我國高校科研經費的管理難點及對策

韓小靜 劉 釩

（武漢大學，湖北 武漢 430072）

我國高校科研經費的管理難點及對策

韓小靜 劉 釩

（武漢大學，湖北 武漢 430072）

科學有效地管理我國高校科研經費是高校管理的重要內容。本文直面當前我國高校科研經費管理中出現的若干難點問題，從有效管理科研經費的立項環節、預算環節、使用環節、結算環節等四個方面，提出了加強高校科研經費管理的對策。

科研經費管理；高校；難點；對策

我國高校已經日益成為提高國家科技競爭力的主力軍，在推動我國經濟社會進步方面發揮著越來越重要的作用。在我國高校爭創世界一流高等學校的過程中，持續穩定的經費投入無疑是重要的環節之一。科研經費不僅是高校科研的資金來源，也是大學排名的重要標準。科研經費的使用和管理是否科學合理，關系到教育資源能否得到高效率利用，影響著高校學術風氣的發展、學科建設和人才培養的質量。只有加強和完善高校科研經費管理，優化科研資源配置，才能進一步促進高校科研工作的蓬勃發展，更好地發揮大學科學研究和服務社會的職能。

科研經費的不斷增加，為我國高校實現科研能力突破性發展提供了充足的資金保障，極大提高了我國高校科研質量和水平。然而，目前我國高校科研經費管理和使用仍然存在著預算不科學、混收混支、超預算開支等不少問題。國家高度重視高校科研經費的有效使用，這就給高校科研經費管理提出了新的要求和挑戰。

一、高校科研經費管理面臨的難點問題

我國高校科研經費管理中存在著分配機制不夠完善、預算編制不夠合理、管理模式較為單一、監督機制不甚健全、科研資產流失等問題。

（一）科研經費分配機制不夠完善

改革開放以來，我國科研經費分配體制經過了多輪改革創新，但是由于政府在科研經費投入方面一直居主導地位，政府行政權力始終不能完全與學術權力有效分離，導致行政部門直接干預科研經費的投入與管理成為普遍現象。政府官員在經費分配上權力過大，極易產生“重關系、輕科研”的弊端。相對而言，那些與政府官員和學術權威關系密切的科研人員，都比較容易獲得經費。而真正有科研能力而缺乏此類“關系”的研究人員獲批經費難度較大。此外，由于個人利益、單位利益在科研經費分配中錯綜復雜，導致經費被多方分割的現象日益普遍，這就直接帶來了科研經費監管上的困難。

（二）科研經費預算編制不夠合理

我國高校越來越注重把科研立項和獲得科研經費的數量作為提高學校聲譽和考核教師的重要手段。廣大高校科研人員將主要關注點放在爭取獲得更多的科研經費上，而忽視經費的使用和管理。科研經費使用者對經費的預算編制意識淡薄甚至輕視。事實上，高校科研經費預算編制客觀上的確存在難以嚴格進行成本核算的困難。例如，科研項目組大多沒有專門人員負責預算工作；科研人員對學校的水、電和儀器損耗等間接成本無法準確估算；“彈性預算”、“粗放預算”和“虛假預算”等問題大量存在等。缺乏科學性與可操作性的科研經費預算會直接導致科研經費管理從第一個環節就失去有效的約束力。

（三）科研經費管理模式較為單一

我國高校普遍施行“課題組負責制”和“經費包干制”的科研經費管理模式。高校科研管理部門和財務部門本著尊重科研人員積極性的原則，大多對經費審查比較寬松，對經費支出控制不嚴，對經費核算缺乏考核評價標準。即使在經費報銷過程中發現問題，也難以真正給予懲罰。此外，在科研經費使用過程中，“課題組負責制”往往又變成“課題組長負責制”，課題負責人對經費的獲得、使用、再分配及形成的固定資產和科技成果，擁有近乎絕對的權力并進行全程管理。如果科研人員、尤其是課題負責人的公款意識和責任意識淡薄，在科研經費使用過程中就極易出現利用科研經費謀取私利、甚至將公用經費轉入私人財產等違紀違規現象。中國科協的調查數據顯示，用于項目本身的科研資金僅占40%左右，大量科研經費流失在項目之外的現象普遍存在。

