非現金結算在事業單位后勤管理中的應用

摘 要：文章從非現金結算方式的優勢與事業單位后勤管理的特點入手，闡述了非現金結算在事業單位后勤管理的應用，并指出了在應用中應注意的問題。

關鍵詞：非現金結算 后勤管理 應用

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）01-173-02

事業單位非現金支付工具體系主要包括支票、匯款、網上銀行、公務卡轉賬、POS機收款等。隨著經濟發展和事業單位改革的推進，非現金結算制度的推行成為必然。本文以自收自支事業單位為例，簡述非現金結算在事業單位后勤管理中的應用。

一、非現金結算的優勢與事業單位后勤管理的特點

（一）非現金結算的優勢

1.降低交易成本，提高資金安全性。非現金結算的推廣有利于降低現金使用產生的交易成本，在現金提取、運送、保管和假鈔辨別方面降低了風險，確保資金安全。

2.提高支付效率，增加工作便利。非現金結算的推廣有利于節約交易時間，提高交易效率，給工作帶來極大便利；有利于增加支付方式的可選性，增強支付工具之間的替代性，滿足使用者個性化的支付需求。

3.增加支付透明度，便于監控管理。非現金結算的推廣對于資金的來龍去脈有全程記錄，使資金交易有據可查，有利于預防腐敗、防止偷逃稅款等違法行為，也有利于規范金融秩序、增進社會文明。

4.適應信息化發展，提升管理水平。隨著事業單位改革的不斷深化，信息化發展對后勤管理也提出了更高的要求，非現金結算的推廣要求后勤管理人員具備更高的素質，來適應會計信息化工作的環境，完成信息化操作，滿足信息化工作要求。

（二）事業單位后勤管理的特點

1.后勤管理的服務性強。后勤是事業單位管理中的一個重要組成部門，其最為主要的功能就是為單位的正常運轉和為保障員工正常完成工作任務提供相應的服務。在后勤管理水平較高的情況下，單位運轉效率和職工工作效率也將越高。

2.后勤管理的保障性強。后勤管理雖然并不直接產生其經濟效益，但是它對單位的經濟效益仍然會將產生一定的間接影響。

3.后勤財務控制體系很不完善。我國后勤社會化改革推進以來，后勤社會化取得顯著成效，服務水平不斷提高，實體經濟實力不斷增加，但同時，后勤財務管理改革步伐滯后，內部財務控制存在不少矛盾和問題。必須進一步改革完善后勤財務管理，不斷探索建立符合后勤社會化要求的內部財務控制模式，促進后勤事業科學發展。

二、非現金結算在事業單位后勤管理中的應用

（一）各類收款業務

后勤的收款業務種類繁多，有后勤管理部門等變賣廢舊物資收入、處置固定資產或其他資產的收入，附屬單位如食堂、澡堂、理發室等經營收入，會議費、培訓費等，以及代收的單位及宿舍區各項物業費、水費、電費、取暖費等。

采用非現金形式結算，通過支票、網上收款、POS機收款等方式，財務部門很容易進行到賬資金的監控，杜絕業務部門坐收坐支等現象。

（二）各類付款業務

1.日常經費的報銷。除參照預算單位推行的公務卡制度，公務接待、物業管理、差旅費、水電費等都納入公務卡強制結算項目外，單位業務部門在購置材料和辦公用品時，經辦人只需按要求填寫報銷單據，辦理好相關的審批手續后送到財務部門，財務部門審核合格后會選擇匯款、網絡支付或者轉入經辦人預留的銀行卡中等方式進行結算。這樣就避免了大量現金的流通，資金去向也很明確，防止了套現私存。如果有利用虛假協議、虛假發票轉移資金的情況，也很容易利用銀行的金融平臺進行清查。

2.工資、勞務費、獎金等的發放。采用網上銀行支付方式后，工資、勞務費、獎金等的發放可通過領款人的身份證號、銀行賬號等信息進行批量銀行轉賬發放。同時工資支付系統還與稅務申報系統聯網，可以隨時檢查經辦人提供的身份證號與姓名是否相符，以確保資金安全，防止采用虛假工資名冊、虛假姓名等方式套領現金，形成“小金庫”現象。

三、非現金結算在事業單位后勤管理應用中應注意的問題

1.轉變觀念，加強組織協調是實行非現金結算的前提。單位非現金結算的實施是一項系統工程，既涉及到財務資產管理諸多工作環節，又涉及到各個所屬單位，需要各級領導高度重視，切實做好統一協調，加強宣傳力度，大力推進，使職工充分認識到非現金結算的重要性和必要性，業務人員適應新的工作方式和方法，財務人員能夠準確理解新政策，掌握新業務，確保新制度順利實施。

2.建章立制，注重基礎制度建設是實行非現金結算的基礎。通過建立健全內控制度，建立健全與非現金結算相關的配套制度，提高財務管理水平，使非現金結算方式貫穿后勤管理的全過程。

改革核算辦法，完善綜合性管理制度，如財務人員崗位責任制，財務收支審批制度；完善單項管理制度，如水電費、電話費管理制度；完善相關性管理制度，如車輛管理制度、會議接待制度等，使業務辦理在制度的框架內操作，提高會計工作質量和效率。

3.有效控制，做到統籌安排是實行非現金結算的關鍵。目前，不僅要加強會計內控制度建設，還需要統籌安排，把后勤管理各個環節置于有效的控制之中。為此，需要從幾個方面加強控制，一是宏觀把握，由領導進行單位發展進度的考慮，明確各職能部門的工作職責；二是微觀調節，由各科室負責人進行合理論證，確保各項業務付款的執行效果。

4.加強培訓，提高人員素質和技能是實行非現金結算的補充。單位的現代化管理，要求后勤管理人員不僅要有扎實的專業知識和技能，還要對計算機知識和財務管理有比較深刻的了解，針對不同層次、不同崗位的人員，開展技術培訓，使管理人員不斷更新思想，更新知識結構；會計人員要有良好的職業道德，自律性和敬業精神，在實踐中積累工作經驗，充分挖掘自身工作潛力，提高適應能力和創新能力。

5.監督保障，杜絕違法違規現象是實行非現金結算的保障。落實制度的實施和執行，把好資金支付關，監督付款的可行性、真實性與安全性，相關部門進行資金使用效率評價，并與部門獎懲相掛鉤，建立責任追究制度。

在事業單位后勤管理中使用非現金結算，安全快捷，支付透明度高，就是要通過一系列科學化、制度化、規范化的財務管理活動，規范后勤服務實體經營行為，防范經營風險，提高經營效益，能夠更好地發揮后勤管理的服務性和保障性水平。

參考文獻：

1.馮丹妹.非現金結算在高校【小金庫】治理中的應用.財務與會計，2012（2）

2.雷燕，冉培紅，林建波.公立醫院推行公務卡結算的探討.經濟師，2012（3）

3.胡曉霞.高校后勤財務管理存在的問題及對策探討.財會通訊，2011（32）

（作者單位：王艷艷，山西省水利廳機關后勤服務中心；成青果，山西省電力公司計量中心 山西太原 030000）

（責編：賈偉）