中國兵器工業集團公司財務會計工作

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中國兵器工業集團公司財務會計工作

2013年，中國兵器工業集團公司（以下簡稱集團公司）財務會計工作遵循集團公司“技術創新、結構調整和精益管理”工作要求，圍繞集團公司年度預算目標，以全面預算管理提升和內部控制體系建設為主線，以提質量、控風險為重點，以促發展、上水平為方向，深入拓展“四大工程”業務功能，積極推進源頭改善，努力實現精益財務，推動集團公司經濟持續健康發展。集團公司全年實現主營業務收入3 816億元，利潤總額100億元，經營性凈現金流132億元，經濟增加值74億元，經濟運行質量持續改善。

一、進一步加強管理體系建設

（一）加強全面預算管理體系建設。一是完善預算管理體系。制定《集團公司以價值創造為導向的全面預算管理工作指引》，突出價值創造核心理念，強化預算與業務有效銜接，規范預算編制和執行。充分發揮集團公司全面預算管理工作領導小組及其辦公室統籌協調作用，努力實現總部各部門全過程的預算管控協同、預算管理與績效管理的有效銜接。二是強化預算過程管控。通過月度通報、季度分析、半年推進、個別約談等形式，扎實推進預算過程管理。認真落實邊界管控和標準管理的規范要求，按照統一的方法測算邊界及標準值，作為邊界和標準管控的基礎，對關鍵指標和重點單位實施重點關注，進行約束性控制，并將主要指標執行情況納入績效考核范圍嚴格考核。三是加強預算考核評價。梳理完善預算管理流程，系統研究預算目標與經濟責任目標銜接有關問題，推進兩個目標的協同一致，提高預算執行效率和預算考核評價的有效性。細化擬定了全面預算管理狀況評價標準，利于對企業預算組織管理情況實施量化評價。

（二）加強內部控制管理體系建設。一是按照“內控有效、風險可控、效率改善”的原則，系統推進內部控制體系建設。以全面預算管理為系統引領、以內部控制體系為工作標準、以全面風險管理為控制邊界、以專項業務管理為基礎、以信息化建設為手段，推進相關管理方法和工具的系統融合，形成管理合力，支持戰略目標實現。二是集團公司按照內部控制體系建設實施方案，組織制定《內部控制標準手冊和技術指南》《內部控制評價辦法及對應標準》，以落實年度工作任務。三是各單位嚴格按照集團公司內部控制體系建設總體要求，制定實施細則，落實工作責任，明確關鍵環節，把握重點事項，切實組織推進。

（三）加強財務信息管理體系建設。一是繼續做好財務管理信息化建設，推廣應用報表平臺管理系統、擴大試點物流管理信息化、推動成本信息化試點進程、加快全面預算管理信息化建設、逐步建立軍品價格管理信息平臺及數據庫，細化會計核算，加快信息集成與反饋，推動建立財務信息管理閉環工作機制。二是強化會計基礎，嚴格執行集團公司會計核算辦法，堅持實施會計科目責任制，不斷完善內部管理報表體系及應用。三是繼續開展快報分析、財務決算分析、重大財務事項專項分析，支撐經營管理決策。四是組織開展審計、績效評價、效能監察等反映問題的整改工作，完善財務信息管理體系，規范財務行為。

二、強化財務基礎管理

（一）深入開展資金集中管理。一是加強銀行賬戶管理、資金預算管理，進一步擴大資金集中總量與一體化運作總量。各單位以資金集中管理為手段，加強對所屬子企業的資金管理，以提高內部資金利用效率，防控經營風險。2013年集團公司集中運作資金達231.8億元，同比增長11.3%，全年累計節約利息支出8.46億元。二是優化票據集中管理實施方案，擴大票據集中管理范圍。繼續拓展財務公司商業票據使用范圍，推動其向集團外部流通，財務公司累計開立票據193.1億元、貼現票據52.7億元。三是財務公司創新金融服務，實現存貸款規模同比增長，穩步擴大金融服務總量，進一步提升集團公司內源性資源利用效率。財務公司日均存款達到171.9億元，同比增長23.6%，日均貸款達到137.3億元，同比增長15.8%，存貸比為87%。

（二）強力推進成本管控。一是從產品價值鏈管控出發，系統推進成本責任管理，把成本指標的管理壓力傳遞到各業務部門、各責任主體。二是集團公司研究印發《成本費用管控操作指引》，引導全系統穩步開展成本費用管控。各單位落實指引的規范要求，立足自身，準確把握成本精益管理的核心內容，結合成本責任管理，綜合運用預算管理、標準管理、定額管理等手段，細化研究成本管控方案。三是結合不同企業成本管理重點差異，分類推進重點成本項目管理工作，做到管理目標可識別、管理項目可量化、管理過程可檢查、管理成效可考核。全年列入重點成本管理的項目464項，節約成本目標6.2億元。四是嚴控一般性管理費用和非生產性支出，效益下滑的單位嚴格實行“零增長”預算。五是堅持開展大宗物資市場價格分析、重點產品和擬退出產品成本及其盈利水平分析，通過核算及數據反映“三化”工作成效，為產品結構調整提供決策支持。

（三）提升會計信息應用價值。一是做好月度快報分析工作，持續關注重點單位和重點產品，對影響經濟運行的重大事項及時分析披露，并督促相關單位采取措施，切實改善。二是繼續實施年度財務決算的全級次管理，積極謀劃年度財務決算及相關工作，提高對財務重點事項和關鍵指標的關注度。充分運用財務決算數據，以“解剖麻雀”的方法分析提煉，做好財務績效評價、預算執行情況評價、成本及盈利能力評價等工作，提出有利于改進內部管理的具體建議，拓寬會計信息的應用領域，擴大財務決算應用成效。集團公司連續5年被評為中央企業財務決算管理先進單位。三是做好軍品預算價（暫定價）與批復價格的會計業務處理，真實反映軍品成本核算結果。細化火炸藥企業軍品全成本核算，為集團公司解決行業困難提供財務信息支撐。

