高校科研經費管理缺陷探析

[摘 要] 當前隨著我國高等教育事業的發展，各個高校科研經費大幅度增加。如何合理使用該項資金，成為高校科研管理工作的中心。據調研，高校科研經費管理仍然存在不少缺陷。因此，全面分析高校科研經費管理中存在的問題，并據此提出改進措施，對高校財務管理和科研管理大有裨益。

[關鍵詞] 高校；科研經費；管理；缺陷；改進措施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 21. 012

[中圖分類號] G475 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）21- 0019- 02

1 高校科研經費管理的現狀

隨著我國高等教育事業的發展，各個高校所承擔的科研項目飛速增加，科研經費也大幅度增加，這些都促進了高校科研事業的發展，提高了高校的教學質量，激發了高校教師的積極性，使高校能夠更好地為社會服務；另一方面，科研經費的增加，不僅僅增強了高校的競爭能力，而且為高校培養了一批科研生力軍，促進了高校長遠的發展。如何合理使用該項資金，成為高校科研管理工作的中心。

高校的科研課題按經費來源不同一般劃分為縱向課題和橫向課題。縱向課題是指由國家或省市科技主管部門撥款的課題，主要是一些基金項目如國家自然科學基金項目、省（市）自然科學基金項目等。橫向課題是指各級政府及政府職能部門、企事業單位、社會團體等委托研究的課題。經費來源的廣泛性，經費增長的快速性都對高校科研經費管理提出了新的要求。

據調研，高校科研經費的管理仍然存在以下缺陷：科研經費支出結構不合理，科研經費的成本核算不科學，對科研項目的考核重形式、輕績效。探討如何采取合理有效的措施改進科研經費管理，對高校的科研管理工作具有重大的理論和現實意義。

2 高校科研經費管理缺陷分析

2.1 預算不嚴格，經費預算與開支脫節

從目前情況看，科研項目的經費預算與實際開支不相符的現象在前高校中普遍存在。究其原因，可歸結為兩點：一是由于科研項目與科研經費的分項管理；二是因為項目預算在制定之初就不嚴格。

高校科研活動管理包括以下兩方面：科研項目管理和科研經費管理。科研處分管科研項目，而財務處分管科研經費。只有當兩者進行配合管理時，項目預算的執行情況才能得到及時準確的反映。在實際操作中，財務部門很難得到跟項目有關的財務預算，導致在審核項目開支時，只能依照相關規定，核定報銷范圍，而不是按照課題立項時的預算核銷開支，從而導致科研項目管理與經費管理脫節，財務部門淪為科研經費的記賬工具。

經費預算是一項技術性比較強的工作，編制項目經費預算不僅要熟悉相關課題，而且還要具備一定的財務知識和科研管理知識。實際上，項目經費預算是由項目負責人在立項申請時編制的，財務人員未參與該經費預算的編制和審核。一般而言，項目負責人雖然對課題了如指掌，但其并不具備相應的財務知識，而且科研人員的經費預算都很難實現長期的規劃，因此，其編制的項目經費預算并不科學，有些項目負責人為了爭取盡可能多的科研經費，經費預算往往偏大。

2.2 科研經費支出結構不合理

目前，科研經費管理中缺乏科研與財務的協作審核，財務部門在科研經費管理中充當了記賬員的角色。一般經費核算，只要符合上級的相關規定和學校財務管理辦法都予以報銷，而不管該經費是否與該項課題有關，該項經費預算中是否包括該項目。另外，一些學校科研經費的支出范圍過于寬泛，管理辦法過于寬松，使得課題經費的報銷中出現大量的餐費、禮品費、勞務費以及出租車費等非科研費用。更有甚者，有些科研人員以發放研究生勞務費、外校專家勞務費為名，虛造“勞務發放單”套取現金，擠占挪用科研經費，將科研經費轉為私有。

以某校一課題（醫學院校課題）為例，該課題共計撥款58 500元，其實際支出比例如下：該課題勞務費、招待費以及差旅費（包括出租車費）支出比例高達53.17%，實驗耗材的比例僅僅為20%，版面費支出占4.62%，辦公費支出占7.83%，其余為其他項目支出，項目支出不盡合理。眾所周知，醫學類課題的實驗耗材單價都比較高，而且做實驗的數量相對而言也比其他學科的要多一些，因此，其實驗耗材費在項目中所占的比例應該遠遠高于其他項目。但實際上，本課題的勞務費等支出比例過高。

