對會計電算化環境下會計出納工作的幾點探討

林捷華

【摘要】科技的迅速發展使電算化進入了會計管理與核算的范疇，會計電算化的有效應用，使出納工作借助于現代信息技術手段降低了工作強度，提高了工作效率，而且也利于出納人員工作思路的轉變和更新，對于自身會計工作能力的提升起到了積極促進作用。

【關鍵詞】會計電算化；出納工作；探討

【中圖分類號】F275 【文獻標識碼】A 【文章編號】1672-5158（2013）04-0184-01

出納工作，主要指按照相關財政法規的基本要求，對于本單位的銀行結算業務、現金支付、庫存現金保管、票據管理、財務印章管理等業務進行辦理的工作統稱。隨著科技的飛速發展，會計電算化已經在各行業與各領域得到了廣泛應用，出納工作作為企業會計工作的重要組成部分，會計電算化必然涵蓋了出納工作電算化。當前，較多的會計軟件其中都具有出納工作模塊或流程系統，例如使用率較高的用友財務軟件中就具備“出納管理”及相關工作的操作功能，而且還具備“報賬中心”、“資金管理”以及“網上銀行”的多項功能，出納工作電算化軟件的使用，降低了出納人員的工作強度和工作難度，大大提高了出納工作的效率。本文就會計電算化環境下會計出納工作是否變化的情況進行了深入分析和探討。

一、“遵紀守法，堅持結算原則”的工作意識不會改變

當前在會計電算化環境下，出納人員仍必須嚴格遵守財政法規及《銀行結算辦法》的相關規定，自覺堅持如下三條結算原則不改變。第一，誠實守信，如期支付款項。這條原則就是要求雙方當事人在支付款項時，嚴格履行合同規定的款項支付及業務要求，通過完整、準確的票據及結算憑證，做好款項的合理支付。收款者應有效提供完整的勞務售出票據或憑證來實現款項的收取行為，禁止出現套取銀行信用的現象；付款者一定要依據合同規定的款項支付條件，及時支付款項和清償債務。第二，款項入賬明確，合理支配。依據結算制度的相關規定，收付雙方當事人在完成商品、勞務服務的交易后，收款者有權利決定應收款項具體入哪個賬戶的問題，同時要求付款者不應拒付或拖欠款項，禁止出現代人扣款或強行扣款的行為。第三，遵循銀行不墊付的原則。當收款方委托銀行實施款項代收行為時，應確保款項未入賬之前絕不允許提前支用；當付款方委托銀行實施支付款項代辦業務時，應確保此單位的存款賬戶具有充足的支付余額，堅決避免簽發空頭支票行為的發生。出納人員的工作職責

從事出納工作必須有高度的責任心。出納員每天與現金打交道，不能有半點的馬虎和粗心，稍有不慎，就會發生差錯。因此，無論發生的業務量多少，都必須堅持每天對賬盤庫，做到賬款相符。二是安全意識。出納崗位經常負責著現金，必須牢牢繃緊安全這根弦。三是服務意識。出納工作就是為單位的正常運轉做好服務，因此，工作中一定不要怕麻煩，周到服務，滿腔熱忱。四是公開意識。財務收支十分敏感，是單位的熱點工作，需要定期地公布支出情況，接受群眾的監督，獲取支持和幫助。五是清正廉潔意識。出納崗位經常同金錢打交道，要有良好的職業道德修養，對于各種誘惑，要有堅定的抵抗力，永遠保持清正廉潔的品格。六是堅定的原則意識。出納守的是單位的金庫，沒有完備的審批手續，不能違規支付。

二、會計電算化環境不會改變出納工作的職能性質

出納工作是各行業和各領域中不能或缺的基礎工作，它具有如下的職能性質不會因會計電算化的應用而改變。第一個職能就是款項收付職能，任何單位的經濟業務行為離不開商品、勞務服務等款項的收付，同時庫存現金保管、有價證券辦理等經濟業務往來行為，都必須由出納人員親自辦理。第二個職能就是如實反映的職能，出納人員必須使用統一的計量貨幣，對于現金、銀行支付款日記賬中各類款項的分類明細，并對貨幣資金、有價證券等進行如實、完整記錄與核算，以便為投資決策與經濟行為提供準確、完整的經濟信息。第三個職能即為監督職能，出納人員不僅需要對于貨幣資金、有價證券進行完整、如實記錄與核算，還需要對于貨幣資金支付等經濟業務的合理、合法性進行有效監督。第四個職能即是管理職能，主要指對于貨幣資金、銀行存款、各種票據、有價證券等進行有效管理。以上四種職能均不會因會計電算化的運用而發生任何的改變。

