發達國家低碳財稅政策思考以及對我國的啟示

吳國能：發達國家低碳財稅政策思考以及對我國的啟示

[摘要]伴隨著社會經濟的快速發展，資源環境和人類社會的供需所產生的矛盾不斷的突出，這使得低碳經濟這一經濟發展模式快速成為了目前發達國家應對全球變暖的重要經濟措施。這對于處在經濟快速發展中的中國來講，是重要的挑戰，同時也是發展過程中一次難得的機遇。了解和學習發達國家實施的低碳財政政策的相關措施，對我國在發展過程中選擇正確的財政收入政策和財政支出的政策、貫徹科學發展觀和推進社會經濟的可持續發展都有著十分重要的現實意義。本文主要結合工作實踐，分析研究了發達國家低碳財稅政策，同時就我國財稅政策的選擇進行了思考。

[關鍵詞]發達國家；低碳財稅政策；政策思考；啟示

[中圖分類號]F832[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）42-0128-02

目前低碳經濟的概念已經被越來越多的人所認識，這給全球經濟的可持續發展帶來了曙光。低碳經濟主要包含了幾個重要的層面。首先，低碳經濟的實質是積極發展清潔能源，從而最大限度地提升人們對于能源的利用效率，以便可以減少人們對于能源的依賴，有效實現經濟增長的低碳化增長，進而維護全球生態的有效平衡，促進人和自然的可持續發展。其次，最大限度地減少溫室氣體的排放，進而避免可能產生的一系列的氣候災難，確保全球生態系統的總體平衡。最后，低碳經濟的核心是要發展各種低碳技術，這包含了節能、可再生能源以及溫室氣體減排等一些先進技術。了解和學習發達國家實施的低碳財政政策的相關措施，對我國在發展過程中選擇正確的財政收入政策和財政支出的政策、貫徹科學發展觀和推進社會經濟的可持續發展都有著十分重要的現實意義。

1發達國家的低碳財稅政策研究

11財政收入的激勵政策

美國在奧巴馬上任之后，美國政府大力的鼓勵民眾樹立自身的低碳生活意識，不斷出臺一些節能優惠措施，比如依據規定所購買的太陽能熱水器和小型的風能設備都可以享受到總價30%的抵稅，鼓勵民眾購買低碳產品，促進低碳、環保企業的快速成長。

目前很多發達國家對于符合節能設備進行減免所得稅。比如日本的節能促進稅就明確的規定，購買政府所指定的節能設備并且在1年內進行使用的，可以依據購置費的7%從應繳的所得稅中進行扣除。

西方很多國家都實施了限制高碳產品的措施，比如美國政府就大幅度地削減對于石油的依賴達成了共識，特別是在油價高于80美元/桶時，會向國內的石油企業征收暴利稅，這些稅收除了用于對消費者進行補貼之外，還同時用于對于新能源技術的研發。

20世紀的90年代，北歐一些國家就開始開征碳稅，主要目的在于提升能源的使用效率，最大限度地減少污染性燃料的消耗。碳稅收入還可以用來發展低碳技術、最大限度地開發新能源，促進社會就業，保持社會經濟的長期發展。

12財政支出的政策

為了可以進一步的實施科技發展的戰略，一些發達國家實施了低碳預算撥款。比如2008年加拿大政府就撥款6600萬加元用于制訂工業廢氣排放的相關法規。德國為了強化對于氣候的保護，特別是對節能領域進行基礎的研究。建立了持續資源能源研究的機制。2010年用于研究能源的撥款超過了4億，研究的重點主要是集中在可再生能源和能源利用效率領域。

財政補貼政策是發達國家低碳財稅政策的重要措施。在經濟危機之后，為盡可能在全球環境領域爭取更多的話語權，日本政府在2009年恢復對于光伏設備用戶發放7萬日元/千瓦的補貼政策。同時政府對于購買節能汽車的用戶進行補貼，以使得日本的新能源汽車能夠具備更好的世界競爭力。目前日產聆風新能源汽車已經成為全球最為暢銷的節能汽車之一，是北美和歐洲市場最為暢銷的新能源汽車。

