關(guān)于集團(tuán)公司資金池的內(nèi)部管理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問題分析

摘 要：在我國企業(yè)集團(tuán)化逐漸發(fā)展的過程中，如何更加科學(xué)、合理、有效地來對母子公司所具有的資金進(jìn)行利用，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)省成本、強(qiáng)化管控目的，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中對于資金管理工作所提出的幾個基本要求，越來越多的企業(yè)集團(tuán)開始對資金池這一手段進(jìn)行應(yīng)用，但在實(shí)際運(yùn)用過程中的管理、風(fēng)險(xiǎn)等控制，就成為需要深入研究的問題。本篇文章主要針對集團(tuán)公司資金池的內(nèi)部管理以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面詳細(xì)的探討，以期為我國的資金池管理發(fā)展進(jìn)步作出貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)資金池 內(nèi)部管理 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金池僅僅從字面上進(jìn)行理解，就是將各個部分的資金進(jìn)行匯集之后，形成像蓄水池一樣進(jìn)行資金儲蓄的空間。而資金池實(shí)際上最早是出現(xiàn)于跨國集團(tuán)與國際銀行之間所開發(fā)的一種資金管理模式，通過該方式，能夠?qū)θ蚋鱾€部分的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)撥，使得集團(tuán)本身的凈頭寸得以降低。資金池業(yè)務(wù)，實(shí)際上主要包含了企業(yè)集團(tuán)旗下的成員余額上劃、下屬企業(yè)透支、主動撥付以及收款、成員企業(yè)委托借貸以及部分成員向集團(tuán)進(jìn)行上存、下借等方面的計(jì)息行為等。而如何對于這其中所存在的財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的情況進(jìn)行管理，也就成為了其中較為重要的問題。

一、明確組織架構(gòu)、管理關(guān)系

明確集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心具有管理職能，母公司對子公司的財(cái)務(wù)集權(quán)管理。

集團(tuán)成員企業(yè)自身的財(cái)務(wù)，實(shí)際上接受著兩重領(lǐng)導(dǎo)，其集團(tuán)成員企業(yè)運(yùn)行過程中所涉及到的重大資金運(yùn)作、重要財(cái)務(wù)、重大融資等方面工作，基本上都是服從集團(tuán)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)指揮。……