淺談農村信用社銀行承兌匯票業務風險及防范對策

摘 要：為了降低票據業務的風險，保護銀行資金安全，文章介紹了銀行承兌匯票業務辦理過程中存在的幾種主要風險如道德風險、欺詐風險、操作風險和信用風險等，具體分析了銀行承兌匯票業務存在風險的主要原因，并提出行之有效的防范措施，以期達到農村信用社銀行承兌匯票業務健康發展的目的。

關鍵詞：銀行承兌匯票 風險 防范對策

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）01-198-02

銀行承兌匯票是一種由出票人開立的，經銀行承兌的并以承兌銀行為第一責任人，承諾在未來某一約定的日期，無條件支付給持票人一定金額的遠期匯票。由于銀行承兌匯票不僅可以優化銀行的資產配置，增加銀行利潤，而且可以為企業拓寬融資渠道，降低融資成本，因此企業對采用銀行承兌匯票作為結算方式的要求越來越強烈。開辦銀行承兌匯票業務的金融機構越來越多，銀行承兌匯票業務也成了商業銀行新的利潤增長點。作為金融機構中的弱勢群體的農村信用社也在大力開展銀行承兌匯票業務。近年來，因銀行承兌匯票業務而滋生的犯罪已經位居金融犯罪的首位。如某信用社對信譽好的客戶辦理銀行承兌匯票業務審查不嚴，某農資公司法定代表人周某利用這一點于2008年1月至9月，先后多次從該信用社騙取銀行承兌匯票金額達350萬元；2010年某信用社在辦理銀行承兌匯票貼現業務中被騙金額盡然高達4150萬元，等等。一個個觸目驚心的犯罪事例，給銀行和企業造成了嚴重的經濟損失。鑒于此，本文提出了有針對性的、行之有效的防范措施，以減少票據風險的發生，促進農村信用社銀行承兌匯票業務健康發展。

一、銀行承兌匯票業務存在的主要風險

1.道德風險。道德風險是銀行的少數員工利用銀行內部管理制度的不嚴密性，勾結不法分子，違規簽發銀行承兌匯票，或不法分子偽造出票人或背書人簽章，偽造交易合同和發票，銀行員工為其提供便利合伙騙取銀行承兌匯票和資金，從而給銀行造成的風險。如2006年2月11日，中國銀行雙鴨山市四馬路支行曝出涉案金額4.3億元的銀行承兌匯票詐騙案，被媒體稱為“2006銀行第一大案”。同年6月，中國銀行河南沈丘支行再次發生1.46億元銀行承兌匯票大案，兩案件都是銀行員工與企業內外勾結進行的詐騙，給銀行帶來巨大損失。

2.欺詐風險。欺詐風險是不法分子通過偽造、變造銀行承兌匯票票面要素等非法手段騙取銀行資金所形成的風險。隨著票據業務的迅速發展，利用票據詐騙資金的手段越來越隱蔽，技術水平越來越高，如果銀行警惕性不高、審查不嚴或操作不當，就會落入不法分子的陷阱，就會形成風險。具體來說，一般有如下三種詐騙手段：一是偽造變造銀行承兌匯票，或通過高科技手段直接變造銀行承兌匯票的金額：先簽發真匯票，再根據真匯票克隆票面要素完全相同的肉眼難以分辨的假匯票；在數額較小的真匯票上涂改金額變造大額銀行承兌匯票；一大拖幾小變造票據方式，即客戶于同一天在同一家銀行同時申請辦理多份金額不同的票據業務，其中一份金額較大，其他金額較小，票據號碼連續，其他記載事項完全一致，通過更改金額和號碼將金額較小的票據變造為金額較大票據。該種票據變造方式是2010年上半年頻繁出現，被監管部門發文進行風險提示的主要手段。二是票據調包，即用事先偽造好的假票據替換真票據。三是偽造商品合同、增值稅發票的復印件，騙取銀行承兌匯票，套取銀行資金。

