簡析國有企業內部控制在財務風險管理上的應用

摘 要：強化企業財務風險管理，加強內部控制，積極構建財務風險管理系統對于企業有效應對潛在財務風險，提升財務管理水平具有重要意義。本文圍繞企業財務風險和內部控制，介紹了企業在財務風險管理內部控制中存在的問題，并提出了針對性的建議。

關鍵詞：企業內部控制 財務風險管理

一、相關概述

我國企業面臨著越來越復雜的內外經營環境，日常管理任務也越來越重，風險因素也越來越多，強化企業內部控制體制，對于企業有效應對內外風險因素，保障企業健康運行具有重要意義。在變化多端的市場環境中，企業內部管理的失效極易造成風險管理失控，影響企業管理運營。企業財務舞弊現象也屢屢發生，這些問題的發生都會對企業的正常生產運營產生重大的不良影響，產生較壞的社會反應。因此，企業在應對內外經營風險時，必須重視自身的內部控制建設，并積極結合企業風險管理，建立風險導向型的內部控制體系，只有在風險導向下強化企業內部控制，才能及時識別企業經營風險，充分發揮內部控制的監管職能，提升企業適應市場變化的能力以及科學化管理水平。

基于某種角度而言，完善內部控制體系，強化內部控制力度，及時識別并規避風險對于企業實現自身目標具有決定性意義。強化內部控制，提高風險防范和控制能力，改善企業內部管理，才能有效應對越來越多的風險，提升發展空間，把握發展機遇，實現自身的發展戰略目標。企業強化內部控制，可以有效保證企業減少管理舞弊，提高會計信息質量，增強投資者對企業的信心，并進一步激發市場活力。

二、企業財務風險管理中實施內部控制分析

不少企業對風險的管控和識別大都依靠經驗，且由于自身專業技能的約束，風險的識別量化模型較少，這就使得企業難以及時有效地對風險進行預警，管理層難以把握所有風險因素，風險管控體系不夠全面、系統，難以及時有效應對各種市場風險。企業在生產經營中面臨的風險是多種多樣的，部分管理者難以全面把握企業面臨的風險，只看到其中的部分風險，忽視了另外的風險。這就使得企業在生產經營中難以全面應對所有風險，進而難以保證企業的順利發展；部分企業在內部控制風險管控上缺乏聯動，行動不統一，架構不健全。部分企業管理層對內部控制認識上存在偏差，看不到風險管控的重要性，更看不到其內涵外延，正是這種認識上的落后阻礙了風險管控在實踐中的應用。企業內部控制和風險管理都是企業管理的組成部分，兩者都是以實現企業戰略發展目標為導向，在實施的過程中都是涉及到風險的識別及應對，而且風險管理的內容常常都可以包含于企業內部控制之中，因此企業風險管理中的風險識別、風險評估、風險理念以及風險偏好等都可以有效銜接到企業內部控制之中，正是在這一基礎上，企業實施風險導向下的內部控制是具有很大的可行性的。

在實施內部控制過程中有必要通過結合企業風險管理來彌補缺陷，實現風險動態管控，將風險管理有機融合到內部控制環境中，再實施內部控制時充分發揮風險識別、風險預警以及風險評估、風險應對的作用，強調內部控制在應對風險中的職能，實現全面控制，提升內部控制的水平和效率。企業實施內部控制的目標是為了彌補企業日常管理運用中的缺陷，提升管理效益和效率，但是由于變化的不可預知性以及相應的能力水平限制，企業不可能建立完美的內部控制體系，同樣的企業內部控制實施具有成本，企業在實施內部控制必須充分考慮其實施成本與實施效益，因此企業的內部控制常會由于成本過高而存在缺陷。

強化企業風險管控能力，加強企業自身內部控制體系建設，做到對財務風險的實時管控，在日常的財務管理中要重點關注下面幾個財務風險：企業在籌資過程中可能發生的籌資風險、企業的投資過程中發生的投資風險、企業在收益分配過程中的收益分配風險以及企業在資金回收過程中有可能發生的資金回收風險等，企業要有效識別并應對這些經營風險，并實施有效控制對于每個企業來講都非常有必要，企業急需建立風險導向下的內部控制體系。

三、企業財務風險管理中實施內部控制分析

作為市場經濟的主要組成部分，企業要不斷適應現代企業管理需要，深化管理改革，有效控制企業風險。在企業的實際運營管理中，兩者是一體的，管理層在實施內部控制的同時不能忽略風險管理，同樣在實施風險管理時也不能忽略內部控制。而且隨著企業管理層對風險控制的不斷重視，內部控制與風險管理在提升企業科學化管理水平方面的互補作用也會越來越明晰。企業內部控制跟企業風險管理之間存在著必然的聯系，盡管當前理論界對于兩者之間的包含關系還存在著爭論，但是都不否認兩者相互交叉，相互聯系。

企業要培養管理層財務風險意識，并運用現代管理手段及時加以解決，明確責任，細化職責分工，將財務風險管控工作逐級逐項落實，最大程度上減少財務風險發生的可能性。提高財務人員的風險防控水平，增強財務人員及時發現運營過程中財務風險的能力，重視企業風險管控文化建設，提升管理層對風險管控的認識，只有這樣才能將風險管控積極融合到企業內部控制之中，自覺地在管理過程中識別風險、評估風險、應對風險。

嚴格落實會計信息系統內的職責分離，來強化系統內的制約監督，明確各自的分工職責和權限，做到不相容職務相分離，保證各個崗位既相互制約又明確分工。實施職責分離可以有效增強內部控制力度，要實現會計信息系統內的有效的控制，可以在會計信息系統內設置操作和監管兩個不同職位，相互牽制，對進行的每一個經濟業務都做備份，會計人員的每一筆賬務處理所產生的數據信息都會實時傳輸到監管崗位的計算機中，監管人員可以實現實施的監管。

參考文獻：

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