中小企業財務管理體系的構建探討

摘要：中小企業在現在越來越競爭激烈的環境中越來越難以生存，而中小企業財務管理又是企業管理體系中一個很必要的部分，若不加以重視，則會加重企業的困難。因此，構建一個可以將會計的所有作用都充分發揮的中小企業財務管理體系，牢牢把握財務管理的關鍵環節，提高財務管理的水平，是能夠保持一個企業可持續發展的重要條件。

關鍵詞：中小企業；財務管理；體系構建

中圖分類號：F276 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）35-0145-02

不管在哪個國家都會存在企業，而其中中小企業是國民經濟中的重要的組成，不管是對經濟的進步還是對維持社會的安定都有其不可忽視的地位，也是當今世界現在經濟和生活的活躍性排首位的要素。只是中小企業本身就是屬于那種規模小、生產的產品少、企業擁有的資金和各種技術都比較低，再加上受到以往的企業體系和國家及市場的影響等因素，導致其在管理方面存在無法與企業本身機制相適應、限制著企業的發展和對社會的不適應，導致中小企業在現在越來越激烈的競爭環境中越來越難以生存。而中小企業財務管理又是一個企業管理體系中的一個很必要的部分，若不加以重視，則會加重企業的困難。但是現在很多中小企業都輕視了財務管理的重要性，造成它的功能未能充分展現。因此，構建一個可以將會計的所有作用都充分發揮的中小企業財務管理體系，牢牢把握財務管理的關鍵環節，提高財務管理的水平這是能夠保持一個企業可持續發展的重要條件。

1 構建財務管理的原因

1.1 企業自身不能完全發揮作用的因素

好的管理系統可以將一個企業合理地運作起來，調配好所有人員和機器物資設備，給企業一個良好的發展。但是因為以下一些情況導致財務管理系統只能縮著不能完好地發揮它的作用：

第一，企業的財務管理不夠嚴格，在企業資產上的管理尤其是對現金的管理嚴重不足，導致資金鏈因為先進的不足而暫停，使企業損失巨大；在會計進行工作時，對原始的憑證的來歷不加以監察，使得各種不合格的票據甚至是白條都接收；企業自身應該收取的賬款沒有及時入賬，導致月末賬面上不能平或者賬與實際資產不符合；還有的企業領導者隨意改變自己獲得的收入和成本，沒有技術性，不管這樣會導致會計記賬的不可靠。這些會使得企業在準備發展缺乏相應的資金和技術或者在不經意間就因賬上信息的失真導致決策失誤而使企業瀕臨破產。

第二，企業決策者的決策在不準確的財務信息下，很容易發生他的計劃不符合現在的市場形勢和企業內部的資源安排。而且，在發展越來越快的世界格局中，隨著各種競爭變得更加激烈，很多企業領導者都不會繼續采用單一化的發展模式，可是這種迫切的心態很容易導致固定費用增加，存貨和現金流轉額減少，收不回來的賬變多，沒有自己特色的經營業務，自然在市場上占的份額就會下降，企業將會陷入困難的處境。

第三，欠的債務增多，又不能及時或無力償還，這樣會使得企業的信譽流失，銀行或者投資者有可能會提前收回借款或者投資。雖然說在企業的發展經歷中，自身的收益率很高的情況下可以有在自己企業能承受的范圍內的負債是有利于平衡利益的杠桿。但是大多的中小企業不顧自己企業的規模的大小，為了獲得像大企業那樣規模化的狀態而超出負債程度，產生不好的結果。這樣將會使得企業的現金流轉速度減緩或者更加難還欠的款項。

1.2 外界帶來的因素

第一，企業的成本很難取得好處，因為中小企業的規模小，不能像大企業那樣形成規模，從而擁有競爭優勢。這是因為企業在購買原材料時數量不夠多，不可能像大企業那樣一次性購買大量的貨物從而取得供應商給的現金折扣或商業折扣，因此難以在這個方面使得成本降低；而且大的企業可以進行大量的生產來減少每件產品所需耗費的成本，但是中小企業由于自身原因的限制，產量少而且高技術人才少，因此不可能通過提高生產水平來降低成平。

