論當前高校科研經費管理的缺失及措施*

趙大運

(湖北科技學院，湖北 咸寧 437100)

科研經費包括縱向科研經費和橫向科研經費。縱向科研經費是指學校通過承擔國家、地方各級政府部門和公益性行業的各類科研計劃(含基金等)所取得的項目經費以及政府間國際科技合作項目經費，橫向經費是指學校通過對外開展科研活動取得的除縱向科研經費之處的其他所有科研項目經費。近年來，隨著政府增強自主創新能力，建設創新型國家重大戰略決策的實施，高校成為國家科學研究的重要力量。高校承擔的科研項目和籌措的科研經費大幅增長，科研經費已成為高校重要的資金來源之一。科研經費的管理在高校財務管理中的地位日漸突顯。大多數高校能高度重視，并按照國家相關政策的規定不斷提高科研經費管理水平和科研經費使用效率，但由于高?？蒲薪涃M來源渠道的多元化、復雜化，高校的科研經費管理存在著認識缺失、制度缺失、管理缺失等問題。因此，正確認識和加強科研經費的管理，提高資金使用效益，確?？蒲泄ぷ鲄f調、健康、可持續發展，是高校面臨的新課題、新挑戰。

一、當前高?？蒲薪涃M管理的缺失

(一)認識缺失。高校普遍存在“重爭取，輕管理”的傾向，片面注重經費增長，對科研經費管理的重要性認識不夠。由于當前科研項目是對高校綜合科技水平以及綜合實力進行判定的一個重要標志，影響到高校的聲譽，是高校資金的重要來源之一。因此，許多高校為鼓勵教師、科研人員爭取項目和經費的積極性，都對獲得的科研經費實行高比例的資金配比，對經費使用情況疏于管理。另外，由于職稱評定，升級考核甚至年度崗位津貼定檔都以科研項目數量和科研收入的多少作為重要衡量指標，因此學校只注重科研的數量與規模，忽視了科研經費的管理。甚至有許多人錯誤地認為科研經費是科研人員爭取來的，經費所有權歸課題組所有，屬于自己的錢包，學校無權過問或干涉。結果導致科研經費使用效率低下，損失浪費嚴重，甚至導致科研經費流失，違規違紀現象時有發生。

(二)制度缺失。沒有規矩，不成方圓。目前，財政部、教育部尚未出臺專門的、宏觀性指導較強的科研經費管理和核算制度。大部分高校沒有建立完善的縱、橫向科研經費內部管理制度，缺乏有效的成本核算制度和有效的監督與評價機制從而導致科研經費管理和使用中，科研經費使用效率低。

(三)管理缺失。主要表現在：(1)管理體制不完善。長期以來，大部分高?？蒲许椖抗芾碛煽蒲胁块T負責，經費管理由財務部門負責，科研部門項目管理實行多的是課題負責制，經費使用由課題負責人負責?？蒲胁块T工作側重爭取項目級別、數量、資助的經費多少及成果的鑒定。財務部門工作注重經費收入與支出的核算，對科研資金的取得、運用、耗費等全過程缺乏了解，財務管理的監督職能未發揮作用，另外，由于科研項目的預算信息、進展信息與財務開支信息不共享，溝通不夠，出現科研項目經費的支出未按項目申報的預算指標進行使用和管理。這種各自為政的管理體制，造成項目全過程缺乏綜合管理和監督，各部門管理相互脫節，喪失了及時發現問題、解決問題的時機。(2)項目預算不科學。目前高校科研經費預算普遍存在編制依據不足、編制方法不統一、指標論證不充分等諸多問題。主要原因，一是科研人員對經費預算的嚴肅性、重要性認識不足，導致預算編制缺乏科學性、準確性，造成科研項目預算、決算與實際開支差異較大。二是由于科研項目具有探索和不確定因素，工作量和消耗的費用不能事先給予充分預見，很難在事前做出準確、合理的估算。三是科研經費支出涵蓋多個領域，由于財務人員專業背景和專業知識的局限性，造成科研經費預算監督缺位。(3)成本核算不準確。高校教學與科研有著密切的聯系，事業經費與科研經費的成本相互滲透，多數高校雖然根據國家的有關規定，結合自己的實際，制定了科研經費的開支范圍和標準，但在實際中對科研項目中的各項成本要素支出不能準確、科學的核算，特別是一些間接費用。如水電費、實驗器設備使用費、科研人員工資、獎金的核算不能據實分攤，還有部分高校從沒將這些間接費計入科研項目成本進行核算，而是在教育事業費中列支，造成科研項目成本不實，甚至導致國有資產流失。(4)支出結構不合理。部分高校大部分科研經費被用于支出管理費、招待費、人員經費，甚至本應科研人員個人承擔的家庭電話費、交通費、學費、旅游費等也從中列支，真正用于科研項目的經費很少。(5)項目結題不結帳。高校普遍存在科研項目結題不結帳的問題，盡管教育部和科技部為此專門下發文件 ，但在執行中效果不佳。(6)資產流失嚴重。高校對科研經費形成的資產管理不嚴，特別是移動性較大的資產，如儀器設備和圖書資料等在科研課題結題后，仍滯留在科研人員手中，有的科研人員甚至將其視為私有財產據為已有，從而造成國有資產嚴重流失。此外，對科研經費所形成的專利技術、軟件等無形資產 ，學校沒有及時進行帳務處理從而造成浪費和流失。

