寶鋼集團有限公司財務會計工作

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寶鋼集團有限公司財務會計工作

2013年，寶鋼集團有限公司財務會計工作（以下簡稱集團公司）緊緊圍繞集團公司年度工作目標，聚焦經營改善、效率提升、低成本融資和高效協同等方面，提升了經營管控、資產運營、資金管理、稅務籌劃、體系建設、財務共享等多項能力，圓滿完成年度經營目標。

一、加強經營分析與決策，提升集團公司經營管控能力

強化專題分析和診斷，較好推進了集團公司年度經營目標的實現，同時在構建運營過程監控指標體系、成本改善、費用控制、對標挖潛、推進全面預算管理等方面開展工作，提升經營管控能力。

建立子公司運營過程監控指標，涵蓋關鍵性財務指標和日常經營性業務指標及相關重大事項，進一步提升子公司運營監控能力。掌握對手動態，尋找差距，深入開展對標。

積極推進全面預算管理提升活動。堅持以集團公司戰略為導向，更好地實現集團公司戰略和預算的結合。充分利用每季度召開的經營分析和績效對話會制度，全面深入分析集團公司的經營狀況、預算完成情況及偏差原因，找到改進方向，提出改進措施，努力完成預算目標。加強指導和培訓，力爭使新進單元預算管理水平快速提升。組成調研小組對部分子公司進行現場調研，會同子公司相關部門，對其生產經營情況進行全面梳理和分析，詳細溝通預算管理流程、分析方法等內容，對子公司的預算管理進行指導。

二、建立以EVA為核心的績效考評體系

集團公司通過建立以EVA為核心的績效考評體系作為體系驅動，搭建資產運營效率提升交流平臺，組織專項調研、系統梳理發掘并處置低效、無效資產，強化投資項目源頭控制等手段，將資產運營效率提升的理念、意識進一步轉化為可實施的行為、方法，形成一個“統一策劃、分級負責，自我發現與職能督導相結合”的資產運營效率提升體系，實現集團公司持續提升資產運營效率的目標。

在考核評價體系方面，集團公司范圍內實現EVA考核全覆蓋，考核體系中繼續提高EVA考核權重，設定的激勵和約束機制與EVA緊密掛鉤，建立完善EVA及其驅動因素的定期分析、監控體系；結合集團公司不同行業、發展階段，科學設定資本成本率；并新增基于五維度"能力評價體系"，即以同行對標和自身縱向對比為基礎的中長期能力建設分析體系，以激勵各子公司在業內提高管理水平、增強核心競爭能力，并通過綜合能力提升促進資產運營效率提升。

在價值管理方面，大力推行EVA在經營管理中的合理運用。以EVA為工具，以EVA改善為目標，通過對EVA驅動因素的分析，推動各公司從業績改善、規模優化、資本平衡、資源配置等方面，開展提高經營利潤、提高資產周轉速度、優化資本結構和成本、強化投資源頭控制等工作。

三、優化資本配置，探索股權多元化與產融結合

積極通過內部資源的優化組合達到資本增值的目的，同時調動支配更多的社會資本，實行資本的外部擴張，將企業內部資源與外部資源結合起來進行優化配置，從而促使資本集中和生產規模擴張，并最終形成規模經濟和規模效益。

順應國資改革新方向，積極推動產業股權多元化，探索混合所有制下的市場化運作機制。在產融結合方面，利用各種金融工具和多層次資本市場，積極開展產融結合課題研究；開發資產證券化產品，盤活存量資產。

四、強化資金管理能力，拓展融資渠道，降低融資成本

通過資金集中管理，歸集富余資金，調劑余缺，發揮集團整體資金優勢，降低財務費用；資金預算安排突出穩健經營、高效使用的要求；加強融資策略管理，拓展融資渠道，降低融資成本。

逐步建立人民幣、外匯、衍生品3大集中平臺，大幅提升資金使用效率及風險管控。持續推進人民幣資金平臺管理，現金平臺資金集中度逐步增強。搭建全球外匯資金集中管理平臺，實現境內、外資金的自由流通。搭建金融衍生品操作平臺，強化金融衍生品風險控制。

五、建立健全債務風險管理體系，加強債務風險監測與預警

在風險管控方面，對于資產負債率過高的單元，嚴格控制債務規模過快增長，切實防范債務風險引發的財務危機。嚴格擔保業務、委托貸款、信托業務、金融衍生品等高風險業務的預算額度控制，切實防范經營風險。根據國資委要求，積極開展大宗商品經營業務風險檢查，并下發《寶鋼集團經營風險控制十條禁令》，規范子公司經營行為。

六、信用評級繼續保持全球綜合鋼鐵企業高級評級

在鋼鐵行業整體低迷的形勢下，集團公司仍然維持國際綜合鋼鐵企業高級評級，彰顯出集團公司強勁的國際競爭實力和更好抵御經濟周期波動的能力，為集團公司及其下屬子公司在國際資本市場融資、拓展國際化經營提供有力支撐。

七、加強稅務風險管控，持續提升稅務管理能力

積極探索溝通，多部門協作，合理利用財稅政策。加強稅務風險管控，結合集團公司業務情況，發布分稅種納稅實務指導手冊和專題稅收政策匯編。積極研究與跟蹤加強中國（上海）自貿試驗區及“營改增”政策。

八、推廣財務共享，提升財務效率

通過實施集中管理、統一政策、標準流程的財務共享服務模式，構建起優質、高效的會計管理體系，使得各層級公司獲得更為專業、高效的服務，而母公司能掌握各分子公司準確、可靠的會計信息。截至2013年底，財務共享業務經過4年多的業務拓展和共享整合，有58個賬套納入財務共享中心業務范圍，涵蓋了鋼鐵生產、貿易、服務、化工等類型的公司；地域分布從上海向異地、海外延伸；標準財務系統覆蓋320個賬套，與90個業務系統對接。同時結合寶鋼集團有限公司的業務特點和會計管理發展進程，摸索和創建了會計工廠運營體系。

九、積極推進財務信息化建設

全面開展集團公司財務信息化規劃工作，以財務核算、財務管理及財務分析3條主線為出發點，各職能條線根據規劃的總體要求，結合自身業務條線的職能規劃，從提高管理運作效率、提高管控能力以及優化管理程序和流程等角度進行了細致深入的分析和調研，對財務管理現狀進行了重新審視。借助信息化規劃編制的契機，進一步理順優化財務管理和內部控制流程。

推進寶鋼集團有限公司標準財務系統覆蓋異地的八一鋼鐵、梅山公司的項目策劃、啟動、過程管理，按預定計劃全部上線運行。啟動集團公司財務管理及分析系統、集團公司合并報表系統建設優化等項目，新建財務管理系統、財務分析系統，搭建財務服務平臺，實現財務業務一站式服務。

十、加強會計政策綜合管理，提升會計管理水平

組織推進重大、前沿課題研究與實踐。組織推進重大課題“產融結合研究項目”；指導節能新產業政策的應用實施；組織環境會計政策研究和試點實踐；協同環境經營體系推進及環境經營績效指標建立。

完善會計事項管理機制，提升會計信息質量。制定《重大和特殊會計處理事項備案管理細則》，明確信息備案內容、方式、程序、材料，及時跟蹤協調。組織會計政策制定和修訂，發揮會計政策委員會的專業指導作用；協同子公司建立會計管理機制，拓寬會計政策委員會運作模式。

（寶鋼集團有限公司經營財務部供稿唐曉春執筆）