對高校推進公務卡結算改革的思考

摘 要：隨著公共財政制度改革的不斷完善和深化，公務卡結算改革作為輔助手段被深入推廣，文章結合具有經費來源多元化特點的高校里推進公務卡結算改革過程中出現的問題，提出了一些相關建議。

關鍵詞：高校 公務卡結算改革 思考

中圖分類號：G647

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）01-119-03

自2001年，國家公共財政開始實施國庫集中支付制度改革，隨著公共財政制度改革的不斷完善和深化，以國庫單一賬戶體系為基礎，推行以銀行卡為載體的現代財政支付管理制度，即公務卡結算制度也同時推進。公務卡結算是國庫集中支付管理的一種輔助手段，在單位公務支出中介入了金融工具，從而提高支出的透明度，強化財政的監管職能，對加強財政的資金管理，對深化公共財政預算管理有重要意義。在中央預算部門和省級預算單位率先推行公務卡改革后，各地市級預算單位也開始實施，高校作為財政預算單位，也在推廣之列。高校作為以科研、教學為主要工作的單位，具有經費來源渠道多元化、經費支出業務復雜、經費項目量繁多等特點，筆者就高校中推進公務卡結算改革的意義和問題進行了思考。

一、公務卡結算的概念

公務卡結算方式是指預算單位工作人員在公務活動中使用公務卡刷卡消費，在規定的期限內按照財務制度審核后報銷還款的結算方式。公務卡結算制度主要內容概括為“銀行授信額度、個人持卡支出、單位報銷還款、財政實時監督”。也就是在公務卡的授信額度內，先刷卡支付款項，憑刷卡憑證和發票到學校財務進行報銷，在財政國庫支付系統錄入支付申請，在審核公務卡的消費信息無誤后，財政監管的銀行賬戶將資金劃入公務卡中。

二、推行公務卡結算的目的和意義

通過銀行卡結算的方式，推進財政部門和銀行部門的聯動管理，減少現金流量，加強了對資金使用范圍和用途的監控，特別是對財政預算資金的動態管理和過程監督，很大程度上可以避免違規開支、套取現金等不良行為。公務卡的支付內容包括差旅費、招待費、培訓費、辦公費、小型會議費支出等。這種費用覆蓋了學校教學支出、行政支出、科研支出中的主要內容。推行公務卡結算有利于促進公務支出的透明度，營造“陽光支出”的環境；有利于提高資金的有效投向和使用效率，提高預算執行的績效。

1.增強了資金的安全性。采用公務卡結算方式后，刷卡消費取代了現金結算，公務卡統一為銀聯標準貸記卡，可以透支消費，教職工出差時不必提前借錢，出行途中不須攜大量現金，住宿、機票支出均可直接刷卡消費，為其外出工作帶來了便捷和安全；在辦理公務接待時也不必再事先借現金，只要持公務卡刷卡支付即可?？梢员苊猬F金報銷過程中銀行提大額備用金所帶來的安全風險。同時在免息期內的資金使用，相當于為學校提供了流動資金，提高了資金使用效益。

2.保證了業務的真實性。由于每筆消費業務經公務卡結算，而且財務需憑銀行卡刷卡憑證和發票等財務憑證，這些單據是證明公務支出業務和發票真實性的憑據；刷卡消費記錄是證明業務是否真實的證據，包括消費者、日期、地點、金額等相關信息都將在公務卡支持系統中反映，學校財務報銷時將業務的全部信息進行審核后，遞交國庫支付系統，財政部門再通過公務卡支持系統對個人申請報銷的刷卡消費信息進行核對，信息準確無誤的，則將報銷資金轉入到公務卡。正是公務卡的消費是“留有痕跡”的，確保每一筆業務發生的真實性，從源頭上抑止了通過虛開發票套取現金等違規行為的發生。

3.促進了報銷的及時性。公務卡結算的各項公務支出，必須在規定的25～56天的免息還款期內到財務部門報銷。公務卡屬銀行信用卡，透支消費后有規定的免息還款時限，在免息期內還款報銷不必承擔額外的利息支出；但因個人報銷不及時，超過了免息期產生的罰息、滯納金等相關費用由消費者自行承擔，而且會對個人的信用記錄產生不良影響。為了避免不必要的支出，教職工必須在免息期內將公務卡消費支出報銷，推動業務報銷的及時性，做到一事一結。

因此，實行公務卡結算，可以減少傳統現金管理方式下繁瑣事務，減少學?，F金流量，逐步實現無現金結算；加強現金支出業務的管理和監控，充分發揮財務的監督和管理職能。

三、實施公務卡結算改革過程中存在的問題

1.消費方式的觀念需轉變。由于傳統的消費觀念和支付方式根深蒂固，往往習慣于現金結算的方式，在短時間內，要求經辦業務的教職工形成持卡消費的觀念存在一定的難度，“有卡不用”的現象較普遍。

2.公務卡受理環境有待改善。公務卡的支付內容包括差旅費、招待費、培訓費、辦公費、小型會議費支出等，這些公務涉及到的單位、行業廣泛，又由于公務卡處于推行階段，有些單位沒有裝置適應刷卡消費的POS機，或者是刷卡機的覆蓋面不廣，導致公務卡受理環境受限，公務廣泛使用的推行進程緩慢。

