企業(yè)信用管理方法與策略研究

摘 要：一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了要增強(qiáng)價格競爭力和提高商品質(zhì)量以外，還要提高信用銷售（賒銷）的能力，企業(yè)信用管理問題就成為了影響企業(yè)競爭力的關(guān)鍵。本文從現(xiàn)代企業(yè)信用管理的逾期應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的60%以上這一現(xiàn)狀出發(fā)，分析了賬齡與追賬成功率關(guān)系，得出應(yīng)收款賬齡越長、逾期天數(shù)越長，追賬的成功率越低這一結(jié)論，并提出了完善企業(yè)信用管理的對策。

關(guān)鍵詞：信用管理；應(yīng)收賬款；征信制度

一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

1.企業(yè)信用管理的內(nèi)涵。所謂信用管理，就是授信者對信用交易進(jìn)行科學(xué)管理以控制信用風(fēng)險的專門技術(shù)。信用管理有五方面的功能：征信管理（信用檔案管理）、授信管理、賬戶控制管理、商賬追收管理以及利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場或推銷信用支付工具。

2.企業(yè)信用管理的意義。信用管理問題是影響企業(yè)競爭力的關(guān)鍵。在買方市場條件下，一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強(qiáng)價格競爭力和商品質(zhì)量以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結(jié)算方式增強(qiáng)企業(yè)競爭力。信用結(jié)算方式與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，優(yōu)勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。

二、我國現(xiàn)代企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，發(fā)達(dá)國家企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重為20%，而我國企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重則為50%以上。逾期應(yīng)收賬款在企業(yè)之間，尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠，已成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計分析，我國企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的60%以上，而在發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)中，這一比率一般不高于10%。

應(yīng)收賬款的賬齡以及超過信用期的逾期天數(shù)將直接影響追賬的成功率。下表是國內(nèi)企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡及超過信用期對追賬成功率的影響的統(tǒng)計：

賬齡與追賬成功率關(guān)系

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表中數(shù)據(jù)反映了這樣一種趨勢，即應(yīng)收款賬齡越長、逾期天數(shù)越長，追賬的成功率越低。在我國許多企業(yè)中，實(shí)際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。據(jù)此判斷，我國企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量是非常令人擔(dān)憂的。

三、完善企業(yè)信用管理的對策

1.改進(jìn)銷售/回款業(yè)務(wù)流程。現(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計。例如：20世紀(jì)90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售/回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實(shí)施信用管理，可以以流程設(shè)計的方法，跨職能部門地實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風(fēng)險這兩個最基本的目標(biāo)，有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。

2.建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，支離破碎地分布在銷售和財務(wù)部門，造成只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，部門間在信用管理上缺少溝通和協(xié)調(diào)；缺少獨(dú)立的專業(yè)化分工和信用管理職能。

3.健全“第三方征信”制度，扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)。發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，大力扶植民營中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，鼓勵外資、合資中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，積極推動國家有關(guān)部門和地方政府建立有關(guān)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，形成公私并存、內(nèi)外資相競爭的良性發(fā)展。同時，要遵循市場公平、公正和自愿的原則，扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的同時，堅持市場化方向，建立中介機(jī)構(gòu)市場準(zhǔn)入和退出制度，健全中小企業(yè)“第三方征信”制度，最終建立獨(dú)立于政府和客戶當(dāng)事人之外的“第三方”，即保證信用數(shù)據(jù)信息的客觀真實(shí)有效，讓中立機(jī)構(gòu)組建社會征信機(jī)構(gòu)。

4.建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機(jī)制。應(yīng)綜合運(yùn)用法律、行政、經(jīng)濟(jì)、道德等手段，在中小企業(yè)信用法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)上，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)應(yīng)通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，證實(shí)企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行監(jiān)控。企業(yè)的的賬戶和信用往來應(yīng)實(shí)行實(shí)名制，對失信者進(jìn)行及時懲戒，如公布失信企業(yè)的“黑名單”“不良記錄”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)代價，直至被市場淘汰。金融、商業(yè)和社會服務(wù)機(jī)構(gòu)對信用記錄良好的企業(yè)和個人給予便利和優(yōu)惠，讓他們獲得更多的市場機(jī)會。

5.培育全社會信用文化，營造良好的社會信用氛圍。培育全社會的信用文化，一方面要通過教育、宣傳等途徑，強(qiáng)化全社會，特別是企業(yè)經(jīng)營者的信用意識，從思想上強(qiáng)化和確立人們的公平交易原則概念，樹立權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的思想觀念，讓更多企業(yè)的經(jīng)營者認(rèn)識到重視企業(yè)信用和信譽(yù)可以贏得更多的合作者和更多的依賴、支持。另一方面，通過精神文明建設(shè)和道德規(guī)范，在全社會樹立講誠信的公德意識，形成信用即財富的理想和共識，強(qiáng)化市場主體的信用意識和信用觀念，使講信用成為社會的一種基本公德。

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