三、會計電算化下票據管理形式發生了改變

出納工作過去對于票據的管理工作全是手工完成，工作效率極為低下。而會計電算化軟件使用以來，可直接打印收據、進賬單、支票等各類不同性質的票據，而且軟件具有大小寫自由轉換、日期自動生成、票據各聯相互轉換的功能，減少了出納工作繁瑣的程序和流程，大大提高了工作效率。可以輕松、完整保存客戶信息資料，只要輸入客戶名稱，一些需要的客戶名稱、賬號以及開戶行等資料便即刻生成，無需經過反復錄入便可實現。軟件的使用有效降低了工作強度，提高了工作效率，而且避免誤差的產生，完全確保了財務工作的信息化。

四、會計電算化使現金、日記賬的記錄形式發生了改變

目前仍有一部分出納人員還通過手工形式來編制貨幣現金日記賬、銀行業務日記賬等，這樣就大大加大了工作強度，減緩了工作效率。由此，應該采用電算化的軟件進行全面管理，以實現日記賬不同形式的添加，月末銀行對賬，以及周、月、季財務報表的查詢與打印工作。隨著票據財務系統軟件的使用實現了現金、日記賬記錄的信息化，票據軟件能夠對于原始憑證進行系統分析和處理，對于票據領用與票據打印均以數據一鍵輸入到日記賬中，實現現金日記賬和銀行存款日記賬的及時登記，再將日記賬結果導入到財務軟件中，這樣使手工記錄日記賬工作得到了簡化，避免了反復記錄的繁瑣工作，有效防止記錄誤差的產生，確保了各項數據信息的完整性與準確性，為數據統計分析與資金上報提供了完整、準確的管理平臺。

五、會計電算化使對賬工作發生了改變

出納人員需要及時、適時掌握單位在銀行的實際存款數額，并定期將日記賬、銀行存款的賬面余額與銀行的賬單進行認真核對，然而在傳統手寫記賬辦公的條件下，出現賬目各類款項不相符的情況，出納人員還需做好銀行存款余額調節的登記表，這樣導致對賬工作量的強度較大，工作效率無法保證。會計電算化實施后，財務管理軟件都具備銀行自動對賬與自動編制銀行存款余額調節表的功能，出納員只需自動導入并可以完成銀行對賬單的核對，銀行存款日記賬也可通過系統實施自動記賬、輸入憑證等財務行為。出納人員只需操控財務會計軟件中對賬功能便可輕松完成對賬工作，同時財務管理系統軟件還可以通過銀行存款余額調節表白動輸出賬單不相符的款項分類。

六、會計電算化實現了資金管理的網絡化

票據財務軟件與網上銀行的相互配合應用，即可輕松實現便捷、高效的嚴格管理。網上銀行可以辦理各種費用的支付工作，比如電話費、水電費、勞務服務費以及貨款等費用，同時也可以完成代扣、代發工資的日常業務行為。此外，可以及時、適時掌握企業的賬面信息，比如收入明細、支出明細以余額等財務數據信息。通過企業網銀的開通與使用，有效節省了大量的人力、物力、財力，使需要較長時間完成的工作，僅需敲按幾個鍵便輕松完成，大大提高了工作效率，切實提高了資金周轉率和資金保用率，確保了企業的財務管理安全順利進行。

七、結束語

總體來說，會計電算化是財務核算與管理工作的必然選擇，大大降低了出納工作的工作強度，提高了出納工作的工作效率。由此，在會計電算化環境下，應有效應用各種先進的財務系統軟件，實現出納工作的“無紙化”辦公，以最終提高財務會計工作的質量及水平。