全國社會保障基金理事會基金財(cái)務(wù)會計(jì)工作

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全國社會保障基金理事會基金財(cái)務(wù)會計(jì)工作

2013年，全國社會保障基金理事會（以下簡稱社保基金會）的基金財(cái)務(wù)會計(jì)工作，圍繞社保基金會的中心任務(wù)，推動完善廣東養(yǎng)老保險基金和個人賬戶基金受托管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)編報(bào)與分析，加強(qiáng)資金管理提高基金收益，順利完成各項(xiàng)任務(wù)。2013年末，社保基金會管理的基金資產(chǎn)總額12 415.64億元，基金權(quán)益總額11 927.45億元(其中全國社會保障基金權(quán)益9 911.02億元、個人賬戶基金權(quán)益921.93億元，廣東受托基金權(quán)益1 094.50億元)；基金權(quán)益投資收益額685.87億元，投資收益率6.20%，基金自成立以來的累計(jì)投資收益額4 187.38億元，年均投資收益率8.13%。

一、強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析與報(bào)告，做好相關(guān)會計(jì)工作

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。分析整理基金各類資產(chǎn)的收益及其特征和影響因素，揭示各類資產(chǎn)對基金的收益貢獻(xiàn)，年中及時對全年收益進(jìn)行預(yù)測，有針對性地提出相關(guān)措施和建議，為投資決策提供參考。

（二）及時編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做好信息披露。社保基金會的財(cái)務(wù)報(bào)告包括3類：一是向理事大會匯報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告，社保基金會每年3月份召開理事大會，并在理事大會上向各位理事匯報(bào)上一年度基金投資運(yùn)營情況和財(cái)務(wù)情況。2014年3月召開四屆三次理事大會，會上審議通過了基金2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告。二是對外公布的財(cái)務(wù)報(bào)告。社保基金會聘請具備證券從業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所對基金年報(bào)進(jìn)行審計(jì)，并按規(guī)定報(bào)相關(guān)監(jiān)管部門批準(zhǔn)后向社會公布。2014 年5月初，會計(jì)師事務(wù)所完成了對基金2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)，經(jīng)相關(guān)監(jiān)管部門批復(fù)后，于6月30日在《中國證券報(bào)》、《經(jīng)濟(jì)日報(bào)》及社保基金會網(wǎng)站上披露。三是內(nèi)部、相關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管部門及個人賬戶基金委托人使用的日常財(cái)務(wù)報(bào)告。及時為國務(wù)院、業(yè)務(wù)監(jiān)管部門及個人賬戶基金委托人和社保基金會決策層、各業(yè)務(wù)部門按月、季編制基金財(cái)務(wù)報(bào)告和基金外匯資產(chǎn)情況報(bào)告，便于及時掌握基金投資運(yùn)營動態(tài)信息。

（三）全力配合審計(jì)署工作。解答各種問題，并按要求及時提供大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料和各種檔案資料，對審計(jì)署出具的審計(jì)報(bào)告及時反饋意見。同時配合審計(jì)署對社保基金會政府性債務(wù)情況進(jìn)行清查，溝通界定基金負(fù)債是否屬于政府性債務(wù)等問題，按要求向?qū)徲?jì)署報(bào)送《關(guān)于全國社會保障基金理事會政府性債務(wù)情況的報(bào)告》。

（四）根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化，研究會計(jì)處理方法。對基金所投資的長期股權(quán)投資作了進(jìn)一步的研究和梳理，分析研究長期股權(quán)投資項(xiàng)目收益確認(rèn)問題，并與財(cái)政部溝通協(xié)調(diào)，及時就財(cái)政部《長期股權(quán)投資準(zhǔn)則（征求意見稿）》反饋意見；研究基金計(jì)提減值準(zhǔn)備問題，梳理《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》對交易類資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的要求及其減值判斷依據(jù)，整理同業(yè)金融機(jī)構(gòu)可供出售股票計(jì)提減值準(zhǔn)備的條件等相關(guān)信息，供會領(lǐng)導(dǎo)決策參考，并修訂完善基金計(jì)提減準(zhǔn)備的政策。