（四）科研經費監督機制不甚健全

高校科研經費的監督應該由經費來源方、高校科研管理方、經費使用方三方共同承擔或履行職責。現實中，三方往往缺乏有效溝通，彼此間信息不暢。課題立項后，經費來源方不關心經費使用情況；課題實施過程，經費使用方不按預算甚至違規使用經費；課題結束后，高校科研管理方又缺乏對經費使用的績效評估。此外，高校科研經費的另一重要監督方——財務部門，對經費使用情況缺少有效監督，有些高校財務部門只對經費使用進行簡單收支核算，無力設置大量專門財務人員對經費支出合理性與真實性進行核實，對不按預算使用經費、無計劃性使用經費、利用無關票據套取經費、超比例提取管理費與勞務費、超范圍開支人員費、超額超標購買設備等問題難以進行有效核查與監管。據國家審計署公布的2011年科技部審計數據：2010年99個國家科技支撐計劃在研項目普遍存在不符合專項經費管理辦法及其他財政制度的做法，涉及金額數億元。

（五）科研資產流失現象依然存在

一方面，我國高校科研中“結題不結賬”現象在形式上造成科研資產的流失。所謂“結題不結賬”，是指科研項目通過驗收或評估，而項目經費不作結賬處理，剩余資金仍按在研項目使用。在中央有關部委加強國庫資金管理后，這一現象更多出現在地方政府科技計劃項目和企事業單位委托項目中。高校管理部門對結題后剩余資金通常“睜一只眼閉一只眼”，甚至在某種程度上默許課題組特別是課題負責人對剩余經費及資產的擁有權，這就降低了結余科研經費的使用效率。

另一方面，科研經費購買的儀器設備等固定資產私有化和流失問題比較突出。由于課題組之間缺乏聯系，各自購置的儀器設備各自使用，致使設備重復購入，科研資源共享率較低。高校科研形成的專利、版權、軟件等無形資產的管理還不完善。如果高校未把無形資產入賬管理或對其價值確認不規范，也是某種意義的資產流失。應屬職務發明的成果如何管理和使用也是高校經費管理中不能回避的難題。

二、強化高校科研經費管理的對策

高校科研經費管理是一項涉及多方利益的系統工程，需要相關利益方統籌協調，根據國家和社會發展需要，在涉及經費管理的各個環節加強改革、勇于創新，最終確立一套適合我國高校運行管理體制的科研經費管理制度。為此，本文提出如下對策。

（一）立項環節透明化

透明的科研項目立項是有效科研經費管理的首要環節。立項評審的科學性及公正性直接影響科研經費的配置。加強科研項目申請和經費撥付環節的改革創新，關鍵是實現項目立項權與經費決定權的分離。

科研立項部門與經費管理部門各自獨立開展工作，盡可能避免項目立項與經費額度直接掛鉤。例如，在立項部門完成對項目申請的專業性評審之后，通過獨立的項目經費評估第三方機構，專職負責評價項目的經費申請額度。第三方評價機構必須獨立執行職能，獨立評價項目承擔單位及人員的研究能力和水平。第三方評價結果直接影響經費撥付機構把握經費撥付額度和進度。同時，在高校推廣實施科研項目申請公示制度，從縱向課題開始，所有項目申請必須在全校范圍內公開公示，從源頭上規范科研項目申請、審批和立項程序，間接起到公眾監督科研經費的作用。

（二）預算環節科學化

科學的科研經費預算是有效管理科研經費的重要環節。提高經費預算的科學性與準確性，發揮預算對經費開支范圍與標準約束作用。

一是不斷完善高校科研經費預算制度。高校要依據校情制定切實可行的預算編制程序及辦法，要實行全成本預算編制，對無法準確計算的間接費用應按照歸口管理部門的相關規定進行足額編制。建議高校組織專業財務人員加強對教研人員預算編制的輔導培訓，宣傳宣講項目預算編制的具體要求，在預算編制過程中加強與教研人員的溝通反饋等。同時，在編制預算時要嚴格控制勞務費、差旅費、招待費、中介費等非直接科研支出的比例。