2.3 對科研項目的考核重形式、輕績效

高校科研管理部門對科研項目的考核更多地注重形式，而忽視了對項目執行過程和經費績效的考核。一方面，結題時很難對科研成果進行實質性的審核，許多項目的驗收和鑒定都流于形式，對于完不成科研計劃者沒有相應的責任追究制度，只好不了了之。另一方面，高校科研管理缺乏科學的績效評估制度。

參與了教育部《中國高校知識產權報告（2010）》編寫工作的北京大學知識產權學院的黃賢濤老師指出：1985年至2010年期間，我國高校累計專利申請總量為319 595件，年平均增長率19.8%；累計專利授權總量為150 029件，年平均增長率26.0%。2010年，我國高校共提交79 332件專利申請，是1985年的52倍，獲得的專利授權量為43 153件，是1985年至1986年期間專利授權總量的113倍。雖然我國高校專利申請、授權數量數十倍甚至上百倍地增長，但是，專利質量不升反降，平均壽命只有3年多，專利轉化率也普遍低于5%。由于缺乏科研項目績效評估制度，沒有對科研項目的投入和產出進行評估，無法用數據來說明項目的經費績效，因此也就難以采取相應的措施來提高科研的效益，造成科研經費的效益低下。

3 完善高校科研經費管理的建議

3.1 增強科研經費績效考評的意識

學校領導、科研管理部門、財務部門以及項目負責人，都應該認識到對科研經費績效進行評價的重要性。只有對科研經費進行公正、科學、嚴謹的考評，才能真正體現項目的效益，才能體現項目負責人的貢獻。科研經費不是項目負責人個人的經費，應嚴格按照立項申請書批復的經費預算和項目專款專用。只有從思想觀念上形成對科研經費的正確認識，才能在科研經費的使用中，依據科研工作的實際嚴格控制開支標準。因此，提升高校科研管理水平的重要的手段之一，就是建立科學、公正、合理的科研經費績效評價體系。

3.2 通過預算控制，實現項目預算與支出的統一

當前，高校一般采用財務軟件進行科研經費的核算，因此，可以通過預算來控制科研經費的支出。

假設某高校項目組取得一個縱向課題，課題經費為30萬元，項目有如下預算：實驗耗材為7萬元以內，測試費在5萬元左右，差旅費在3萬元以內，鑒定費在3萬元以內，設備費控制在10萬元以內，其他費用為2萬元。

根據科研經費到賬情況，財務部門應首先設立一級科目（姓名加課題名稱），然后在該一級科目下，設立實驗耗材、測試費、差旅費、鑒定費、設備費以及其他費用明細科目，其預算經費分別是7萬元、5萬元、3萬元、3萬元、10萬元、2萬元。日常辦理報銷業務時，如果報銷實驗耗材的總額小于等于7萬元時，財務軟件將自動通過，當實驗耗材總額大于7萬元時，財務軟件將提醒支出超過預算，不能支出。其他二級科目執行原理同上。這種預算控制超額支出的方法，不僅僅為科研經費的績效考評及時提供翔實、準確的資料，更重要的是可以規范科研經費支出結構，使經費預算與開支相符合。

3.3 向科研人員普及財經法律、法規

高校科研人員大多是教學、科研一肩挑，平時忙于工作，很少去學習財經法律、法規方面的知識，對科研管理和財務管理的有關規定和法律制度了解不多，使其在科研經費使用方面隨意性大，招待費、通訊費、勞務費等支出比例大。高校財務處應與審計處、科研處密切配合，積極主動地在科研人員中大力宣傳財經法規，宣傳應該采用通俗易懂的方式，不能照本宣科。通過宣傳，讓科研人員了解有關財務規定和項目經費的管理辦法，自覺遵守有關財務規定，提高科研人員合理、合法使用經費的意識，讓他們充分認識到嚴格執行國家財經制度的重要意義，并積極配合財務人員合理管理科研經費，為進行科研經費的績效評價奠定堅實的基礎。

主要參考文獻

[1]朱蓉.加強高校科研經費的有效管理[J].教育財會研究，2007（3）.

[2]科技部，財政部.關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知（財教〔2011〕434號）[Z].2011.

[3]朱秉男. 加強高校科研經費管理的思考[J].人民論壇，2011（8）.

[4]牛述芳.高等院校科研經費管理機制研究[J].財會研究，2010（2）.