第二，沒有比較好的融資途徑。現在的中小企業自身的資金由三種組成：其一是這些企業可以通過和大企業之間的聯盟的依存方式來獲得大企業的資金和技術的支持，并且一起分擔風險和收益。這樣不僅可以有大量的資金流入，而且使得企業融資能力大大加強；其二是企業依靠銀行來進行，這樣比較有保險，但同時也是一種間接性質的獲得資金方式；其三是企業本身的所有工作人員進行的融資，將一些閑置資金收集用來加強企業的生產等能力。但是實際生活中，融資是很難達成的，直接的方式這些企業沒有足夠的能力去做到，大企業需要的是那些可以形成一種規模化的企業合作。而間接的方式又因為企業本身的生產規模、信譽、擔保等都不夠也使得其很難從銀行貸款。但是僅僅依靠企業自身的籌集又遠遠完不成想要的目標。

2 財務管理體系如何構建及分析

2.1 構建應遵守的原則

第一，要確定會計的管理是按照國家頒布的法律法規執行的，并且還要符合企業規模大小及管理方式。

第二，將實際發生的事作為基本查詢材料，決策者不能忽視客觀事實和科學的方法的重要性，盡量用合適的思維方式來決策。

第三，將企業財務方面劃到一個地方，由整體性原則來進行思考其中的聯系，不能把一些比較小的方面忽視掉。

2.2 構建的情況

要使得中小企業在財務管理方面形成一個體系，那么就必須采用科學性的制定方案。因為它不僅僅是連接企業各個組成的橋梁和聯系外界資金往來的重要紐帶，而且還是一個企業中能夠把握企業的生存與發展的重要部分。因此，企業就應從以下六個方面來思考如何改進自身的財務管理系統：

第一，建立健全的財務預算的系統。預算系統的建立可以使得生產的產量、成本、各種費用等進行提前的計算，減少不必要的開支和加強對人員的管理。隨著這個系統的建立和健全，可以使得各級部門的人員之間的聯系和調配變得更加快捷，也可以加強員工對企業的歸屬感和使得責任能夠獨立化，讓經濟活動能被合理地控制，增強在市場上的競爭力量。這樣就可以在企業本身的條件下制定合理各級項目，采用科學的方法來管理財務。嚴格安排財務工作者，培訓他們的收集和處理信息的能力，制定預警功能的制度。因為這樣可以關注每個人在行為上是否和原本的計劃有出入，將發生的事與計劃作比較來找出差異的地方，然后確定責任的承擔人員。它也是一種能提高財務管理的有用性。

第二，加強財務管理制度的力度。企業中應該讓每一部門都知道和了解到財務管理的有用性，加強對每一個職工資產運用上的相應的培訓，充分利用資金和企業的各種資源。對會計的管理上應制定更加有序的方式，使會計的兩大基本職能之一的監督職能充分表現，嚴厲把關，杜絕報銷一切不符合規定的票據和其他的紙質文書，加強會計人員的責任心，將賬做好。領導者也不可以隨便來更改賬面信息，減少企業的匯集體系的混亂。

第三，建立出自己的企業特色。只有擁有自己的特色才能更好地生存在競爭激烈的市場上，即使采用多元化方式，也要提前知道企業的情況和市場上的情況才能決定發展方向。但是同時財務上的管理就必須更加嚴格，保證資金的連續性。

第四，合理的負債。負債可以調節企業的經濟經營和穩定杠桿的作用，但是不能為了擴大生產和獲得社會榮譽就過度借款。

第五，使成本管理得到控制。在企業中，讓每一個員工都了解減少成本的作用，大力增加利潤。那就首先要做好資金的流出時的計劃，實施確定成本支出，確定每一個人資金支出的原因，建立好責任制。

第六，加強在融資方面的控制。人無信不立，企業里也要建立起良好信用，這樣才是企業繼續生存和發展的基礎。將企業的信用體系完好地建設，可以增強別的企業和銀行對本企業的投資或借款的信心，增加融資的能力。

3 結語

我們國家這么多年的發展使得中小企業穩步成為經濟的中堅力量，但是隨著經濟的進一步發展，在財務管理上的不足之處漸漸表露出來，在各種情況下阻礙了企業的進步。所以構建一個完善的財務管理系統可以改變企業對財務上的觀念、確定每一個員工相應的責任和培養大量的人才，這是現在企業必須有的發展形勢。本人以上將中小企業財務管理中出現的各種問題作出了分析，然后根據自己學的知識及閱歷對這些問題進行對策分析和就如何構建管理體系作出探討。

作者簡介：朱逸塵（1991—），女，山東章丘人，天津外國語大學國際商學院學生，研究方向：會計學。