企業稅務籌劃

[摘 要] 隨著我國市場經濟秩序不斷規范化與科學化，納稅已經成為企業財務管理工作中的重要工作內容，而稅務籌劃也成為許多企業尋求經濟效益直接提升的重要手段。納稅籌劃是我國所提倡的積極行為，但是對于稅務籌劃仍然有許多企業不解其中意義，甚至誤解納稅籌劃的積極作用。本文從分析當前我國企業稅務籌劃活動中存在的主要問題入手，結合當前企業納稅籌劃的工作實際，談談如何進一步提高企業的稅務籌劃工作水平，以供參考。

[關鍵詞] 企業管理；財務管理；稅務籌劃

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 21. 009

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）21- 0015- 02

隨著我國經濟建設水平的不斷提升與各行各業的不斷發展，納稅已經成為企業日常財務管理工作的重要組成部分，而稅務籌劃也逐漸成為人們談論的熱點話題。稅務籌劃是我國倡導的積極行為，納稅籌劃不僅能夠幫助企業實現短期內的經濟效益實際增長，而且從長遠來看，也能夠幫助我國真正實現財政稅收的大發展。所謂納稅籌劃就是在國家相關財政稅收政策所允許的范圍之內，根據企業自身的發展特點，尋找能夠用來減免自身稅費負擔的政策加以利用，從而實現減少納稅支出，提升企業實際經營效益的目的。納稅籌劃是一種國家允許而且也是積極鼓勵的良性行為，但是現在許多人包括許多企業的經營者和管理者卻將納稅籌劃與偷稅漏稅等同起來看待，從而衍生出許多違法違規行為，這不僅是對稅務籌劃政策的誤解，同時也對我國的財政稅收政策有效執行造成嚴重阻礙。

1 我國企業在稅務籌劃工作方面存在的主要問題

稅務籌劃工作如果開展得好，則能夠有效提升企業的經濟效益，降低企業的賦稅壓力，從而為企業爭取到更多的發展空間與時間。但是在我國企業稅務籌劃工作具體開展過程中，仍然存在著許多問題，這些問題如果不能得到及時有效解決，不僅影響企業的發展，使企業出現偷稅漏稅的違法行為，同時也極大地影響了我國財政稅收政策的有效執行，進而影響我國經濟的全面健康發展。在稅務籌劃工作開展過程中，存在的問題主要有以下幾個方面。首先是認識上的誤區，這個問題最為突出也最為嚴重，許多人不知道什么是稅務籌劃，但是偷稅漏稅卻是我們經常耳聞目睹的，因此有些人甚至是企業的經營者和管理者都在潛意識里把納稅籌劃與偷稅漏稅等違法行為相提并論，但凡提及納稅籌劃，就認為那就是想方設法逃稅、偷稅，這種認識是極其錯誤的。其次，除了對納稅籌劃從根本上產生了認識錯誤之外，其他了解納稅籌劃正確性的管理者和經營者也往往認為納稅籌劃是企業自己的事情，與國家無關，甚至會認為稅收機關從心理上對納稅籌劃是有抵觸情緒的，而且他們也往往覺得全額納稅才是正確的，納稅籌劃是在鉆國家財政稅收政策的空子。這種認識也導致企業不敢大膽地進行納稅籌劃。再次，我國企業在進行稅務籌劃的具體工作當中，也存在因經驗不足、考慮不周而無暇顧及的現象，財務管理人員不僅沒有稅務籌劃的意識，而且沒有稅務籌劃的條件和基礎，勉強進行稅務籌劃反而會讓企業陷入種種稅收風險當中。

2 加強企業稅務籌劃工作質量的思考

想要切實加強企業稅務籌劃工作質量，應該從以下幾個方面全面考量。

2.1 樹立正確的稅務籌劃意識

樹立正確的稅務籌劃意識，應該重視稅務籌劃正確性、稅務籌劃積極性兩方面的意識。首先，企業經營者、管理者乃至財務管理人員和普通企業職工都要認識到稅務籌劃是國家財政稅收相關政策所積極提倡的健康行為，是為了進一步促進企業發展與國家全面發展的雙贏政策，雖然納稅籌劃從短期內來看可能減少了國家稅收數額，但從長遠來看，能夠促進國內企業的積極發展，激發企業生產經營的積極性和主動性，能夠進一步規范我國企業的納稅行為和納稅意識，能夠實現我國財政稅收政策與國際接軌，從而最終促進國家經濟的全面發展。因此，我們應該積極開展稅務籌劃工作，通過合法的途徑，實現企業經濟利益最大化。其次，要正確區分稅務籌劃與偷稅漏稅。納稅籌劃是一種積極行為，是國家倡導和鼓勵的，是在相關稅法允許的范圍之內為企業爭取更多實際利益的健康行為；而偷稅漏稅是國家所堅決禁止的，是違反稅法精神，損害國家利益的，是企業在稅務籌劃工作中堅決不能出現的錯誤思想。

2.2 正確開展稅務籌劃

稅務籌劃工作是企業財務管理工作的重要組成部分，是為企業獲取直接經濟利益的正確行為，但是知道稅務籌劃工作的積極性和重要性，與能夠確實發揮稅務籌劃工作的積極作用兩者之間還是存在明確差別。當前我國許多企業也在開展所謂積極的稅務籌劃，但是所取得的成效卻不能令人滿意，甚至給企業的生產經營造成了消極影響。這往往就是因為許多企業缺乏對納稅籌劃的正確理解，為了籌劃而去籌劃，比如國家實行營業稅改增值稅為企業提供了良好的籌劃條件，但是一些企業盲目追求增值稅發票數額，忽視了自己生產經營的實際需求，反而在成本支出方面呈現上升趨勢，這樣一來，好像在納稅方面占了便宜，實際上總體成本反而增加，還有一些企業為了所得稅籌劃而盲目地將服務部門進行外包，卻不重視外包企業的服務質量和運營資質，給企業自身的服務質量提升造成嚴重阻礙，甚至因此影響了企業的社會形象和地位，這都是不正確的稅務籌劃。所以在稅務籌劃工作當中，最根本的還是要以企業自身發展、服務質量、產品品質為基礎，再結合國家相關稅法優惠條件適度、科學、合理地進行稅務籌劃，這樣才能真正發揮出稅務籌劃工作的積極作用，達到為企業增加經濟效益的目的。

2.3 提升納稅籌劃的專業化水平

納稅籌劃是企業財務管理工作的重要組成部分，一直以來，納稅籌劃工作也是財務管理人員的本職工作之一，但是財務管理與納稅籌劃之間還是存在一定的區別，因此企業應該加強對納稅籌劃專業人才的引進力度，加強對兼具財務管理知識、企業投資知識、企業金融管理知識、企業貿易相關知識、企業資源管理相關知識的復合型人才引進力度，調整企業財務管理人員隊伍的結合、提升人員隊伍總體素質。另外，對于納稅籌劃經驗不夠豐富的企業來說，加強與市場上納稅籌劃專門研究機構的合作與互動也是非常重要的，企業可以與專門機構簽訂納稅籌劃合作協議以及聘請專門的納稅籌劃專家，根據企業具體實際制訂科學合理的納稅籌劃計劃方案，從而幫助企業更好地實現合理合法納稅籌劃，提升企業的納稅籌劃水平，降低企業在納稅籌劃過程中的經濟風險。

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