保險行業財務會計工作

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保險行業財務會計工作

2013年，面對錯綜復雜和極為困難的形勢，保險業緊緊圍繞“抓服務、嚴監管、防風險、促發展”，積極進取，開拓創新，行業發展呈現“穩中有進、進中向好”的良好態勢，全年實現保費收入1.72萬億，同比增長11.2%，比上年提高3.2個百分點，扭轉了業務增速連續下滑的勢頭。保險行業財會工作加快推動第二代償付能力監管制度體系（以下簡稱償二代）建設、加強全面預算管理、完善財務系統建設，強化內控合規和資金管控，有效防范各類風險，促進保險業持續健康快速發展。

一、加快推進”償二代”制度體系建設

（一）制定并發布《中國第二代償付能力監管制度體系整體框架》。《整體框架》明確了償二代的總體目標，確立“三支柱”框架體系，制定償二代建設的若干基本技術原則，既為償二代建設勾勒出完整的藍圖，也為償二代各項技術標準的研制和測算奠定了堅實的基礎。

（二）積極推進償二代標準制定工作。一是加快推進制定第一支柱定量資本要求的標準。產險承保風險項目、壽險承保風險和利率風險項目、資產風險項目建立各類風險資本要求的計量框架，并完成了一輪或兩輪定量測試工作，確定風險計量方法。資產負債評估項目確定了負債評估采用“當前估計加風險邊際”的框架。二是啟動并推進第二支柱有關項目。流動性風險管理項目、分類監管（風險綜合評級）項目已完成初稿。保險公司風險管理要求與評估項目提出研究框架。三是第三支柱公開信息披露項目已完成工作方案和國際比較研究工作。

（三）做好償二代的宣傳與培訓工作。一是償二代《整體框架》發布后，通過召開新聞發布會、發布新聞稿和答記者問等方式，宣傳償二代建設工作。二是加強國際宣傳。7月舉辦“償付能力監管改革與合作國際研討會”，香港、南非、韓國等新興市場保險監管機構高層等代表參加了會議，擴大了償二代的國際影響力。11月參加第八次中歐財金對話，介紹了償二代和等效評估工作，歐盟方面給予高度評價。三是利用季度例會、培訓班和精算師協會年會等多種形式對保險公司的董事長、財務負責人和精算負責人等進行多層面培訓。

（四）繼續完善現行償付能力監管制度體系。在建設償二代的同時，保監會繼續完善現行償付能力監管標準。一是發布償付能力編報規則問題解答第15號到第19號，明確基礎設施債權投資計劃、信托計劃、銀行理財產品等新投資品種的償付能力認可標準。二是發布大病保險最低資本標準，支持大病保險業務的發展。

二、加強全面預算管理

（一）搭建公司級預算模型。人保財險通過綜合分析宏觀經濟數據、行業數據、歷年經營數據，建立市場保源模型、總體預算模型、指標分解模型、滾動預算模型、省地兩級固定費用模型等多個公司級模型，避免總分公司在預算環節進行無效率的博弈，并通過梳理公司現有預算分析指標體系，搭建財務分析指標體系的基本框架，統一公司上下的財務分析語言，提高分析效率。

（二）持續完善全面預算管理體系，優化企業資源配置。新華人壽在前期工作基礎上，持續推進全面預算管理體系，在提升公司資源配置、科學評價資源使用效果等方面發揮了重要作用，為公司戰略轉型奠定堅實基礎，確保公司利潤目標的實現。

三、完善財務信息系統，提升管理和決策效率

（一）推進財務系統開發應用，提升財務工作信息化水平。新華人壽完成毛價值統計追蹤系統、片區管理模式價值追蹤系統開發工作；資金管理系統項目進入第四期建設階段，進一步完善集團化資金管理架構和系統流程，實現全交易管理，建立資金結算分析和報告系統。

（二）持續改進財務系統，構建數據管理平臺。平安保險集團完成oracle財務系統版本升級，加強預算、核算、控制、分析等系統功能，提升財務數據處理效率。太平洋保險集團深化數據倉庫建設，構建經營數據統一管理平臺，推進數據集中化管理，并根據業務需求，加強未來數據倉庫的可擴展性建設，并對現有財務精算條線系統進行逐一梳理，優化核心系統流程，完成相關系統改造的開發和推廣工作。

四、強化財務合規和內控管理，防范資金和業務風險

（一）加強財務合規管理。人保財險持續強化應收保費、預付賠款管控，深入分析應收保費波動原因，研究完善管控制度，形成審批、記錄、督導等一系列閉環管理。太平洋保險集團對財務內控進行自查，針對自查發現的問題，通過制定大病保險財務管理辦法、投資型產品核算方案、統計管理辦法等制度，進一步健全財務內控管理體系，并建立定期制度清理和完善的長效機制，有效防范財務風險。

（二）持續推進資金集中收付。太平洋保險集團推動資金集中管理平臺建設，搭建多樣化資金結算渠道，推進安全、高效的收支體系建設。比如，推廣上線壽險銀行渠道的批量收款業務、推進產險批量付款業務、產壽險渠道共享及統一支付、加強第三方支付管理等。

（三）創新資金管理方式，提升資金收益水平。平安保險集團推進互聯網金融業務與資金實時收付產品組合，并推行二維碼、微信、手機APP等客戶端軟件；創新采用“不足額支付”模式，降低公司壞賬風險，提高資金周轉效益；建成并上線第三代資金管理系統，支持各項資金工作的系統化管理。

（四）打造全流程資金管控體系，實現一體化資金管控。新華人壽全面啟動“資金全流程控制項目”的建設與實施，在資金管理中推行資金與預算的聯動管理，建立可用資金預算管控方案，強化可用資金預算與資金計劃之間的邏輯關系，加強總分公司間的資金預算下撥審批控制，實現全系統的“資金預算”的全面管理，增強公司資金管理體系對支付風險的防范能力。

(中國保險監督管理委員會財務會計部供稿王浩執筆）