3.公務卡服務功能有待擴展。由于公務卡屬于信用卡，具有信用卡的透支功能，同時它又有一定的借支功能，也就是卡內有余款時，可以提取現金，不像信用卡一樣無法取現，只能消費，所以公務卡的功能比較全面。由于目前處于試點階段，公務卡僅用于辦理人民幣支出結算業務，但在實際使用過程中還存在一定的局限，特別是在高校，由于高校教師中出國訪學、參加國際學術交流的人員相對較多，在國外刷卡付款或向境外支付學術會議費的情況就不可能避免，而且隨著國際化教育的深入，外幣結算業務也在不斷增加，目前使用的公務卡是單幣種卡，無法用外幣結算，涉及外幣轉賬或刷卡的業務支付無法實施，給業務報銷帶來諸多不便。另外，有些高校的科研經費由于?？顚Ｓ玫囊?，其資金出入的銀行賬戶作為專用賬戶仍保留使用，如果科研經費的專用賬戶與公務卡的開卡銀行不是同一家銀行，在公務卡消費后，從科研經費賬戶報銷的資金無法補回公務卡上，只能用現金報銷，然后再由教職工自行繳入公務卡中，導致科研人員沖賬還款手續繁瑣，不能充分發揮公務卡便捷的作用。網上支付日益成為一種形式，公務卡具有網上付款的功能，但受制于限額的制約，超過一定額度的消費就無法支付，如網上購買機票的折扣率較低，價格相對便宜，但由于公務卡的網上消費限額較低導致無法付款，從而致使公務卡的結算作用不能充分發揮。

4.預算管理有待精準化。財政預算一般在年初時下達各高校，預算經費包括人員經費、對個人和家庭補助支出以及公用支出，這些經費要在“人代會”通過后才生效，故有部份經費指標（特別是項目經費）的下達時間會較遲，影響了經費的報銷，這些預算計劃暫時不能報銷的公務卡消費業務，教職工則要先在免息期內自行用現金補入公務卡，待預算計劃下達后才能報銷，并再一次打入公務卡，自行取款。這些經費的報銷給教職工的經費報銷帶來了諸多不便。

對上述公務卡使用中存在的問題，在一定程度上影響了工作效率的提高，影響了教職工使用公務卡的積極性，或導致公務卡的利用率不高。

四、推進公務卡結算改革的幾點建議

1.加強政策宣傳，提高對公務卡的認識度。財政部門、銀行部門、學校內部加強協調和宣傳，學校財務要及時了解上級主管部門對公務卡改革的政策動向和要求，在學校內部要及時對各二級學院和部門的財務經辦人員做好宣傳和培訓工作，宣傳公務卡結算改革的目的，明確用卡范圍、報銷流程、超期責任等，并通過校園網絡向教職工宣傳介紹公務卡的管理和使用要求，樹立用公務卡結算的觀念，提高對公務卡推行工作的認識度，為推廣使用公務卡做好廣泛的、基礎的工作。

2.完善公務卡的網絡系統，改革公務卡用卡環境。公務卡的結算范圍廣、涉及面大，為進一步改善用卡環境，一方面要布設更多的POS機，提高POS機的普及率，方便刷卡消費，盡可能消除公務卡推廣過程中的硬件上的制約條件；另一方面要明確相關消費的定點單位，并把銀行刷卡受理作為條件之一，可以加快銀行卡受理環境的改善。

3.進一步增強公務卡的服務功能。雖然目前的公務卡功能比信用卡的功能強，但其產品的延伸開發還需進一步加快，如對特殊的群體，如對外學術活動較多的教授，可以申請雙幣種結算的公務卡，有利于高校在對外學術交流和學術研究活動中發生的費用不受單幣卡的制約；銀行電子商務系統要適宜非代理銀行的報銷還款功能，保證把科研專項經費的款項結算也納入公務卡結算的范圍內?？蒲薪涃M是高校經費管理中不可缺少的一部份，財政經費是必須實行公務卡結算的，如果科研經費在報銷過程中要教職工自行墊付還款，會影響公務卡結算的推廣。網上支付限額允許申請增加，在正常開通使用公務卡后，可以另外單獨申請網上支付額度，以方便網上結算。所以要從軟件上、服務功能上消除公務卡推廣的約束因素。

4.加強制度建設，強化財務管理。高校應結合自身實際情況，建立內部公務卡報銷的相關財務管理規定。如：為加強和規范公務支出，為擴大公務卡的使用范圍，財政部門出臺了《公務卡強制結算目錄》通知，學校內部需要相應制定校內實施公務卡強制結算目錄的管理辦法，讓財務人員和教職工熟練掌握公務卡結算目錄；明確報銷的經費范圍、銷售商定點單位，如零星購買物品，必須在政府定點的供應商采購方可報銷；明確不使用公務卡結算時的財務報銷和審批手續，規范用卡行為，避免現金結算和公務卡結算“雙軌制”，為教職工主動用卡、自覺用卡、廣泛用卡創造良好的氛圍。

隨著公務卡結算改革的不斷深入和銀行卡受理環境的逐步改善，傳統的現金結算方式將逐步改變，新型的非現金結算方式已經成為報銷的主流。在高校中推進公務卡結算，強化了財政對高校的監督職能，提高財政資金在高校中使用的透明度；同時也有利于加強高校自身的財務管理，推動高校財務管理水平的提升，從而提高財務工作效率。

（作者單位：紹興文理學院 浙江紹興 312000）

（責編：呂尚）