，將管理會計口徑利潤、資本計劃納入預算范圍；完善預算分類管理，爭取外部差異化績效評價標準；推動成立匯兌損益研究協調機制，發布《國家開發銀行匯兌損益管理工作方案》；建立預算審議機制，規范咨詢、規劃和課題研究財務管理。

（三）深化資本集約管理，建立層級全面的資本管理體系。編制《國家開發銀行2013～2015年資本規劃》，與股東、董事、監管部門建立多層次的溝通機制；增強內生資本積累能力，開展優先股、永續債等創新資本工具研究；深化資本在管理會計、貸款定價等方面的應用，傳導資本約束壓力和回報要求。

（四）服務全行考核，深化管理會計在經營管理中的應用。突出管理會計精細化方法在全行考核中的應用，開展集團客戶綜合價值多維分析，助力一個開行、一個客戶、一套服務的經營管理理念；完善內部資金轉移定價、戰略轉移支付、協同分潤等方法的落地實施；量化回歸資金、風險、稅費、資本等各要素成本，搭建以監管資本回報率和經濟增加值為核心指標的管理會計核算模型；加強一線經驗調研，借鑒同業經驗，強化系統數據應用，逐步破解制約管理會計深入應用的瓶頸問題。

（五）強化會計核算基礎手段，完善集團財務信息披露體系。規范中間業務收支、資本性支出等業務事項的會計核算；推動總賬、核心業務、資金等系統的會計制度嵌入，初步形成跨行業、多板塊會計核算基礎規范；推進香港分行套期會計的試點，為加強銀行風險管理積累經驗；印發《國家開發銀行集團財務并表管理暫行辦法》，形成內部報表、監管報表和披露報表3套報表體系，構建集團兼容統一的財務信息披露和報表體系。

（六）加強國內外稅收政策研究籌劃，稅務管理和服務向國際業務前移。加強國際業務稅收政策指導和服務，編印《國際合作業務稅收宣傳手冊（2013版）》；指導香港分行、中非基金、國銀租賃提升稅務管理水平，通過稅收籌劃降低稅負成本。

（七）組織外部審計，強化內部監管。完成2012年度財務報告和2013年中期報告審計，以及2013年度財務報告審計工作；推進財務監管體系建設，按照中央統一部署，制定《領導干部職務消費管理辦法》，完善財務審批、費用管理辦法。

（八）健全全行財務集中共享核算體系，促進員工財會合規意識。完成財務共享系統二期上線，修訂《財務共享業務工作手冊》，制定《財務共享信用評價管理暫行辦法》，通過量化指標和評價標準，對全行財務共享報銷及審核工作質量進行評價；在部分分行開展經費業務集中支付的推廣應用。

（九）強化“三公”開支財務管理，提升全行降本增效水平。完善財務開支審批、費用預算審議管理機制，規范研究類、基建類財務事項的統籌管理，優化差旅定點住宿管理；印發《關于進一步深化降本增效的指導意見》，提出深化降本增效的指導思想、工作原則及具體措施，建立降本增效長效機制，強化綜合效益管理與成本控制，提高資源配置效率。

（十）創新措施、拓寬渠道，為全行員工解決實際問題，通過個所稅籌劃等多種渠道，在依法合規的前提下最大限度維護員工的正當利益。

（國家開發銀行財會局供稿劉樂園執筆）