3.操作風險。操作風險主要表現在人為操作失誤方面。人為操作失誤風險主要指票據經辦人員將背書有誤的票據予以貼現從而形成的風險。企業在申請辦理銀行承兌匯票貼現時，常因為票據背書和粘單不規范、簽章不全、匯票填寫有誤等原因使票據無效。銀行在受理銀行承兌匯票貼現時，必須根據《票據法》、《支付結算辦法》等相關法規認真審查票據背書是否連續，粘單騎縫章是否規范，票據各項要素是否齊全，審查無誤后，方可為客戶辦理貼現。

4.信用風險。信用風險主要表現在企業經營情況不佳和企業資信等級差兩個方面。企業的經營風險是多種多樣的，包括對環境變化的不適應，行業特有風險及產品流通風險等。有的銀行為了完成承兌匯票任務，在承辦銀行承兌匯票業務時忽略了申辦企業經營風險，就會造成企業因生產經營狀況變化，現金流量不足，沒有足夠的資金兌付到期票款而形成銀行墊付。

企業的資信等級差導致的風險主要是指企業有支付能力而不兌付票款造成銀行墊付的現象。企業方面，有些大型國企雖然有足夠的償債能力，但由于平時動輒數十億的信貸規模，對數額相對較少的銀行承兌匯票往往不以為然。銀行方面，某些從業人員不太關心承兌匯票的期限，視銀行承兌匯票為小額貸款，認為即使出票人不能兌付到期匯票也沒有風險，反正公司有大筆存款在承兌銀行，不會賴賬。所以不及時兌付銀行承兌匯票，這樣往往容易產生信用風險。

二、銀行承兌匯票業務存在風險的主要原因

1.票據法律法規不完善。現行的《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》和《票據法》等有關票據的法律法規對銀行承兌匯票承兌和貼現、再貼現的有關規定不夠詳盡，實務操作中難以準確地把握。

2.監管機構監督力度不夠。由于監管部門對業務發展規范、講求信譽的銀行缺乏明確的政策鼓勵措施，對違規操作、不講信譽、經營風險較高的銀行缺乏動態的掌握和控制，致使部分銀行在日常交易監督松弛的狀態下，憑僥幸心理進行違法違規操作，放寬票據承兌和貼現條件，違規降低保證金交存比例和貼現利率，形成銀行同業間的惡性競爭，擾亂正常的票據市場秩序。

3.銀行承兌匯票業務辦理不規范。具體表現在經辦銀行對企業所提供資料的真實性審查不嚴，匯票取得的合法性難以保證。為占領市場份額，經辦銀行有時對貼現企業提供的商品交易合同、增值稅發票等資料的真偽審核不嚴，貿易背景的真實性審查流于形式，違規辦理沒有真實交易背景的票據業務。匯票到期一旦不予付款，出票人又以無資金為由逃債，拒絕承擔責任，給銀行追索資金增加了難度。

三、銀行承兌匯票業務的風險防范措施

1.加強信用社員工的職業道德建設，積極開展員工職業道德評價活動。銀行業是風險行業，一定要關注員工道德的風險性，決不能忽視員工的道德風險，道德風險是銀行業的最高風險。信用社要定期組織員工進行職業道德學習，讓員工樹立正確的人生觀和價值觀，提高遵紀守法意識，抑制腐敗思想以各種形式對信用社員工進行腐蝕及滲透，做好道德風險防范工作。通過外在的社會評價、內在的良心評價和組織的督促評價形成一種講職業道德光榮、不講職業道德可恥的風氣和氛圍。對在工作中默默無聞做出優異成績的員工進行大力宣傳、表揚和必要的物質獎勵，起到示范帶頭作用，以促進信合事業的健康穩定發展。

2.逐步提高信用社員工票據業務風險防范能力。提高信用社員工票據業務風險防范能力的需要從以下兩方面做起：首先，加強理論知識的培訓工作，提高信用社員工專業素養。聘請大學老師或銀行專家定期給信用社員工傳授銀行承兌匯票業務知識、結算規定等規章制度，使員工熟練掌握票據知識、結算規定、賬戶管理等制度規定，提高員工的業務能力。其次，提高員工辨別票據真偽的實踐能力，加大防偽設備投入，以儀器鑒別代替肉眼判斷。具體來說，可通過購置票據鑒別儀器，讓員工熟悉票據鑒別儀的使用方法，提高防偽反詐意識，加強防詐科技含量，增強識別偽造、變造、復制票據的能力，規避因員工防假能力薄弱而帶來的風險。另外，應配備各商業銀行的承兌匯票印模及其票樣，以減少跨行系統對于銀行承兌匯票的識別難度。

