中國稅負(fù)高在何處

當(dāng)前我國企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重，綜合考慮稅收、政府性基金、各項(xiàng)收費(fèi)和社保金等項(xiàng)目后的稅負(fù)達(dá)40%左右，超過OECD（經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織）國家的平均水平24%～27%。

7月下旬，財(cái)政部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司發(fā)布的一份報(bào)告顯示，當(dāng)前我國企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重，綜合考慮稅收、政府性基金、各項(xiàng)收費(fèi)和社保金等項(xiàng)目后的稅負(fù)達(dá)40%左右，超過OECD（經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織）國家的平均水平。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，過去30年，OECD國家的平均宏觀稅負(fù)水平約為24%～27%，日本、韓國和美國的宏觀稅負(fù)相對(duì)較低，過去20年在20%左右。

對(duì)此，財(cái)政部開出了一副藥方，包括加快取消和規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)；穩(wěn)步擴(kuò)大營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，逐步消除重復(fù)征稅等。還建議，完善出口退稅政策，通過適度提高附加值較高產(chǎn)品出口退稅率，削弱高稅負(fù)給產(chǎn)業(yè)帶來的負(fù)面沖擊。

財(cái)政部最新發(fā)布的這份報(bào)告，證實(shí)了官方過去一直掩飾的稅負(fù)高的事實(shí)。

世界銀行曾對(duì)不同國家收入水平的類型提出過一個(gè)劃分標(biāo)準(zhǔn)：人均GDP低于785美元的國家為低收入國家，宏觀稅負(fù)的平均值一般為13.07%；人均GDP786—3125美元的國家為中下等收入國家，宏觀稅負(fù)平均值一般為18.59%；人均GDP3126—9655美元的國家為中上等收入國家，宏觀稅負(fù)平均值一般為21.59%；人均GDP大于9656美元的國家為高收入國家，宏觀稅負(fù)平均值一般為28.90%。

按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)衡量，我國目前仍屬于中上等收入國家，而宏觀稅負(fù)水平，卻已經(jīng)超過了高收入國家28，90%的水平。目前我國共有19個(gè)稅種，除個(gè)人所得稅之外，消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅、印花稅、契稅、煙草稅、關(guān)稅、車船稅等等，貫穿生活的方方面面。特別是流轉(zhuǎn)稅的比重占稅收收入的七成以上。這意味著，納稅人需要繳納的很多稅，是看不到的流轉(zhuǎn)稅，并沒有反映在個(gè)人稅單上。

我國稅制與國外稅制的一個(gè)重大區(qū)別，就是政府的財(cái)政收入除稅收之外，還有一個(gè)幾乎可以與之并駕齊驅(qū)的收費(fèi)主體：包括預(yù)算內(nèi)收費(fèi)、預(yù)算外收入、制度外收入等等。把這些收入統(tǒng)統(tǒng)加起來與GDP相比較，才是真正的“宏觀稅負(fù)”。如果再把制度“之外”的亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派，還有形形色色的腐敗賄賂支出以及因通貨膨脹而提高的實(shí)際稅率，那就根本算不清楚稅負(fù)水平到底是多少了。

一國的宏觀稅負(fù)指數(shù)高低，還要參考民眾從政府的財(cái)政支出中受益多少。也就是說，稅負(fù)高低與稅負(fù)輕重并不重要，重要的是，民眾是否從政府稅收中普遍受益。老百姓一般是從教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、住房等政府民生支出中直接感受自己是否受益，而那些龐大的政績(jī)工程、行政開支、三公經(jīng)費(fèi)等并不會(huì)惠及民眾。無論是國際貨幣基金組織的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)還是財(cái)政部的官方數(shù)據(jù)，近年來，我國財(cái)政支出中僅有28%左右用于教育、醫(yī)療、社會(huì)保障和就業(yè)服務(wù)等民生領(lǐng)域，而在發(fā)達(dá)國家這個(gè)比重一般都在60%以上，例如，挪威為70.6%，瑞典為68.6%，丹麥為71.6%，芬蘭為68.3%，法國為71%，意大利為61.9%，荷蘭為61.7%。

人們?cè)陉P(guān)注財(cái)政收入增長(zhǎng)的同時(shí)，更應(yīng)該關(guān)注財(cái)政支出是否廣泛用于民生？財(cái)政支出是否建立了有效撥付機(jī)制并接受納稅人監(jiān)督？北歐等國的稅負(fù)也較高，但公眾抱怨卻少，主要是因?yàn)樨?cái)政收入大多用于改善民生。如果全民高稅負(fù)帶來了全民高福利，稅負(fù)高公眾也能坦然接受。