中國航天科技集團公司財務會計工作

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中國航天科技集團公司財務會計工作

2013年，中國航天科技集團公司（以下簡稱集團公司）財務會計工作緊密圍繞集團公司戰略部署，大力推進集團化價值型財務管理體系建設，確保集團公司經濟平穩較快發展，全年實現營業收入1 423億元，同比增長15.4%，利潤總額112.3億元，同比增長11.5%，經濟增加值88.4億元，同比增長16.5%。

一、全面預算管理轉型升級

一是探索向董事會制度下全面預算管理轉型。配合集團公司規范董事會建設，完善構建包含主制度和配套制度的“1+X”全面預算制度體系；完善全面預算組織體系，集團層面成立預算審查委員會；形成以主業、投資、人工成本、研發、籌融資為基礎的全面預算報表體系。二是強化預算與戰略、規劃、核算、業績考評形成管理閉環，通過預算目標分解落實3年滾動規劃，并將各項指標逐一分解到每個單位。三是推進財務與業務融合的升級。建立多部門橫向協同與“三上三下”縱向協調工作機制，合理確定投資預算、成本費用預算、薪酬預算、資金預算等各專項預算，有效配置企業資源。四是強化預算管控，進一步發揮預算管理的剛性約束機制，制定并量化投資、人工成本、存貨、應收賬款占用等方面的剛性約束指標。嚴格預算執行審批程序，控制和減少預算執行中的調整事項，全年主要指標預算執行率偏差在5%以內。五是強化國有資本經營預算管理、中央部門預算管理。預算管理、預算執行、預算績效評價均獲財政部表彰，預算管理連續2年獲一等獎，預算執行連續3年被評為優秀單位。集團公司被國資委列入全面預算管理提升12家重點聯系優秀企業之一。

二、不斷推進產融結合工程

2013年集團公司出臺《中國航天科技集團公司關于加快推動我國成為世界航天強國行動綱領（2013～2020）》，確定實施產融結合工程作為9項戰略舉措之一，重點發揮金融平臺對航天技術創新和產業發展的支撐作用。一是提高資金集中的廣度和深度。2013年資金集中度月均達到88.1%，比上年提高3.1%，逐步實現境外公司資金集中管理。二是多渠道籌集低成本資金支撐產業發展。選擇有利時機成功發行50億元企業債，從中國進出口銀行獲取專項貸款，支持集團公司重點產業化項目和重大科研項目。財務公司內部貸款日均133億元，滿足成員單位流動資金和項目建設等資金需求。三是推動統一保險和外匯管理等金融創新服務。制定集團公司統一保險管理方案，完成內部保險代理業務制度及流程體系建設，研究梳理保險代理業務信息系統的開發需求。獲批即期結售匯經營和跨境資金集中運營管理試點的業務資質，成為第一個獲得上述兩個資質的軍工集團，并成功辦理成員單位即期結售匯業務，有效降低成員單位外匯匯兌費用，為跨境資金集中管理打通渠道，助推國際化業務快速發展。

三、提升財務決策支持能力

一是完善財務決算全過程管理，按時保質完成全級次決算報告。突出組織精細化、過程控制一體化、編制審核標準化，通過采取統一審核標準、優化審核流程、嚴格問題整改復驗等改進措施，有效提升財務決算編報質量和效率。按時保質完成全級次決算報告，編報國資委等11套決算報表。集團公司連續5年被國資委評為財務決算管理先進單位，部門決算、住房改革支出決算、固定資產投資決算均獲得財政部通報表揚。二是提升財務快報和財務分析支撐作用。突出對重點單位、重點項目、重點指標的監測和預警，獲得財政部、國家國防科技工業局的通報表揚。財務分析重點圍繞集團公司發展戰略，進行盈利能力、投資回報、資產結構、短板指標等專題分析，以及定期的財務專題分析，支撐集團公司領導決策。

四、財務信息化取得顯著成效

一是財務管理信息系統大集中格局基本形成。基于涉密網和基于非密網的集中式財務管理信息系統基本建成，基本覆蓋境內所有單位。集團公司統一推廣財務信息領導查詢、財務管理駕駛艙、集中核算、全面預算、資金監控、網上報銷等應用系統。二是財務管理信息系統服務集團公司各個層面。集團公司自主開發神舟網上報銷平臺，作為財務業務融合的切入點，通過優化內控流程、強化動態控制、完善流程銜接、優化人機對話，形成110個功能點，覆蓋包括借款業務、報銷業務、還款業務、費用分攤業務、科研經費收撥業務、支付業務在內的全經費管理內容，為7萬人提供在線財務共享服務，大幅提高財務管理效率，財務決算封賬期縮短50%，15%的單位實現零封賬期，提高財務服務能力。資金監管系統和財務管理駕駛艙為財金分析提供新的工具和思路，為領導決策提供支撐。