二、做好資金管理，提高資金使用效益

（一）細(xì)化資金管理，提高資金使用效益。根據(jù)資產(chǎn)配置計(jì)劃，及時做好2013年全年及各個季度可用資金預(yù)計(jì)和各月投資完成情況統(tǒng)計(jì)，根據(jù)各用款部門提供的分季分月用款計(jì)劃，結(jié)合資金到賬情況，做好資金與投資用款的匹配與調(diào)度；編制資金月報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)提供資金實(shí)際使用及可用頭寸情況，加強(qiáng)資金有效調(diào)度，提高資金使用效益。

（二）及時辦理協(xié)議存款，穩(wěn)定收益水平。抓住年初銀行協(xié)議存款需求較大、利率報(bào)價較高的有利時機(jī)，根據(jù)資產(chǎn)配置計(jì)劃，及時辦理協(xié)議存款，穩(wěn)定當(dāng)年和未來幾年的協(xié)議存款投資收益。

（三）修訂《全國社會保障基金定期類存款管理辦法》，完善制度約束。根據(jù)會內(nèi)部門職責(zé)分工的調(diào)整修訂管理辦法，完善協(xié)議存款詢價、記錄等業(yè)務(wù)辦理流程，嚴(yán)格內(nèi)控規(guī)定，加強(qiáng)部門間制約。

三、推進(jìn)資金籌集制度化，壯大基金規(guī)模

與財(cái)政部溝通協(xié)調(diào)財(cái)政撥款補(bǔ)充社保基金預(yù)算，及時申請2013年公共預(yù)算撥款、彩票公益金、國有股減持收入補(bǔ)充社保基金資金，跟蹤資金撥付的各相關(guān)環(huán)節(jié)，辦理轉(zhuǎn)持國有股股份劃撥，確保資金和股份盡早到賬。全年財(cái)政性凈撥入全國社保基金554.32億元。其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款200億元；國有股減、轉(zhuǎn)持78.97億元；彩票公益金276.65億元；實(shí)業(yè)投資項(xiàng)目上市時社保基金會作為國有股東履行減持義務(wù)減少國有股1.30億元。

截至2013年末，全國社保基金財(cái)政性凈撥入累計(jì)6 000.26億元。其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款2 298.36億元，國有股減、轉(zhuǎn)持2 301.28億元，彩票公益金1 420.70億元。實(shí)業(yè)投資項(xiàng)目上市時社保基金會作為國有股東履行減持義務(wù)累計(jì)減少國有股13.28億元，用于四川地震災(zāi)區(qū)工傷保險金補(bǔ)助財(cái)政調(diào)回6.80億元。

四、做好受托基金管理工作

（一）組織召開個人賬戶基金運(yùn)營管理座談會。在四屆三次理事大會期間，召開養(yǎng)老保險基金受托運(yùn)營管理座談會，邀請監(jiān)管部門、9個做實(shí)個人賬戶試點(diǎn)省份及廣東省參加，匯報(bào)了2012年各省委托資金投資運(yùn)營情況及下一步工作計(jì)劃；總結(jié)廣東養(yǎng)老金受托運(yùn)營工作，梳理了廣東1 000億元養(yǎng)老金1年多的受托運(yùn)營情況，對廣東委托資金相關(guān)具體問題提出下一步工作建議，及時向業(yè)務(wù)監(jiān)管部門、廣東省政府和個人賬戶基金委托人報(bào)送2012年投資運(yùn)營收益情況和基金年報(bào)。

（二）跟蹤試點(diǎn)省份中央補(bǔ)助資金劃撥情況。與財(cái)政部及9個試點(diǎn)省市相關(guān)部門保持密切聯(lián)系，動態(tài)跟蹤試點(diǎn)省份中央補(bǔ)助資金劃撥情況，2013年度9個試點(diǎn)省市個人賬戶中央補(bǔ)助資金于2013年5月底前全部撥付到賬。2013年，個人賬戶基金劃入資金87.40億元；截至2013年末，社保基金會受托管理的個人賬戶基金資金累計(jì)718.42億元。

五、做好各項(xiàng)托管工作，保障投資業(yè)務(wù)順利開展

（一）完成境內(nèi)3家托管行合同續(xù)簽工作。在社保基金會內(nèi)組成跨部門工作小組，分別對3家境內(nèi)托管行進(jìn)行現(xiàn)場走訪，聽取托管行對合同期內(nèi)履約情況的報(bào)告，并與托管行就合同期內(nèi)的相關(guān)問題進(jìn)行充分的交流溝通，在考察評估托管服務(wù)基礎(chǔ)上完成合同續(xù)簽工作。