二是確保科研經費預算的權威性。科研經費預算一旦獲得批準且經費已撥付，就必須按照有關規定和批復的預算標準嚴格執行，不得隨意超出預算。進一步嚴格規范預算調整程序，原則上非特殊情況不得調整預算，或每個項目僅允許調整預算一次，確需調整時由經費撥付方嚴格按照相關程序執行。

（三）使用環節規范化

規范的科研經費使用是有效管理科研經費的中心環節。各級政府財政、審計、科技、教育部門要加強協調聯動，形成政府部門、高校、社會組織等共同構成的多層次、全方位科技經費使用監督體系，共同對高校科研經費使用狀況進行監管。

一是加強對高校科研經費使用情況的巡視檢查。由教育部門、紀檢部門和審計部門共同組成高校科研經費檢查巡視組，在部屬高校和重要的省屬高校開展經常性經費檢查、專項審計等工作。

二是建立科研經費使用管理信息平臺。利用云計算和大數據管理等新一代信息技術，在中央有關部委層面試點建設 “國家科學基金綜合管理信息網絡系統”，將國家科技部、教育部、自然科學基金委、哲學社會科學規劃辦公室所屬的各類中央財政性科學基金全部納入數據庫，項目申請、項目立項、經費撥付、經費使用等全部實行網絡化管理和動態實時控制。這樣既能夠避免科研項目的重復立項或多方申請，又能讓資助方和使用者及時了解經費使用是否規范。在中央試點經驗的基礎上，各地方政府可以依次推廣應用，對地方財政科研經費支出進行統籌管理和及時監督。

三是高校要加強教育和管理，督促教研人員按程序、紀律和預算嚴格控制科研經費支出。同時，高校要制定更加科學合理的績效評價標準，發揮績效評價在科研經費使用中的積極作用，將科研經費管理納入課題負責人的考核范疇，杜絕科研經費自主權的濫用。例如，可由學校財力統籌校級科研管理費，二級單位管理費則可按比例作為績效獎勵，項目結題鑒定合格后直接用于獎勵相關研究者，課題第一負責人原則上不允許計提課題經費，但可獲得課題研究成果轉化后收益的50%以上。

（四）結算環節嚴格化

嚴格的科研經費結算是有效管理科研經費的關鍵環節。高校科研經費管理必須嚴格項目的結題審計，不斷完善項目經費結算管理。

一是按照國家有關規定及高等學校財務制度，對已完成并通過驗收的科研項目進行結題結賬，要求項目組在規定時間內向資金提供方提交項目經費使用自查報告，要求高校財務和審計部門向歸口管理的部門提交項目經費結算審核報告。對于已結題未結賬項目及時清理，凡不按時辦理財務結算的項目，學校要全部收回剩余經費，按經費來源上繳、退還或由學校統籌使用。

二是規范固定資產與無形資產的管理和保護。加大在結題驗收和專項審計中的清查力度，對于課題組購置的固定資產，根據資產類別由學校統一保管和調配使用。在項目結題時，應該按照規定及時做好清理、移交、保管人員變更手續，不得由私人保管，以防止國有資產流失。

三是完善和落實責任追究及獎懲制度。國家應在《關于進一步加強高校科研經費管理的若干意見》基礎上，結合各地方、各高校自行制定的科研經費管理辦法出臺《高等學校科研經費管理條例》，以便在實施科研經費有效管理過程中能夠有法可依、有規可查。條例中應強調明確的責任追究及獎懲措施，對失職失察的部門和個人嚴肅追究責任。

高校科研經費管理需要政府部門、高校和科研人員密切配合，利用現代科學管理方法，直面改革發展中出現的種種難點，積極認真地分析解決矛盾，不斷創新科研經費管理模式，切實維護國家科研經費的嚴肅性，提高科研經費使用效率，營造良好的科研氛圍，更好地推動我國高校科研能力的提升，為建設世界一流大學奠定堅實基礎。

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C939 < class="emphasis_bold">［文獻標識碼］A［文章編號］

1672－2426（2013）09－0068－03

韓小靜（1987－ ），女，河北承德人，武漢大學教育科學學院碩士研究生，研究方向為高等教育管理。

劉 釩（1982－ ），男，湖北武漢人，武漢大學發展研究院副教授，博士，碩士生導師，研究方向為科技管理與科技政策。

責任編輯 張小莉