淺議銀行會計業務流程革新

呂新艷

（商丘職業技術學院,河南 商丘 476001）

從我國加入世界貿易組織以來，我國的金融自由化、信息化和證券化進程逐漸加快,這給我國各大銀行帶來了巨大的壓力和挑戰。目前,隨著我國經濟和社會的發展、客戶需求多樣化的變化,為了提高銀行自身的在金融市場上的競爭力，各銀行就必須對各項業務進行技術革新和對相應的業務流程進行調整，從而擺脫目前出現的問題。會計業務作為銀行的核算中心，更加成為了各大銀行重視的對象。通過對銀行的會計業務流程進行革新，不僅能降低銀行自身運營成本，還能提高對客戶的服務效率，節約資源，為銀行在激烈的競爭中嶄露頭角增加籌碼。

一、銀行會計業務流程的現狀

目前我國各大銀行都在對會計業務流程進行革新工作，以滿足市場和客戶不同的要求。雖然我國各銀行都在對會計業務流程的革新上進行了探索和嘗試，以提高銀行在金融市場上的競爭力，但對于會計業務流程的調整不夠全面，只是局部針對缺陷較多的地方進行改造和革新，革新不夠徹底、全面，根據市場發展變化及客戶業務的多樣化，無法很好地滿足發展的需求。由于如今各銀行的賬務處理依舊采用老舊的方式，這種運行模式直接導致賬務系統太過繁瑣，對銀行賬務處理層次過多，不僅影響了銀行會計業務信息處理的及時性，還導致業務運行中存在經濟風險相對集中，難以對其進行有效的控制和管理，極大地阻礙了銀行對資金體制、財務體制等一些業務體制的集約。同時，由于這種分層核算模式，基本上以網點為單位進行核算，極大增加了銀行內部資金清算難度和管理難度，無法及時對銀行各網點出現的賬務問題進行監控和修改，導致銀行無形中增加了經營風險。

對于銀行采用的傳統業務工作流程，每個網點需要配置大量的人員和設備對網點賬務進行核算，分層進行賬務處理核算出現大量的空閑賬戶，資源浪費較大，還增加了銀行的成本投入，極大地制約了銀行各項業務的發展。由于人員配置素質不能達到要求，經驗不夠豐富，無法熟練掌握和控制整個業務流程，導致存在很大的人為因素，不斷積累銀行的運營風險。同時，由于各個網點對計算機的依賴性很大，需要處理計算和保存大量的數據，銀行還需要建立數據的應急系統和設備維修，極大地增加了對各網點的管理難度和成本投入。

銀行網點過于分散，網點的業務技術水平不同，對總行提出的業務制度執行力度不夠。目前銀行會計賬務是與各網點的賬務相對應的，一般都是根據網點總賬來作為銀行的管理數據的依據，這樣就很難滿足銀行信息使用者的各種需求，銀行也就無法做到精細化管理的經營模式。同時，每個網點都是在銀行總系統下各自經營的，網點的對于賬務的管理和信息不夠全面和系統化，出現很多違規行為，導致銀行會計信息不夠充分和真實，容易使銀行出現風險案件問題。

銀行各個網點沒有嚴格按照銀行招聘要求對員工進行選拔，導致各網點工作人員素質參差不齊，無法滿足客戶的眾多要求，其服務質量和工作效率也達不到一定要求，導致銀行客戶滿意度降低，嚴重制約了銀行業務的發展。

二、銀行會計業務流程革新的基本原則

銀行存在的業務風險一般是指市場風險、操作風險和信用風險。由于銀行所有業務都存在著或多或少的風險，所以銀行必須以風險管理為前提。其中會計業務是銀行賬務核算中心，是銀行交易較為密集的領域，此項業務掌握著大量的人員、財務信息，存在著很大的操作風險，因此銀行必須執行內部風險管理制度，有效地控制風險。

在流程設計和革新中，不能單一地以一項業務流程進行設計革新。由于銀行各項業務是相互聯系、相互配合的，因此，銀行需要科學合理地對各項業務流程進行革新和完善，盡量減少繁瑣復雜的業務處理，從而提高銀行業務辦理的效率。同時，提高銀行人員的業務處理效率，以減少對人員的配置，提高人員的利用率。盡量減少和消除業務流程中出現的障礙，革新后各項業務流程處理效率要有明顯的提高，盡量減少資源的浪費，以降低銀行整個流程的成本投入，從而提高銀行業務流程的效率和各項業務的統一。

在對銀行會計業務流程革新中，對銀行會計業務要具有多樣性和靈活性，從而滿足客戶不同的要求，使銀行在社會經濟的發展中，各項業務能力有發展的空間，提高銀行業務流程的發展和創新的潛力。同時，針對與各網點所處的經濟環境和客戶環境，制定不同的業務流程方案，充分將網點的利益最大化，提高銀行的發展。另外在銀行業務開展中，要體現“以人為本，以客戶為中心”的服務理念，來提高銀行的總體服務質量，增加客戶的滿意度。

