財務(wù)管理中比率分析模型的建立及運用

摘要：財務(wù)比率分析是指通過將兩個有關(guān)的會計項目數(shù)據(jù)相比較得到各種財務(wù)比率來揭示同一張會計報表中不同項目之間或不同會計報表的有關(guān)項目之間所存在的邏輯關(guān)系的一種分析技巧。基于Excel 的財務(wù)比率分析模型的構(gòu)建，能充分、快速地反映這種關(guān)系。

關(guān)鍵詞：財務(wù)比率分析；模型；指標；EXCEL

財務(wù)管理中比率分析簡稱財務(wù)比率分析或比率分析，其能較為全面地對企業(yè)同一時期財務(wù)狀況和獲利能力進行分析。會計報表分析所使用的比率，會隨著資料使用者的著眼點、目標不同而不同，根據(jù)其分析結(jié)果所做出財務(wù)評價也不一樣。債權(quán)人關(guān)心的是該企業(yè)資產(chǎn)的流動性，為此，它就特別注意流動比率、速動比率等反映流動性的指標；股東和長期債權(quán)人十分關(guān)心企業(yè)的獲利能力和經(jīng)營發(fā)展趨勢，以便獲得理想的投資報酬；作為企業(yè)的經(jīng)營者，應(yīng)關(guān)心會計報表分析的全部，既要保證企業(yè)具有償還短期債務(wù)和長期債務(wù)的能力，又要為投資者獲取盡可能多的利潤。

EXCEL的應(yīng)用使得財務(wù)比率分析數(shù)據(jù)具有及時性、高效性、直觀性、準確性、可比性，簡化了運算，使計算模式化，為企業(yè)管理提供了高質(zhì)量的數(shù)據(jù)依據(jù)。

一、建立財務(wù)比率分析模型

（一）構(gòu)建財務(wù)比率分析工作簿

第一步，新建空白工作簿。打開Excel程序，則Excel自動新建空白工作簿。左單擊“文件”菜單，選擇下拉式菜單中的“保存”子菜單，將工作簿保存在指定位置并命名為“某某年度會計報表及其財務(wù)比率分析”。……