對當前對賬管理工作的思考

王小霞

銀企對賬是指銀行和企業對當期發生的業務進行核對，調平雙方賬戶。其作為銀行內部控制的一個重要部分。銀企對賬是銀行和企業之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，諸如各方對資金的非法挪用、資金的錯誤收付等。因此，銀企對賬工作顯得尤為重要，但是在一些觀念和技術問題上還有待于進一步的改善與提高。

一、目前我行銀企對帳現狀：

（一）企業對賬認識意識不強。

部分企業對銀企對賬的認識不夠，出于對銀行或對銀行柜員的信任，很少主動和銀行對賬，還有些企業在銀行實行對賬時，配合不夠積極，只是簡單的蓋個章完事，甚至賬單都不過目。大部分企業缺乏基本的金融風險意識，企業對銀行的認識沒有能隨著我國市場經濟的發展而與時俱進。除去對銀行的整體認識，企業對銀企對賬工作的重視也不夠，大部分企業認為銀企對賬只是銀行的事，與企業無關。

（二）企業對賬不及時。

按照要求，我行實行按月核對企業存、貸款，但目前我行不使用的戶頭較多，部分企業在銀行開戶用過一段時間后，留下賬戶余額幾十元或余額為零，既不來銷戶，也不存款，對賬找不到人或企業不配合，造成對賬不及時。

（三）郵局投送方式美中不足。

我行從上月起施行郵遞方式對賬，從企業的反應情況來看，主要情況如下：首先，通過市分行集中郵遞方式對賬，可以有效防范操作風險，保障企業的資金安全，方便地理位置偏遠且業務量較少的企業及時了解銀行賬戶資金變化。其次，由于市行統一郵遞方式的對賬單上只有賬戶資金的余額，沒有上月發生的明細，這一點對于業務發生量較多的企業來說無法滿足他們的要求，企業往往還要來我行生成賬頁，這樣反而不利于部分企業對上月發生核對。最后，由于客遞員不夠專業，他們只注重“投”和“送”并不顧企業是否蓋章核對，蓋錯章更是渾然不知。這降低了我行的對賬質量。這需要我行加強與郵遞員的溝通，使得對賬工作高效無誤。

二、對今后我行對賬工作的幾點思考。

針對以上提到的幾種問題，我行要確保銀企對帳工作及時有效：

（一）、要加強銀企對賬的宣傳力度，提高對銀企對賬的意識；銀企對賬可以保證會計核算的準確性，有利于企業的正常財務運作。一般企業的對賬工作由財會部門進行對賬，并沒有很好地避免企業的資金風險。銀行出具的又是余額對賬單，只要最終的賬目相平，款項的去處是難以體現在對賬單上，財會部門出于其本身職能等各方面原因，對銀企對賬造成了一定的不利影響。因此，企業對銀企對賬重要性的認識還有待于進一步的深化。

（二）、我行在對賬過程中應遵循相互制約、差別化管理的原則。對賬應細分賬戶重要性和風險程度，采取差別化對賬方式，提高效率。這主要包括：對異常賬戶、重點賬戶、普通賬戶分類差別化對賬，其中，異常賬戶應當做到按月對賬，加強監控，自動防范風險。對于異動、可疑、高風險賬戶必須逐月上門對賬，并收取對賬回執；重點賬戶應當按月核對賬戶余額和發生額。各行會計主管每季不定期隨機抽取部分此類賬戶予以確認對賬信息。其中對于我行在同業開立的賬戶應當納入重點帳戶管理；普通賬戶可以釋放根據客戶的意愿，靈活選擇對賬方式，按月核對。對于眾多企業賬戶分類可以使對賬工作高效便捷無漏洞。

（三）、目前是郵遞對賬的階段，我行應當在初期就健全好相關對賬制度體系，與外包公司簽訂責任協議，履行好雙方義務，切實保證對賬工作的安全實施。

（四）、各縣支行應當履行好對賬回單核對制度。組織專門人員對企業收回對賬單進行印鑒核對，查看有效對賬回執是否達到標準，按季將對賬情況進行分析，形成分析材料報市行。

（五）、部分縣行開戶企業在市行也開立賬戶，市行與縣行分開對賬，容易導致郵遞員在收回企業對賬單時錯亂。縣行與市行應當統一相同開戶企業，實行一方集中對賬。