3.加強信用社銀行承兌匯票業務的規范管理。信用社員工在辦理銀行承兌匯票業務時，要規范辦理，嚴格結算紀律，把好承兌匯票簽發關。在簽發時要認真審查出票人的資信狀況，要求根據出票人的資信等級交納一定比例的保證金，對敞口風險要提供合法有效的擔保，降低銀行墊款的風險。同時，對已經承兌的未到期銀行承兌匯票，要加強對出票人的監督，確保出票人按時補足票款，減少墊款的發生幾率。要嚴格按支付結算辦法的有關規定正確受理，堅決杜絕故意壓票、無理退票的行為，確保票據流轉的暢通無阻。完善會計結算內部控制機制。嚴把票據審查關，嚴格履行貼現和轉貼現手續，嚴格空白憑證的保管與使用，嚴防外流，逐步以計算機簽發代替手工簽發，印鑒及授權人名章加蓋清晰，辦理票據業務時認真審查票據背書是否連續，加大檢查指導和稽核力度。

4.堅持貿易背景真實性原則。信用社票據業務從業人員在辦理票據業務時，應嚴格審核簽發對象，可考慮只對信用等級在AA級以上的企業法人簽發銀行承兌匯票。要求承兌申請人必須是在該銀行開立基本賬戶的企業法人，以真實的商品交易為基礎，購銷合同與商品增值稅發票要以正本作抵押，并且合同的銷貨方與增值稅發票的納稅人為同一法人，簽訂合同的時間與納稅時間基本吻合。為了遏制沒有真實貿易背景而申請銀行承兌匯票的違規問題，也可以采用蓋章制度，核對出票人或申請人提供的商品交易合同或增值稅發票上加蓋已辦理銀行承兌匯票的有關印章，防止出票人利用同一份商品交易合同或稅票在同一銀行或不同銀行申請銀行承兌匯票、套取銀行資金。加強對企業生產經營情況的檢查，承兌銀行要深入企業檢查其生產經營狀況及支付能力，發現問題，應及時督促其整改，以保證出票人及時補足票款。

5.實現銀行資源信息共享。人民銀行應牽頭組織，完善銀行信貸登記咨詢系統，盡快建立銀行承兌匯票簽發和貼現業務數據庫，打破商業銀行各自為政的現狀，整合銀行資源，實現信息共享，建立統一的查詢查復平臺，對每筆已簽發的銀行承兌匯票，在貼現、轉貼現、再貼現時必須通過電子查詢網絡系統進行查詢核對，有效杜絕假票和克隆票，并與稅務等部門聯網，實現票據在全國范圍內的統一網絡查詢功能，解決跨系統匯票查復難和查復不準確的問題，為有效鑒別票據真偽和企業提供的增值稅票真偽提供更為有力的手段。

6.加強監管力度，促進票據業務的規范發展。為了促進信用社銀行承兌匯票業務的規范發展，監管部門要從以下幾個方面加強監管工作：一是要進一步加強票據業務合規性管理，強化對不規范辦理票據業務的查處。二是嚴格標準，強化市場準入和退出的監管。三是定期對票據市場的風險狀況進行預報。四是對不恪守結算紀律、故意壓票、無理拒付和違規經營行為，要給予嚴厲制裁。五是要盡快建立票據業務信息共享系統，以解決監管者與市場主體之間的信息不對稱問題。

參考文獻：

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4.梅慧穎.銀行承兌匯票業務風險及防范研究.碩士論文，2010

5.周蕊.關于對銀行承兌匯票業務風險管理的思考.財會研究，2007（6）

（作者單位：山西金融職業學院 山西太原 030008）

（責編：賈偉）