二、完善高校科研經費管理的措施

1．完善科研經費管理體制。高?？蒲薪涃M是學校經費的重要組部分，加強科研經費的管理，提高資金使用效益，是高校科研事業持續、健康發展的基本保證。高校應建立健全“統一領導、分級管理、責任到人”的科研經費管理體制，實行科研經費校長負責制。在校長的統一領導下，科研管理部門負責科研項目管理和合同管理，并配合財務部門做好經費管理的有關工作;財務部門負責科研經費的財務管理和會計核算，審查項目決算，監督、指導項目依照項目立項書或合同約定以及有關財經法規在其權限范圍內使用科研經費;項目負責人負責編制科研項目預算和決算，按規定審批、使用經費，并對科研經費使用的真實性、有效性承擔經濟與法律責任，接受科研管理、財務、審計等部門對科研經費的監督、檢查。真正建立各司其職，各負其責，密切配合，相互協作的協同管理監督機制，做好科研經費管理工作。

2．規范科研經費預算管理

抓住預算就能實現科研經費全過程管理。學校財務部門協助科研項目申請人根據有關科研經費管理辦法的規定，結合科研活動的特點和實際需要，按照預算編制的原則，熟悉掌握科研經費預算編制的方法，并規范科研經費預算編制流程內容，同時根據教育部、財政部《關于加強中央部門所屬高?？蒲薪涃M管理的意見》(教財〔2012〕7號)建立預算評審制度，促進項目責任人及單位認真做好預算工作。

3.建立健全科研經費管理制度，提高資金使用效益

加強科研經費管理，制度要先行。學校應根據國家有關規定，結合實際建立一套科學、可操作性強、有效的科研經費管理制度。建立和完善一把手責任制、各部門協同管理監督機制、項目負責人責任制、科研預算審核制度、全額成本核算制度，規范科研經費核算，保證科研項目經費按照項目負責人在項目申報計劃中的預算開支，保證項目的實際開支與預算一致。進一步完善科研經費監督與績效考評機制。根據財政部制定的有關內部會計控制規范，建立健全科研經費使用和管理的監督約束機制，采取有效措施，防止弄虛作假、截留、挪用、擠占科研經費等違反財經紀律的行為。對科研經費使用中的違法行為，應追究有關人員責任。要逐步建立科研經費使用的績效考核制度，完善科研項目的績效考評機制，對科研項目所取得的社會效益與經濟效益進行考核和評價，提高項目管理水平和資金使用效益。

4．加強資產管理

高校應嚴格執行國家資產管理的有關規定，凡使用科研經費購置與形成的固定和無形資產均屬國有資產，必須納入學校資產統一管理。同時要加強對科研成果的管理和保護，除項目管理辦法或項目合同另有規定外，科研成果推廣應用、轉化應按照《中華人民共和國促進成果轉化法》和《高等學校知識產權保護管理規定》執行。

5．加強科研項目結題結帳管理

高校應根據學校實際，制定校內科研經費結帳管理辦法，明確無論課題結帳時間和結余資金用途。項目責任人應嚴格按照項目合同規定的時間開展研究工作，科研項目完工驗收后，及時辦理結題手續?？蒲泄芾聿块T每年應定期將結題項目有關信息通知財務部門，財務部門協助項目負責人核對經費收支結余情況，如實填制經費使用報表，對項目結余經費要根據國家有關規定，合理分配和使用，明確項目結帳時間和結余經費用途，避免應結未結科研項目越來越多，長期掛帳現象。

總之，進一步規范和加強高校科研經費管理，明確經濟責任，確保科研項目資金的安全、合理使用，才能充分調動教師和科研人員開展科學研究的積極性，促進學?？蒲惺聵I健康、持續發展。