中國華電集團公司財務(wù)會計工作

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中國華電集團公司財務(wù)會計工作

2013年，中國華電集團公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)會計工作積極轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，應(yīng)對外部經(jīng)濟環(huán)境復(fù)雜多變的挑戰(zhàn)，不斷深化預(yù)算、資金、風(fēng)險“三項管控”，推進制度、信息、隊伍“三項管理”，做好最佳實踐推廣運用、財稅政策爭取籌劃、對標(biāo)管理“三項服務(wù)”，財會工作取得明顯成效。2013年，中國華電集團公司完成營業(yè)收入2 118億元，同比增長255億元；實現(xiàn)利潤152億元，同比增長41%，凈利潤112億元，同比增加35億元；資產(chǎn)負債率83.9%，同比降低1.33個百分點。

一、全面預(yù)算管理

（一）健全全面預(yù)算管理制度體系。按照國資委專項提升活動的要求，制定全面預(yù)算管理專項提升實施方案，印發(fā)《中國華電集團公司預(yù)算編制管理辦法（試行）》《中國華電集團公司總部全面預(yù)算管理組織議事規(guī)則（試行）》《中國華電集團公司管理費用定額管理辦法（試行）》，確保全面預(yù)算管理工作開展有章可循。

（二）推行預(yù)算精益化管理。一是在2012年基礎(chǔ)上，對年度預(yù)算編制中的“一下”模型、“一上二下”模型、“二上”模型進行修改與完善，增加了電煤煤種結(jié)構(gòu)優(yōu)化與月度采購優(yōu)化預(yù)算表、煤炭企業(yè)銷售用戶優(yōu)化預(yù)算表，細化預(yù)算管理要求。二是修訂《火電企業(yè)全面預(yù)算管理操作手冊》，夯實火電企業(yè)全面預(yù)算管理基礎(chǔ)，指導(dǎo)基層企業(yè)深入開展全面預(yù)算管理工作。三是完善考核效益指標(biāo)確定方法，修訂《中國華電集團公司效益指標(biāo)考核管理辦法》，進一步明確年度目標(biāo)利潤的確定和調(diào)整方法、年度考核利潤的認(rèn)定和使用方法。

（三）深入開展對標(biāo)管理工作。在年度創(chuàng)星級企業(yè)評價、創(chuàng)一流企業(yè)評定、企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核中，引入、優(yōu)化對標(biāo)指標(biāo)，加強價值思維，科學(xué)評價企業(yè)經(jīng)營績效。發(fā)布發(fā)電企業(yè)年度對標(biāo)分析報告，比照先進，查找企業(yè)經(jīng)營薄弱環(huán)節(jié)。協(xié)助國資委組織開發(fā)對標(biāo)管理平臺，推動五大發(fā)電集團對標(biāo)管理工作，設(shè)計對標(biāo)管理模型，按月對五大發(fā)電集團主要盈利及資產(chǎn)負債、各產(chǎn)業(yè)板塊進行利潤及主要指標(biāo)對標(biāo)，延伸對標(biāo)廣度和深度。

二、全面風(fēng)險管理與內(nèi)控建設(shè)

（一）按照集團公司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系建設(shè)指導(dǎo)意見，組織督導(dǎo)試點單位按照規(guī)范要求結(jié)合自身實際穩(wěn)步開展體系建設(shè)與提升工作，其中：蒙能公司及包頭公司初步建成內(nèi)控體系和保障機制，制定《內(nèi)部控制手冊》《內(nèi)部控制評價手冊》《內(nèi)部控制體系運行機制和文檔說明》《崗位職責(zé)推送說明書》以及《內(nèi)部控制管理辦法》《內(nèi)部控制評價實施細則》《內(nèi)部控制考核實施細則》；國電南自和華電重工實現(xiàn)重點業(yè)務(wù)流程管控措施與企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)融合對接，強化制度執(zhí)行剛性；財務(wù)公司建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、實施追蹤管理，內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機融合；黔源電力、華電能源和金山股份結(jié)合上市公司特點，基本搭建內(nèi)部控制框架。組織基層單位參加國資委、財政部等單位聯(lián)合舉辦的2013年度企業(yè)內(nèi)控知識競賽。

（二）加強擔(dān)保事項管理，努力降低和化解擔(dān)保債務(wù)風(fēng)險。結(jié)合形勢變化適當(dāng)收緊了擔(dān)保政策，僅對集團重點推進的未核準(zhǔn)項目和特殊困難的企業(yè)提供擔(dān)保支持，嚴(yán)格控制新增對內(nèi)擔(dān)保；加強擔(dān)保項目過程跟蹤控制管理，重點關(guān)注海外項目投資擔(dān)保，把控PPA協(xié)議、EPC總包合同、電力市場、燃料市場、運營管理、稅收環(huán)境等重點風(fēng)險因素，指導(dǎo)項目單位制定并執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對措施。2013年集團公司無新增對外擔(dān)保，且內(nèi)部擔(dān)保規(guī)模不超過凈資產(chǎn)總額，反擔(dān)保措施均予以落實。