政府采購也是經常被利用的措施之一。美國法律規定，聯邦政府所采購的耗能產品必須是能源之星認證的節能產品，凡是要進入政府采購供應的企業，必須要提供節能產品認證的“能源之星”標識。能源之星制度的實施有效地推動了美國節能產品的發展，并且這一政策同時也成為了西方發達國家的重要節能標準，具有廣泛的影響力。

2發達國家低碳財稅政策對我國的啟示

目前我國正處在城市化、工業化快速發展的重要階段，再加上煤炭資源豐富，經濟發展過程中的高碳特征十分的明顯，這使得經濟發展和環境、資源的矛盾特別的突出。為了可以很好的鞏固我國目前經濟發展的成果，最大限度的擺脫目前高碳發展的局面，在工作的過程中必須要貫徹科學發展觀，借鑒發達國家低碳財稅的相關政策，不斷推行低碳經濟發展的模式，這樣才能夠在新的時期搶占國際競爭的制高點。

21低碳財政收入政策探討

在完善現有稅種的過程中，首先可以對可再生能源以及環保節能產品、獲得低碳標識的產品進行適當的關稅優惠，對于需要大量消耗資源的技術和產品則要相應的征收高關稅。在增值稅方面，對于常規能源則應當按照規定進行征稅，而對于生物能、潮汐能、太陽能等一些清潔能源的產品則應當進行增值稅的免除，以促進清潔能源產品的發展。另外，在資源稅和所得稅方面也應該傾向低碳化。首先要擴大資源稅的增收范圍，對不可再生資源中和必須要在發展過程中保護的森林、水資源納入到資源稅的范圍之中。在所得稅方面，對于生產可再生能源以及低碳產品的企業應當看作是高新技術企業進行稅收上的優惠，鼓勵企業和個人購買可再生能源或者是一些低碳產品，促進低碳產品在我國的快速發展。

22低碳財政支出的政策分析

首先在發展的過程中要充分發揮政府的政策導向作用，在政府的經常性預算中要向低碳經濟的發展進行傾斜，安排專門的財政預算給予支持。另外，在建設性的財政預算中，要強化財政對于低碳經濟發展的投資力度，以便可以逐步的提升低碳經濟發展投資在整個政府投資中的比例。

在財政補貼方面，首先，要強化對于新興產業和戰略產業的財政支持和補貼。引導經濟結構不斷的優化和升級。其次，對于企業低碳經濟技術研發的投資和建設要給予一定的獎勵和支持，提升企業開發可再生能源的積極性和主動性。最后，要通過財政補貼的方式積極的鼓勵消費者購買和使用節能產品，放棄使用高耗能的產品。

另外還要完善我國的低碳經濟的政府采購制度。對市場上的節能產品進行低碳認證，不斷增加符合低碳標準的節能產品的數量和范圍，這樣就可以有計劃有步驟的開展政府節能產品采購制度，以便能夠從政府層面對節能企業進行鼓勵，給民眾選擇、購買新能源產品起到很好的示范作用。

3結論

低碳經濟是未來經濟發展的重要經濟模式，是人類和自然和諧發展的必然選擇，對于人類的可持續發展具有十分重要的積極影響。恰當的財稅政策可以很好地引導低碳經濟的發展，促進節能技術和產品的研發，改善人們的生活觀念和消費意識。本文主要對發達國家的低碳財稅政策進行了分析，進而對我國借鑒發達國家財稅政策的思路進行探討，以便更好地促進我國低碳經濟的發展，改善我國現行高碳經濟的發展模式，促進社會的和諧發展。

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[作者簡介]吳國能（1954—），男，浙江東陽人，浙江省東陽市國業貿易有限公司董事長，研究方向：經濟。