三、銀行會計業務流程革新

銀行會計業務流程革新主要是對會計確認、計量、記錄、報告和監督、服務等一系列會計業務進行革新和完善，通過對業務流程處理系統和程序優化設計來建立科學合理、完整高效的會計業務運營和會計業務核算系統，使銀行的成本投入、資源利用、服務質量和工作效率得到有效的改善，最大程度地提高銀行的競爭力。建立一個完整的會計業務組織系統、會計業務核算系統和會計業務風險控制系統，以強化銀行會計業務的管理和控制系統。通過優化會計業務操作、檢測和控制等功能，不僅能提高會計業務處理的效率，還能有效控制和消除銀行運營過程中存在的風險。

首先，銀行需要對會計業務組織體系進行優化和革新，建立一套合理有效的組織系統。目前我國各大銀行都是根據行政區域設立銀行的分支機構，導致銀行網點太多，過于分散，同時銀行賬務核算層次過多，每個層次都需要匯總核算，導致銀行賬務信息質量不高，存在過多的錯誤和假賬。因此，需要盡量取消各層次不必要的核算和統計，來減少賬務信息的處理次數，將各家銀行貸款審批權和定期存款資金等統一上交到上級分行進行處理核算。同時，分行管轄的各個相同支行的兩個網點和不同分行的網點之間的會計業務往來，都交給上級分行統一核算處理，通過分行進行統一對賬務進行管理和控制，使銀行會計業務的組織體系形成扁平化，這樣不僅能提高銀行賬務的核算效率，還能提高銀行賬務信息的質量。銀行還需要采取措施來規范各網點的業務交易，使各網點的業務逐漸趨于標準化、專業化，來提高分行會計的賬務核算質量和效率，實現銀行會計業務核算集約化管理，減少各網點員工的工作強度，更好地為客戶提供高質量的服務，增加客戶的滿意度。

其次，銀行還需要建立高效的會計核算系統。由于目前銀行的核算系統層次過多，支行和分行之間、分行與總行之間等賬務清算往來導致核算系統環節中銀行內部存在巨大的業務信息往來，這樣就極大地增加了各行中會計業務的處理難度和強度。因此，銀行需要優化革新會計業務核算體系，直接跳過各網點，支行以各分行作為賬務核算基本單位，進一步減少賬務核算次數。銀行必須實現對會計業務核算模式的轉變，實現各網點側重交易和服務，分行則側重于集中業務處理和集中核算，直接將交易和核算分離，這樣不僅能節約各網點業務核算處理時間，還能提高銀行賬務業務處理效率和便于銀行對各項業務的集中管理。同時，銀行還需要進一步優化業務核算體系，加大對會計核算的資源的投入，提高銀行業務的核算能力，進一步實現銀行效益統一化。

最后，銀行還需要建立科學的會計風險控制系統，來控制會計業務往來中存在的風險。由于傳統的模式下銀行會計業務交易量巨大，而且過于密集，導致風險和潛在風險很大，因此銀行應該投入大量的信息技術資源來優化提高交易自動化和交易辨別，對存在風險過多的地方做到全過程的監控，提高對各行各項業務的管理控制，盡量遏制風險的出現。同時銀行不斷研究探索，借鑒國內外經典的風險控制方案，不斷更新優化銀行風險管理制度，各行之間利用網絡技術建立信息共享的體系，通過對銀行信息進行風險分析，做出相應的風險報告和風險預警，使各行會計人員能提前對銀行信息存在的風險做出判斷和解決措施。銀行還需要提高各行會計的素質，增加他們對風險的預測和控制能力，從而降低銀行會計業務交易的風險。

銀行的發展是由客戶量的多少決定的，因此在激烈的市場競爭形勢下，銀行的經營理念、業務辦理方式一定要以“以人為本，以客戶為中心”為主旨，做到一切服務都要以客戶為主，建立一個人性化的會計業務流程。銀行需要通過提高會計業務辦理和處理的效率來滿足客戶多樣化的需求，增加客戶的滿意度。盡量削減無法為客戶創造價值的業務流程，不僅為銀行和客戶節約時間，減少銀行成本的投入，還能極大地提高銀行的總體服務質量，直接為銀行提供了可持續的競爭力。由于經濟的快速發展，銀行必須對會計業務流程進行優化和革新，將較為分散的會計業務流程調整成較為完整統一的業務處理系統，這樣才能符合目前經濟發展的形式和最大限度地提高銀行的競爭能力。同時，銀行還要全方位、全過程對各行之間的會計業務往來進行管理調控，根據市場需求及時推出新的服務和拓展新的業務，來適應新的市場形勢，進一步推動銀行的發展。

目前，我國銀行的發展還跟不上當今世界經濟的飛速發展和人們日益增長的客觀需求，特別是銀行各項業務中的會計業務流程領域還沒有達到很高的技術管理水平，這就需要銀行人員不斷提升自身素質，借鑒國內外銀行會計業務流程革新的成功案例，不斷對銀行會計業務革新工作進行探索和嘗試，以建立完善先進的會計業務流程，進一步提高銀行在經濟潮流下的競爭力。

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