中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

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中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作緊緊圍繞集團(tuán)公司“三個(gè)全力、兩個(gè)確保、一個(gè)突出、八個(gè)著力”的工作要求，以資金保障為重點(diǎn)、提升效益為核心、管理創(chuàng)新為動(dòng)力、增強(qiáng)能力為基礎(chǔ)，加快推進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司年度工作目標(biāo)做出新貢獻(xiàn)。

一、保障資金需求

加強(qiáng)授信管理，信貸資源儲(chǔ)備取得長(zhǎng)足進(jìn)展。建立下屬企業(yè)授信及貸款統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，研究制定融資及擔(dān)保事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，做到對(duì)企業(yè)信貸資源的全面、動(dòng)態(tài)掌握。

實(shí)施集團(tuán)層面資金集中管理，提高資金周轉(zhuǎn)效率和效益。研究出臺(tái)賬戶管理、資金歸集、資金預(yù)算、資金調(diào)劑等配套辦法，開展銀企直聯(lián)和集團(tuán)網(wǎng)銀建設(shè)。

加大治理存貸雙高的力度，逐月分析資金狀況，立足于盤活存量，出臺(tái)內(nèi)部資金調(diào)劑使用、加強(qiáng)外部融資審批、規(guī)范資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)等措施。在保障收入增長(zhǎng)資金需求下，實(shí)現(xiàn)資金存量較年初下降15%，存貸雙高問題得到有效解決。

進(jìn)一步拓展融資渠道，相繼開展了BT項(xiàng)目資產(chǎn)證券化、券商定向資管計(jì)劃等工作，啟動(dòng)股份公司短期融資券注冊(cè)及發(fā)行工作，為集團(tuán)公司2014年的融資工作及財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)做好提前布局謀劃。

二、推進(jìn)降本增效

統(tǒng)一部署，層層落實(shí)。集團(tuán)公司出臺(tái)具體指導(dǎo)措施，下達(dá)任務(wù)目標(biāo)。各成員單位加強(qiáng)公司層面的協(xié)調(diào)，深入查找問題和風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，制定切實(shí)可行的整改措施，層層分解落實(shí)。充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)部門的作用，增強(qiáng)全員成本費(fèi)用控制意識(shí)，完善項(xiàng)目部成本控制考核機(jī)制。

總結(jié)推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。對(duì)各成員單位專項(xiàng)自查分析報(bào)告進(jìn)行匯總整理，總結(jié)降本增效先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并揭示存在的主要問題，提出下一步控制方向。召開集團(tuán)公司財(cái)務(wù)專題會(huì)，各單位對(duì)降本增效工作情況開展經(jīng)驗(yàn)交流，進(jìn)一步督促落實(shí)全年降本增效目標(biāo)。

加強(qiáng)督促整改。對(duì)各單位分析和整改情況逐一進(jìn)行監(jiān)督檢查，針對(duì)部分單位存在的突出問題加強(qiáng)督促整改。各單位加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨的管控，確保集團(tuán)公司全面完成2013年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

三、籌備財(cái)務(wù)公司

2013年，集團(tuán)公司開始財(cái)務(wù)公司籌建工作，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，調(diào)研有關(guān)單位財(cái)務(wù)公司，接觸財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問。向國(guó)資委上報(bào)設(shè)立財(cái)務(wù)公司請(qǐng)示，加強(qiáng)溝通，并取得國(guó)資委批文。完成設(shè)立財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)材料的撰寫、整理工作，初稿已報(bào)北京銀監(jiān)局征求意見。

集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)公司籌建工作領(lǐng)導(dǎo)小組及籌備工作組，與財(cái)務(wù)公司配套的資金集中管理制度進(jìn)一步完善，出臺(tái)賬戶分類管理、月度資金預(yù)算、內(nèi)部資金調(diào)劑等辦法。實(shí)施銀企直聯(lián)措施，努力清理銀行賬戶，按需要增加建立銀企直聯(lián)賬戶。

四、強(qiáng)化上市財(cái)務(wù)管理

按成本法規(guī)范建造合同會(huì)計(jì)處理方式。組織開展建造合同的核查工作，按照成本法統(tǒng)一規(guī)范建造合同會(huì)計(jì)處理方式。先后走訪了多家涉及建造合同的單位，梳理2010年以來建設(shè)項(xiàng)目，并加于追溯調(diào)整，審核了預(yù)計(jì)總成本、實(shí)際成本核算、施工合同等相關(guān)資料。

對(duì)股份公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全面核查。組織開展334個(gè)會(huì)計(jì)核算主體的內(nèi)部控制測(cè)試、成本費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、關(guān)聯(lián)交易、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)盤點(diǎn)和重要客戶、供應(yīng)商核查等工作。

清理歷史遺留問題。組織開展對(duì)歷史遺留問題的清理，規(guī)范聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目核算，清理非經(jīng)營(yíng)性資金占用、處置涉房業(yè)務(wù)等。

配合中介機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)盡職調(diào)查。深入多家基層單位，現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)解決各單位IPO申報(bào)資料填報(bào)過程中的疑難問題，順利完成財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作。

五、強(qiáng)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

統(tǒng)一建造合同核算辦法。全面梳理股份公司所屬企業(yè)在建項(xiàng)目，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際編制下發(fā)《中國(guó)核工業(yè)建設(shè)股份有限公司建造合同會(huì)計(jì)核算管理辦法》《中國(guó)核工業(yè)建設(shè)股份有限公司建造合同應(yīng)用指引（試行）》。

結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范財(cái)會(huì)工作。積極配合審計(jì)署工作，查找提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，順利完成穆占英任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。落實(shí)審計(jì)署的整改要求，嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和真實(shí)性。加強(qiáng)內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算、報(bào)表管理、資金管理、薪酬管理、評(píng)估管理等行為。

六、實(shí)行總會(huì)計(jì)師委派制

通過實(shí)行總會(huì)計(jì)師委派制加強(qiáng)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控，及時(shí)、準(zhǔn)確掌握各企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)信息，加強(qiáng)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，進(jìn)一步維護(hù)集團(tuán)整體利益的最大化。

制定總會(huì)計(jì)師委派制試行辦法，從任職條件、任免程序、職責(zé)權(quán)限、考核評(píng)價(jià)等方面為實(shí)行總會(huì)計(jì)師委派提供制度保障。先在部分成員單位試行總會(huì)計(jì)師委派制，在總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上逐步在系統(tǒng)內(nèi)推廣實(shí)施。

七、完善財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

搭建集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)。建立集團(tuán)級(jí)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體系，包括統(tǒng)一的核算本位幣、會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)核算主體等基礎(chǔ)信息，規(guī)范集團(tuán)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理流程。集團(tuán)公司下屬成員單位全部納入集團(tuán)財(cái)務(wù)核算體系。基本實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)“統(tǒng)一設(shè)計(jì)、集中部署”，滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中的需求，并為集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管控和管理分析打下基礎(chǔ)。

推進(jìn)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理支撐功能。建立集團(tuán)級(jí)統(tǒng)一的季報(bào)快報(bào)管理平臺(tái)，將季報(bào)快報(bào)從集團(tuán)層面進(jìn)行下發(fā)，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)各級(jí)單位的統(tǒng)一填寫、報(bào)送和匯總。配合科技與信息化部，在集團(tuán)公司集中部署的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和人力資源系統(tǒng)之間，進(jìn)行接口集成，從而實(shí)現(xiàn)組織、人員、薪資等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的同步、互識(shí)別和推送。

（中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部供稿危小夏執(zhí)筆）