五、發揮業績考評導向診斷作用

一是集團公司整體業績考核與績效評價成績顯著。集團公司連續9年、3個任期獲得業績考核A級，連續4年獲得業績考核工作先進單位稱號。連續3個任期獲得業績優秀企業獎和科技創新企業獎。集團公司在國資委財務績效評價中連續7年處于優秀水平。二是對成員單位績效診斷顯著加強。2013年集團公司更加注重經濟質量效益。在保持經濟一定增速的同時，對標國內外同行開展財務績效診斷，引導各單位圍繞自己的核心使命和發展定位聚焦發展。對考核的經濟指標進行調整，增加EVA、全員勞動生產率等反映質量效益指標的權重；同時明確，出現EVA小于0或下降幅度超過10%、利潤負增長、自主研發投入負增長等情況，考核結果不能為A級。集團公司將總資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、盈余現金保障倍數等排名靠后指標納入個性化考核，引導各單位改進管理短板，提升發展質量。

六、深化航天成本工程建設

一是落實《航天成本工程和開源節流降本增效工作實施方案》，實現航天成本工程對所有軍民品單位的覆蓋。完成5 808個成本管控項目，取得明顯成效。認真落實八項規定，集團公司成本費用得到有效控制，管理費用扣除研發費用外實現零增長。二是依據《黨政機關厲行節約反對浪費條例》《黨政機關國內公務接待管理規定》等，梳理明確業務招待費、會議費、辦公費等18項經費事項歸口管理部門，出臺相關費用開支標準。三是扎實推進扭虧增效，針對低效無效、長期虧損的不良資產，通過關、停、并、轉等多種方式堵住出血點。對企業內部資源進行有效整合，清理不必要的參股公司和殼公司，加快剝離非主業、非核心、不具備競爭優勢的業務，將人力、財力和物力集中到優勢項目或者優勢子企業上。通過清理整合，集團公司虧損公司的戶數同比減少40%，虧損額降低50%。

七、完善資產產權管理體系

一是完善資產管理頂層制度建設。制定出臺《集團公司資產管理規定》，形成資產管理頂層制度文件，把集團公司統籌管理的資產范圍由股權類資產延伸到固定資產、流動資產、在建工程、土地使用權、知識產權等重要資產范疇。二是進一步梳理集團公司境外管理制度框架體系。出臺《集團公司境外資產監督管理辦法》《集團公司境外國有產權管理辦法》《集團公司境外企業財務管理辦法》。三是夯實國有資產產權管理基礎。全面完成產權登記轉型改革工作，支持改制重組工作。推進投資項目財務可行性研究報告和資產評估報告聯合審查工作機制，完成62宗資產評估審查和備案，評估增值率達到37%。

八、會計標準化體系持續推進

一是在軍工企業中率先推進會計控制標準體系建設，建立嚴格規范的內部會計控制標準體系，組織修訂會計基礎工作規范。二是正式頒布集團公司標準《會計控制——貨幣基金》《會計控制——固定資產》《會計控制——存貨》，在全集團范圍內進行宣傳貫徹，有效規范相關業務流程中職責分工、授權審批、業務基礎控制等方面的內容。三是開展會計基礎工作長效機制建設，完成會計基礎規范達標年度抽查，抽查比例超過20%，開展新并入單位的會計達標檢查工作。

九、多層次展開財務風險控制

一是完善財務內控體系建設。嚴格按照“三重一大”決策管理規定執行預算、籌融資、金融性投資、貸款擔保、大額資金調動決策程序。推進財金管理內控體系建設，開展符合性審查，完善制度框架體系，梳理并健全14項財金管理業務流程。修訂和完善《集團公司全面預算管理辦法》《集團公司金融性投資管理辦法》《集團公司資金賬戶管理辦法》《集團公司貸款擔保管理辦法》《集團公司財務決算報告管理辦法》等。二是加強財務風險關鍵點控制。按月監控預警兩金占用、現金流、資產負債率、虧損等關鍵風險點，重點針對現金流風險，加強催收款和清理存貨，逐戶落實壓減措施。三是關注經營性現金流，分析集團公司金融負債，減少外部商業銀行人民幣貸款40%。

十、財會隊伍建設成果顯著

一是加強總會計師管理和交流。組織部分總會計師編輯出版《集團公司財務金融管理系列叢書》，內容涵蓋財務戰略、籌融資管理、全面預算、財務風險控制、財務信息化、財務公司管理、會計控制標準體系、總會計師隊伍建設等方面內容。二是財會隊伍素質和結構持續改善。2013年集團公司共有52人獲高級會計師及以上職稱，3人入選財政部組織的全國會計領軍（后備）人才培養工程。

（中國航天科技集團公司財務金融部供稿王愛國 張娜娜執筆）