對信息化管理下醫(yī)院財務內(nèi)部控制的分析

鄧海輝

（連州市婦幼保健院，廣東 清遠 513499）

一、關于HIS與會計核算軟件

HIS系統(tǒng)有一個起止時間，在會計核算軟件的系統(tǒng)中進行數(shù)據(jù)核算時，也有一個起止時間，后者的起止時間要和前者的起止時間保持一致。如果不一致，會導致一些問題，如無法核對收入以及支出等的很多項目。醫(yī)院財務的內(nèi)部控制有一些基礎工作，其中之一就是兩套系統(tǒng)的起止時間必須一致。

二、對醫(yī)保賬目的核對

醫(yī)保的定點單位基本上都是醫(yī)院，很多醫(yī)院由于醫(yī)保定點單位的身份，每天必然會出現(xiàn)很多醫(yī)保的應收款。為了檢查收費員是否虛列醫(yī)保患者的賬目，并通過這種方法來套取現(xiàn)金，同時也為了檢查會計核算軟件的系統(tǒng)操作人員在錄入時有沒有出現(xiàn)錯誤。會計的核算軟件系統(tǒng)要進行一些改進，在“應收醫(yī)療款”項目的下一級，設置二級明細科目——“醫(yī)保應收款”，然后再設置三級明細科目，在設置時根據(jù)患者的姓名和醫(yī)保的性質(zhì)來進行設置。在二、三級明細科目設置后進行核算。在月末，相互核對上述科目借貸方式的發(fā)生額，同時及時和醫(yī)保辦進行溝通，有些醫(yī)保應收款可能未返回，相關人員要盡早進行催要。

三、對收費票據(jù)加強管理

為了防止有些人虛列預交金以及截留多退款，在對領用門診收據(jù)情況進行核對時，一定要設專人進行負責，不僅要進行核對，而且核對無誤后要進行銷毀。住院處的收費人員有一項繳款單，繳款單上會列有預交金的起止號，相關人員要對此進行核銷。繳款單會進行交回然后作廢，這時相關人員要對這些進行審核，重點審核張數(shù)是否對，是否齊全，有沒有截留收入或者漏交現(xiàn)象的發(fā)生。要審核繳款單上是否有涂改情況，金額有些是大寫，有些是小寫，都要進行審核，審核其金額是否正確等。

四、對藥品核算加強控制

在醫(yī)院庫存的物質(zhì)中，最為重要的就是藥品，因此對藥品必須加強內(nèi)部控制。對相關人員要規(guī)定權限，在其進行具體的工作時，必須在自身的規(guī)定權限內(nèi)進行工作。而其他部門不可以進行更改，也不可進行錄入，只能進行使用和查詢。財務科的責任是：錄入會計憑單，在錄入時要參照HIS系統(tǒng)所具有的統(tǒng)計報表；對供貨單位的發(fā)票進行重點審核，審核其發(fā)票是否規(guī)范、審核其金額是否正確、審核其入庫的手續(xù)是否完備。在每月的月末，會計的核算軟件系統(tǒng)會有一個藥品收入，HIS系統(tǒng)也會有一個藥品收入，要核算這兩個藥品收入的數(shù)額是否相符。會計的軟件系統(tǒng)會有應付賬款，藥庫每月都會有一個藥品入庫的數(shù)額，然后也會有相關金額，這個金額要和應付賬款相一致。

五、領導需要重視醫(yī)院的財務內(nèi)部控制

醫(yī)院領導必須重視醫(yī)院財務的內(nèi)部控制，進行統(tǒng)籌規(guī)劃。在醫(yī)院財務內(nèi)部控制方面，所制定的措施必須緊跟社會發(fā)展的步伐，控制手段必須科學、合理、高效。最終達到的效果是醫(yī)院財務的內(nèi)部控制工作能夠有條不紊，工作效率得到提高，工作流程得到簡化。醫(yī)院的財務內(nèi)部控制工作和醫(yī)院的信息化關系密切，也影響著醫(yī)院的日常運作，因此醫(yī)院領導必須重視醫(yī)院財務的內(nèi)部控制工作。醫(yī)院財務內(nèi)部控制工作在運作過程中，一定要進行統(tǒng)籌規(guī)劃，突出信息化的重點，要積極投入充足的人力物力以及財力，考慮醫(yī)院的具體需求。醫(yī)院財務的內(nèi)部控制雖然是在信息化的大背景下進行的，但是其目的依舊是促進醫(yī)院的發(fā)展。

六、強化風險控制

在醫(yī)院的經(jīng)濟活動中，有些比較重大，如購置設備、進行投資等，這些經(jīng)濟活動可能會給醫(yī)院帶來風險，因此醫(yī)院要針對這些重大經(jīng)濟活動建立一套風險管理機制。在這種機制中，一定要將這些活動所有可能導致的財務風險全部考慮進去。尤其要提高的一點是，貸款償還也有可能給醫(yī)院帶來財務風險。醫(yī)院的財務內(nèi)部控制工作在進行時，一定要考慮風險管理機制建立的必要性。在實際工作當中，為了保護醫(yī)院的財務利益，如有重大投資項目，一定要進行充分的預測以及論證，在決策以及執(zhí)行時盡量控制制度。

七、庫存物資

公立醫(yī)院一般都具有種類繁多并且各類數(shù)額都比較大的庫存物資，這些物資經(jīng)常出庫和入庫，所以要加強對這些物資進行內(nèi)部控制。這些物資一般會經(jīng)過這些環(huán)節(jié)如首先是申請采購，然后是審批請購，然后是進行實際的采購，最終是物資的驗收與入庫，入庫之后還有頻繁的領用出庫。這些環(huán)節(jié)都要實現(xiàn)信息的管理，要嚴密監(jiān)視相關款項的支付。每月月末或月初對醫(yī)院庫存的物資進行一次認真盤查，將醫(yī)院軟件中存在的庫存物資與醫(yī)院真實物資進行核查，庫存物資有一個庫房管理軟件，在這個軟件中有庫存物資，而在匯集核算軟件中，也有一個庫存物資，要檢查這兩個庫存物資是否一致。最終實現(xiàn)庫存管理信息化。

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