中國石油化工業財務會計工作

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中國石油化工業財務會計工作

2013年，中國石油化工集團公司（以下簡稱石化集團）財務會計工作以提高發展質量與效益為中心，以“全力以赴保效益，改革創新促轉型，強化管理上水平”為工作主線，完善全面預算管理，積極籌措資金，加強資金統籌運作，推進全員成本目標管理，推動總會計師職能轉型，組織開展財務共享服務試點，強化企業年金基金運作，加強財會隊伍建設，全力配合公司各項改革，為石化集團改革發展穩定發揮了保障和促進作用。

一、緊盯目標，強化運行，效益目標圓滿完成

(一)加強預算管控，為確保效益完成發揮重要作用。針對上半年效益沒有跟上預算進度的困難局面，密切跟蹤經營環境變化，深入生產經營過程，深化預算執行分析，加大月度預算組織力度，明確企業年度績效考核指標還原條件，細化完善“保效益”措施，強化對收入、往來占用、成本費用等重點指標的監督管控，全力推動效益預算指標完成，公司連續3年實現利潤過千億。

（二）深入開展全員成本目標管理，成本管控效果凸顯。石化集團層層落實全口徑成本管理責任，大力實施“十大生產經營重點措施”，深入組織開展增產增收、優化資源、降本減費、節能降耗活動，強化對原油采購、物資采購、投資管理等關鍵環節和重點成本費用的管控，修訂完善全員成本目標管理考評辦法，加強對后進企業的督導和幫促，成本費用控制見到效果。2013年公司成本費用支出增幅3.7%，比收入增幅低0.3個百分點。重點監控的“六項費用”同比下降17.7%。在人工、折舊等支出同比持續增加的情況下，各板塊單位完全成本全部控制在預算目標之內，油田噸油完全成本、煉油噸油完全費用、化工噸產品完全加工費用、銷售噸油流通費用，比預算都有所節約。特別是油田板塊加強生產過程管控，開展增產增效、推價增效和增收增效，精細成本管理，有效遏制了成本快速上漲勢頭。化工板塊積極調整原料和產品結構，深入開展成本效益測算，推動區域資源優化，加快乙烯原料適應性改造，嚴格控制各項費用，乙烯原料成本大幅下降。

（三）深化財務分析。強化價值管理意識，努力向財務分析要價值，把財務分析作為提升價值的“指揮棒”，注重加強宏觀經濟形勢和市場環境研判，加強生產經營問題與難點的分析和揭示，加強對重點企業、重點業務、重點問題的剖析，利用每月的預算對接會、資金運行會、經濟活動分析會，對生產經營全業務鏈和資金運動全過程進行分析，查找管理短板，挖掘效益增長點，及時為業務發展提供指導性意見。2013年先后完成生產經營狀況、付息債務、投資回報率等多個專題的重點分析，為改善生產經營、提升公司價值提出了許多合理化建議。發揮財務專業優勢，以價值為評判標準，積極參與資本運作項目特別是境外并購項目的審核評估，提出財務專業建議。

二、加強統籌運作，滿足公司資金需求

（一）積極拓展融資渠道。加強市場研判，靈活運用增發股票、發行國際債券、美元商票和銀團貸款等手段，不僅確保了生產建設和“走出去”項目的資金需求，而且有效控制了融資成本。綜合融資成本率不到3%、低于同期銀行貸款利率水平。在付息債務規模整體增加的情況下，財務費用低于預算水平。其中，35億美元等值國際債券的發行，實現了“快長多低”的目標要求，被《國際金融評論（亞洲版）》雜志評為“2013年度最佳發行人”。

（二）加強現金流管理。按照“清存量、控增量、壓境外、降關聯”的要求，大力壓縮存貨占用，加大應收賬款清收力度，強化資金集中管理，狠抓存量資金的優化配置，努力挖掘資金潛力，各項資金占用指標得到有效控制。全年資金收支缺口比預算大幅度收窄，應收賬款余額下降，應收賬款周轉率加快。

（三）嚴控債務風險。針對公司付息債務不斷攀升的實際，及時加強對債務規模的預警分析，合理制定集團資金平衡及融資方案，加強對債務的統籌管理。強化債務月度監控分析，及時提出預警分析和風險防控建議。組織開展銀行賬戶和資金安全專項檢查，及時通報檢查和整改發現問題。對債務風險管控工作，特別是對投資、成本費用、對外捐贈、應收款項、存貨等重大事項管理進行專題部署。密切跟蹤金融市場變化，通過加快資金回收、壓降資金占用、嚴控資金支出等措施，壓降債務規模，調整債務結構，公司財務狀況有所改善。2013年底資產負債率比年初下降1.83個百分點，資本負債率下降0.3個百分點。

三、改革創新，推動總會計師轉型

（一）重構專業公司財務管理運行機制。針對煉化工程改制上市、石油工程重組運營、油田存續企業“三分開”、資產公司化工業務托管等帶來的新變化，堅持落實各級財務管理責任與強化集團化財務管控相結合的原則，通過修訂完善財務管理制度、調整各級財務管理職責，基本構建形成適應公司專業化發展要求的財務管理機制，既促進了事業部（專業公司）財務管理責任的落實，又確保了集團化財務管控不受削弱。全年修訂財務制度17項。預算編制模式由以往“自上而下”，調整為“自下而上、上下結合”，調動了企業自樹目標、自我加壓的積極性。調整了資金系統管理層級，切換了資金業務管理對象，落實了事業部（專業公司）資金管理責任。調整了石油工程公司、煉化工程公司資產審批權限，落實了專業公司資產管理責任。確立了總部——事業部（專業公司）——企業三級土地管理體制，董事長辦公會——總經理（總裁）——分管領導——事業部（專業公司）——企業五級土地審批權限，明確了土地處置流程。重新梳理了財務報表合并架構體系，滿足了財務分析管理需求。

