柔性延遲申領養老金政策視角下個人賬戶效益分析

劉彩云，王裕明，高艷杰

(上海工程技術大學 管理學院，上海 201620)

一、柔性延遲申領養老金政策

上海市在2010年10月出臺《企業各類人才柔性延遲辦理申領養老金手續的試行意見》，規定男性一般不超過65周歲，女性一般不超過60周歲。個人賬戶主要用于記錄參加基本養老保險社會統籌的職工繳納的基本養老保險費和從企業繳費中劃轉的基本養老保險費，以及上述兩部分的利息金額。其儲蓄額2006年以前按職工個人繳費工資的11%記賬，2006年起按繳費工資的8%記賬。

(一)模型參數設定

根據上述對柔性延遲退休的方案設計，計算一個勞動者在退休時點個人賬戶的繳費積累額，即其個人賬戶權益規模，對相關變量賦值如下：①“中人”職工在21歲參加工作；②男性職工1973年年初參加工作；女性職工1978年年初參加工作，1997年在男性職工46歲時建立個人賬戶，女性職工在41歲時開始建立個人賬戶；③男性職工退休年齡r分別取60,61,62,63,64,65；女性職工退休年齡r分別取55,56,57,58,59,60［1］；④個人賬戶的繳費率C12005年及以前為11%，2006年開始為8%；⑤1997年之前參加工作的職工，在建立個人賬戶時從1996年開始計算個人繳費；⑥預期利率貼現因子v=1/1+i，利率i取值如表1所示，各年v值如表2所示； ⑦職工各年工資及增長率如表3所示；⑧職工從y1到退休時點的生存概率P，取值查詢中國人壽業經驗生命表；⑨假設從2012年起，上海市職工工資增長率為12%；⑩個人賬戶年末的計息利率增長率為0.0025。

表1 歷年銀行活期存款利率表

表2 利率貼現因子表

表3 上海市職工平均工資及水平……