（二）做好新增投資組合開戶工作。針對新增管理人組合安排方案，在綜合考慮托管人資產(chǎn)分布、服務(wù)水平、組合特征、投資市場等多方面因素后，擬定境內(nèi)外新增組合托管方案，完成賬戶開立及其他組合運(yùn)營前準(zhǔn)備工作。

（三）做好境內(nèi)國有股轉(zhuǎn)持相關(guān)工作。劃轉(zhuǎn)全國社保基金的境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票在解禁后，將劃入境內(nèi)股票委托組合，交由境內(nèi)委托投資管理人投資運(yùn)作。股份劃轉(zhuǎn)需要辦理非交易過戶手續(xù)，2013年全年共完成近60只股份的非交易過戶工作，配合完成轉(zhuǎn)持國有股解禁后的相關(guān)管理工作。

（四）拓展證券借貸業(yè)務(wù)范圍。在對2012年證券借貸業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行總結(jié)分析的基礎(chǔ)上，增加參與證券借貸業(yè)務(wù)的境外投資組合數(shù)量，取得較好的效益。

（五）組織境內(nèi)外托管業(yè)務(wù)年度溝通，推動托管行提供增值服務(wù)。組織境內(nèi)外5家托管行就2012年度托管業(yè)務(wù)進(jìn)行總結(jié)，明確2013年工作重點(diǎn)，并在年度溝通之外增加托管業(yè)務(wù)操作風(fēng)險等不定期的專項(xiàng)業(yè)務(wù)交流；充分利用托管行優(yōu)勢和渠道了解全球經(jīng)濟(jì)形勢、資本市場熱點(diǎn)等經(jīng)濟(jì)問題，為領(lǐng)導(dǎo)分析了解國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢提供參考。

六、落實(shí)基金稅收優(yōu)惠政策，履行代扣代繳稅費(fèi)義務(wù)

（一）完成2012年證券交易印花稅退稅工作，爭取境外投資退稅收入。根據(jù)基金證券交易印花稅先征后返政策規(guī)定，及時向中央和地方申請返還基金2012年度在上海和深圳證券市場繳納的證券交易印花稅；向北京市西城區(qū)國稅局申請辦理35個國家（市場）2013年度的《中國稅收居民身份證明》，并協(xié)調(diào)辦理350多張退稅申請，及時協(xié)助境外托管行辦理境外相關(guān)市場退稅手續(xù)。

（二）辦理納稅申報(bào)，履行代扣代繳稅費(fèi)義務(wù)。按時按規(guī)定辦理基金所得稅申報(bào)，并為境外投資管理人、托管人和經(jīng)紀(jì)商代扣代繳有關(guān)稅費(fèi)120余筆。

七、其他工作

（一）完成養(yǎng)老金入市的政協(xié)提案辦理工作。會同會內(nèi)相關(guān)部門，對全國政協(xié)提案《關(guān)于進(jìn)一步拓寬社會保險資金投融資渠道的提案》（第5398號）中涉及全國社保基金擴(kuò)大證券投資規(guī)模、參與重點(diǎn)項(xiàng)目和大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目以及用中央企業(yè)利潤補(bǔ)充全國社保基金等問題進(jìn)行說明，并按照政協(xié)提案回復(fù)程序要求向提案主辦單位人力資源和社會保障部回復(fù)了意見。

（二）完成社會保障“十二五”規(guī)劃中期評估報(bào)告。按照人力資源和社會保障部要求，對《社會保障“十二五”規(guī)劃綱要》中做大做強(qiáng)社會保障戰(zhàn)略儲備資金和積極穩(wěn)妥推進(jìn)養(yǎng)老保險基金投資運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)基金保值增值等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了梳理和總結(jié)，研究提出下一步落實(shí)“十二五”規(guī)劃的措施與對策，形成《全國社會保障基金理會<社會保障“十二五”規(guī)劃綱要>中期評估報(bào)告》，報(bào)送人力資源和社會保障部。

（全國社會保障基金理事會基金財(cái)務(wù)部供稿鐘曉平 景宣鈞執(zhí)筆）