三、扎實推進專項財務金融工作

（一）繼續增強外部資源保障能力。一是維護好銀行資源渠道，落實總體授信額度2 020億元，結合運營實際取得并用好信貸資金和信用資源，保障項目建設及生產經營資金需求。二是繼續開展直接債務融資。完成120億元短期融資券、150億元中期票據注冊額度工作；組織新增發行短期融資券20億元、滾動發行15億元；集團公司直接債券融資總額達到167億元。三是創新直接融資品種，拓展股權融資渠道。做好振華石油境外發行美元債，北重集團、凌云集團、華錦集團等開展市場化直接融資工作。充分發揮兵器股權基金投資平臺作用。四是引入社會資源，加強產融結合，推進應收賬款保理、融資租賃、汽車金融等業務應用，推動優化商業模式。繼續開展保險集中管理，做好統保、索賠工作，研究雇主責任險等新險種運作。2013年統一投保資產1 618億元，保費支出5 200萬元，同口徑降低34%；通過建立預賠付制度和積極協調理賠，2013年獲取賠付資金5 590萬元。

（二）積極落實財稅相關政策。一是細化開展財政政策研究，爭取有利于彈箭火炸藥行業發展的專項政策。加強財政補助資金申報管理，把財政補助資金的爭取落實到日常工作各環節中，體現精細化管理要求。二是加強財政預算執行管理，切實規范財政資金使用。通過建立業務協同管理機制，不斷提高預算執行率。進一步完善預算預警及通報制度，推動預算執行。有序做好財政項目支出績效評價工作，實現財政政策的可持續利用。三是鞏固重點稅源單位稅收專項檢查工作成果，進一步提高稅收管理意識，加強稅務籌劃，規避納稅風險。系統開展“營改增”政策研究，深入挖掘管理優勢，在改制重組、資本運作等方面細致謀劃，降低總體稅負水平。積極協調落實城鎮土地使用稅減免優惠政策。

（三）做好軍品價格管理。一是繼續加強并逐項落實軍品價格管理、協調、反映、爭取工作，敦促軍方加快未定價軍品價格審核及批復工作。二是協調火炸藥等產品專項價格補貼，研究有利于火炸藥行業發展的價格形成機制。

四、加強重大事項財務管控

（一）積極推動做強主業。一是統籌運作資源，優先保障信息產業和兵器工業數字化轉型升級以及民品結構調整資金需求，積極推動培育新的經濟增長點。通過資金配置導向，推進市場競爭力弱且無發展前途產品的退出。二是通過財務專業化分析和評價，提供集團公司進一步調整優化產品產業布局，進一步減少重復投資和規范同業競爭，提升專業化競爭能力的決策支撐。三是細化研究政策，做好結構調整過程中特殊業務的財務處理和核算反映工作，謀劃結構調整過程中的財政及稅務問題。

（二）切實加強投資預算管理。一是投資堅持“聚焦主業、突出核心、確保重點、優化結構”的原則，強化投資預算管理和投資邊界管控。以價值創造能力為投資衡量標準，兼顧持續發展需求和財務可承受能力及資本成本，并與收益及風險對稱，嚴控非經營性資本性支出。二是投資預算優先保障國撥項目、重點項目和續建項目。加速推進西安軍民融合產業園、盤錦精細化工與原料工程產業園、包頭高端裝備產業園等重點項目建設。對不符合集團公司發展戰略和企業主業發展方向的投資及回報率較低、風險較大、處于產能過剩領域的投資，堅決不予安排。繼續做好投資清理整合工作。三是各單位嚴格按照集團公司批復的投資預算方案，統籌資金配置，做好投資進度安排。所有投資項目要有明確、可靠的資金來源，嚴禁短貸長投。民品項目資本金比例不得低于50%。四是嚴格規范對外投資事項決策程序，定期開展投資項目評估。

（三）強化重點資金管控。一是堅持“現金為王”，始終把現金流風險控制放在首位。通過改進營銷模式和加強采購、生產、銷售等基礎管理推進改善經濟運行質量。謹慎采用賒銷手段，科學建立并嚴格執行信用制度，規避經營風險，加快資金回流。二是合理確定經營性凈現金流預算邊界，加大應收賬款和存貨占用的邊界管控力度，合理核定占用規模，實施預算控制。原則上軍品應收賬款不增加，民品應收賬款降低總量、調整結構。三是堅持開展“去庫存、清債務”工作，在充分運用現有應收賬款管理手段的同時，研究利用應收賬款保理等金融工具拓展應收賬款管理手段。嚴肅軍品貨款內部結算秩序，及時分解預付款和開展貨款清算。強化科學排產，細分存貨占用，實施差別管理。四是持續開展應收賬款和存貨的重點分析、專項審計和效能監察，持續推動問題整改和重點單位后續審計，堅決消除應收賬款和存貨資產不實、會計信息失真的現象。

五、積極開展財會隊伍建設

一是加強總會計師履職管理，建立總會計師區域協同工作機制。二是做好全國會計領軍人才選拔、培訓工作，集團公司3人通過筆試考核，并順利通過面試（全國共83人參加面試）。三是在充分選拔、培訓的基礎上，組隊參加國資委組織的首屆財會職業技能大賽，取得團體三等獎名次。四是組織系統內570余名財會人員參加美國注冊管理會計師（CMA）培訓。

（中國兵器工業集團公司財務金融部供稿錢戎平執筆）