（三）配合監(jiān)事會、財政部及集團公司審計、監(jiān)察部門做好監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)工作。與財政部積極溝通，做好2013年會計信息專項檢查整改工作；組織公司總部和系統(tǒng)35家單位及時編制上報《2012年度企業(yè)工作報告》；完成派駐集團公司監(jiān)事會換屆的配合服務(wù)工作，保證了新老監(jiān)事會在華電工作的順利交接；配合監(jiān)事會日常監(jiān)督檢查工作，開展對中央企業(yè)重大投資情況專項檢查、中央企業(yè)所屬柬埔寨電力和建筑施工項目專項監(jiān)督檢查，及對金沙江中游水電、華電國際及山東部分火電企業(yè)開展實地調(diào)研等工作。配合集團資產(chǎn)、審計、監(jiān)察部門開展保險效能監(jiān)察、資產(chǎn)并購效能監(jiān)察、海外項目專項審計、“五項經(jīng)費”專項監(jiān)察審計工作。

三、財稅政策研究與補貼爭取

（一）多項措施并舉優(yōu)化外部經(jīng)營環(huán)境，加大財稅政策研究力度，積極爭取財稅政策支持，獲取補貼，改善企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。2013年集團公司系統(tǒng)共取得財政性資金43.57億元，其中中央財政資金33.57億元，地方財政資金約10億元。組織相關(guān)單位積極研究基建貸款結(jié)構(gòu)性問題，進行貸款調(diào)整置換，2013年獲得基本建設(shè)貸款財政貼息3.24億元，在五大發(fā)電集團中繼續(xù)保持首位。

（二）推進稅收籌劃專項工作。以電力企業(yè)專用設(shè)備抵免所得稅稅收籌劃為突破口，大幅降低所得稅負，2013年集團公司系統(tǒng)取得專用設(shè)備額16.7億元，可以抵免所得稅1.67億元；跟進降低所得稅提高凈利潤研究工作，不連溝、隆德煤礦獲取西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策；開展并購重組業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃研究，編寫《并購重組業(yè)務(wù)專項稅務(wù)籌劃指南》，對并購重組業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃工作提出具體要求，降低對外收購對價和內(nèi)部資產(chǎn)整合稅務(wù)成本；將技改項目稅務(wù)籌劃列入技改項目財務(wù)管理工作范疇，深化基建項目稅務(wù)籌劃的深度和廣度。

四、財務(wù)預(yù)決算工作

一是圍繞集團公司發(fā)展規(guī)劃，以提升經(jīng)濟效益和控制資產(chǎn)負債率為重點，按照戰(zhàn)略引領(lǐng)、資源優(yōu)化，價值導(dǎo)向、效益優(yōu)先，對標(biāo)先進、管理提升，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、風(fēng)險可控的原則，按照“兩下兩上”流程，編制2014年預(yù)算，確定2014年利潤和資產(chǎn)負債率、投資規(guī)模和權(quán)益資金目標(biāo)。二是組織中介機構(gòu)開展2012年財務(wù)決算審計，對集團公司及納入集團公司合并報表的三級以上單位出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告。

五、財會基礎(chǔ)工作

一是對公司系統(tǒng)部分電力企業(yè)財會基礎(chǔ)工作進行驗收評價，共抽查37家電廠，16家區(qū)域公司，驗收“優(yōu)秀”企業(yè)5家、“良好”17家、“及格”9家，集團整體財會基礎(chǔ)工作得到明顯提升，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)工作配合、銜接更加緊密，財務(wù)部門對前端業(yè)務(wù)參與度持續(xù)提高，控制進一步前移。二是對11家煤炭企業(yè)從財會基礎(chǔ)工作、會計核算和內(nèi)部控制三方面進行專項檢查。

六、財務(wù)信息化

2013年4月，集團公司召開SAP財務(wù)模塊推廣項目啟動會，由信息管理部為歸口管理部門，財務(wù)部為業(yè)務(wù)牽頭部門，凱捷公司為實施外部顧問，負責(zé)項目整體實施推進。財務(wù)部按照“先試點后推廣”、“分批實施、滾動推進”原則，確定江蘇公司、貴州公司、黔源電力為首批ERP財務(wù)模塊推廣單位，福建公司、四川公司、湖北公司、陜西能源為第二批推廣單位，華電能源、內(nèi)蒙能源、新疆公司、金山能源為第三批推廣單位。期間培訓(xùn)企業(yè)160家，實際上線企業(yè)152家，實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

七、財會隊伍建設(shè)

一是組織二級單位總會計師的述職管理工作，優(yōu)化總會計師履職環(huán)境，強化財務(wù)領(lǐng)頭羊隊伍建設(shè)。二是組織開展集團公司第二屆財會技能大賽，3名選手獲得國資委技術(shù)能手稱號，9名選手獲得集團公司技術(shù)能手稱號。三是選拔華電國際3名隊員參加國資委主辦的中央企業(yè)財會職業(yè)技能競賽，獲團體一等獎，3名選手分別獲金、銀、銅獎，綜合成績位列五大發(fā)電集團中第一。四是與上海國家會計學(xué)院合作組織財會骨干集中脫產(chǎn)培訓(xùn)，定制特色課程，拓寬學(xué)員工作思路，強化隊伍建設(shè)。

（中國華電集團公司財務(wù)與風(fēng)險管理部供稿吳豪執(zhí)筆）