（二）積極推動總會計師職責轉變。制定出臺了《進一步強化總會計師工作職責的規定》，對總會計師在價值管理工作中的參與權、主導權、簽批權、監督權，以及對特定事項的否決權和報告權，作出了明確規定。制度出臺后，總部調整了內控流程，積極推動規定落實。各所屬企業高度重視，認真落實文件精神，調整了本單位總會計師職責分工，制定了總會計師履職盡責的具體措施，賦予了總會計師參與重大事項決策的有關權利。各企業總會計師主動適應變化和調整，積極轉變觀念，履職意識和履職能力有所提升。

（三）財務共享服務中心建設進展順利。財務共享服務試點建設于2013年3月正式啟動，確定了試點企業范圍，完成了需求調研和技術方案設計等工作。

（四）做好了資本運作和改革中的土地資產工作。發揮財務專業優勢，會同有關部門做好了煉化工程改制上市、經濟出版社劃轉、高橋石化老區產業結構調整、石油工程重組改制等涉及的土地資產工作。

四、加強政策研究，為公司改革發展營造良好政策環境

（一）積極爭取國家財稅政策支持。積極爭取所得稅返還和國有資本經營預算支持資金到位。通過努力，國家新的成品油價格機制于3月26日實施，油品質量優質優價政策于9月16日正式出臺，為煉油板塊由虧轉盈創造了條件，對保障公司整體效益實現起到了積極的作用。7月10日，國家正式出臺天然氣價格機制，調價增加公司利潤。恢復征收生物柴油進口環節消費稅，規范了進口生物柴油消費稅管理，凈化了國內成品油市場，維護了企業利益。協調解決房改房用地土地使用稅執行政策，解決了部分企業長期存在的房改房土地使用稅和房產稅問題。落實油田自用成品油退稅政策。

（二）加強內部價格管理。按照內部價格市場化、整體效益最大化原則，積極研究內部產品定價，協調解決各種內部價格問題，調動供需雙方積極性。研究制定天然氣、氫氣、石腦油等產品的內部互供定價。完善和理順內部化工產品買斷互供定價；積極協調解決企業間互供產品的價格分歧。

（三）強化內部稅收管理。修訂中國石化股份公司《稅務管理辦法》，制定《中國石化自用成品油退稅管理操作規程》，對13家企業2012年度企業所得稅匯算申報情況進行了實地核查，規范了企業所得稅匯算基礎。解決涉稅爭議，重點協調了勝利油田土地使用稅和房產稅爭議；協調解決了天津石化石腦油退稅；參與普光氣田達州合資企業涉稅談判，對合資企業涉稅政策提供政策籌劃；協調解決了天然氣分公司川氣東送管道稅收分享爭議，優化了企業納稅環境。應對稅務風險核查評估，完成了所有企業自查工作安排與落實，對國家稅務總局提出的風險點進行研究，切實做好溝通、解釋工作，化解納稅風險點216項；走訪省級稅務機關，建立起了稅企溝通協調渠道。

五、強化基礎建設，發揮財務職能在推動公司改革發展中的作用

（一）專項管理水平不斷提升。一是在會計管理方面。克服境內外會計政策差異、匯率折算等困難，圓滿完成2012年財務決算工作，實現公司境外全級次報送。開發XBRL模塊，完善交易平臺系統功能，推進AIC與TMS、HR、MDM系統融合集成，提升了AIC功能。二是在土地資產管理方面。加快推進無證土地辦證工作，完成2 742宗土地的辦證工作。加大待用土地盤活處置力度，完成47項土地盤活處置工作。完善了資產產權管理信息化系統，完成登記資料國資委產權系統上線工作。梳理了公司長期股權投資項目，更新了集團公司產權分布圖譜，形成年度產權登記專項分析報告。三是在年金管理方面。積極爭取與落實利用工資結余彌補過渡性年金不足政策，降低了過渡性年金支付不足的風險。四是在保險管理方面。2013年11月12日，中石化保險有限公司在香港正式掛牌成立，同時組織自保公司與12戶有境外業務的企業進行業務對接。五是在財務指標考核方面。調整了財務績效考核指標，構建了以價值創造為導向的財務指標體系，引導企業不僅抓好收入、利潤、成本費用指標，更關注投資項目回報、流動資產使用效率等指標，公司更加重視投資回報、注重價值管理。

（二）堅持不懈地推進隊伍建設，為財會工作提供人才支撐。引導財務人員執行《中國石化財務人員工作紀律》，深化“嚴肅財經紀律、加強財務管理”專題教育，要求全體財會人員嚴格執行廉潔勤政各項規定，嚴格遵守財經紀律，嚴格執行財務規章制度。堅持崗位學習鍛煉成才與專題學習培訓相結合，利用專題學習、送出去培訓、繼續教育等形式，不斷加大培訓力度，總部舉辦總會計師及CFO培訓班，高級財務管理人員境外培訓，以及會計集中核算、財務共享服務、稅務管理等財務業務專業培訓班21期次，培訓2 175人次。各企業結合自身實際，開展了豐富多彩的技能比武和學習培訓。參加國資委首屆中央企業財會職業技能大賽，取得團體二等獎和個人1個銀獎和2個銅獎的好成績。

（中國石油化工集團公司財務部供稿鞏祎昌執筆）